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会计月末所得税怎么算
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 机灵的翅膀 发表的提问：
假设，任职某高校当老师的老周2019年收入情况如下：每月税前工资20000元，每月五险一金扣除额3000元，每月可以申报子女教育专项附加扣除1000元、赡养老人专项附加扣除1000元，同时在2019年10去某公司讲课取得劳务费3000元，在11月和他人合作出版了一本书，分得稿酬所得10000元，那么老周在2019年每月应预缴个人所得税多少？劳务所得和稿酬所得要预缴多少个人所得税？年度汇算清缴个人所得税怎么计算？老周需要补税还是退税？
你好同学，稍等回复您
1楼
2023-01-11 09:08:50
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小默老师：回复机灵的翅膀老周在2019年应预缴个人所得税=（20000-3000-1000-1000-5000）*12*0.1-2520=9480 劳务所得预扣个税=（3000-800）*0.2=440 稿酬所得要预缴=10000*0.8*0.7*0.2=1120 年度汇算清缴个人所得税=（（20000-3000-1000-1000-5000）*12%2B3000*0.8%2B10000*0.8）*0.1-2520=10520 退税=9480%2B440%2B1120-10520=520
2023-01-11 09:49:51
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 痴情的鳗鱼 发表的提问：
假设，任职某高校当老师的老周2019年收入情况如下：每月税前工资30000元，每月五险一金扣除额4000元，每月可以申报子女教育专项附加扣除3000元、赡养老人专项附加扣除2000元，同时在2019年10去某公司讲课取得劳务费10000元，在11月和他人合作出版了一本书，分得稿酬所得3000元，那么老周在2019年每月应预缴个人所得税多少？劳务所得和稿酬所得要预缴多少个人所得税？年度汇算清缴个人所得税怎么计算？老周需要补税还是退税？
1月预交的个税=（30000-4000-3000-2000-5000）*0.03=480 2月预交的个税=（30000*2-4000*2-3000*2-2000*2-5000*2）*0.03-480=480 3月预交的个税=（30000*3-4000*3-3000*3-2000*3-5000*3）*0.1-2520-480*2=1320 4月预交的个税=（30000*4-4000*4-3000*4-2000*4-5000*4）*0.1-2520-480*2-1320=1600 5月预交的个税=（30000*5-4000*5-3000*5-2000*5-5000*5）*0.1-2520-480*2-1320-1600=1600 6月预交的个税=（30000*6-4000*6-3000*6-2000*6-5000*6）*0.1-2520-480*2-1320-1600-1600=1600 7月预交的个税=（30000*7-4000*7-3000*7-2000*7-5000*7）*0.1-2520-480*2-1320-1600*3=1600 8月预交的个税=（30000*8-4000*8-3000*8-2000*8-5000*8）*0.1-2520-480*2-1320-1600*4=1600 9月预交的个税=（30000*9-4000*9-3000*9-2000*9-5000*9）*0.1-2520-480*2-1320-1600*5=1600 10月预交的个税=（30000*10-4000*10-3000*10-2000*10-5000*10）*0.2-16920-480*2-1320-1600*6=3200 11月预交的个税=（30000*11-4000*11-3000*11-2000*11-5000*11）*0.2-16920-480*2-1320-1600*6-3200=3200 12月预交的个税=（30000*12-4000*12-3000*12-2000*12-5000*12）*0.2-16920-480*2-1320-1600*6-3200*2=3200
2楼
2023-01-11 10:25:25
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ LL 发表的提问：
月末计提所得税是怎么计算出来的？
你好 看你利润表的累计利润来计算
3楼
2023-01-11 11:37:46
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ beryl文雅 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴去年末没有计提，今年5月份缴纳的所得税怎么做会计分录呢？
你好 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
4楼
2023-01-11 12:39:05
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beryl文雅：回复邹老师 适用小企业会计准则，是用本年利润科目还是“以前年度损益调整”科目呢？
2023-01-11 13:07:13
beryl文雅：回复邹老师 还是用“利润分配-未分配利润”科目呢？
2023-01-11 13:23:38
邹老师：回复beryl文雅你好，适用小企业会计准则，账务处理是 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2023-01-11 13:53:11
beryl文雅：回复邹老师 好的 谢谢老师
2023-01-11 14:08:25
邹老师：回复beryl文雅不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-11 14:23:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 惘然 发表的提问：
年末企业所得税未计提，1月份缴纳了所得税得会计分录怎么做
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
5楼
2023-01-11 13:57:47
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惘然：回复邹老师 以前年度损益调整这个科目我应该加到添加哪里
2023-01-11 14:18:14
邹老师：回复惘然你好，是损益类科目
2023-01-11 14:32:53
惘然：回复邹老师 直接在损益类增加大类科目吗？
2023-01-11 15:00:17
邹老师：回复惘然你好，是的，是一级科目 在未分配利润科目之前增加
2023-01-11 15:11:03
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 价值观 发表的提问：
12月末计提所得税费用，是按会计准则成本费用计算的利润推算所得税，还是按税法上的利润推算所得税？
你好，按税法上来计算所得税比较准确
6楼
2023-01-11 15:11:50
全部回复
价值观：回复吴月柳 老师，按税法上计提的所得税，年度汇缴清算时的数据是不是还是按会计准则方法记录的成本费用。如果计提的所得税后，年度汇缴清算后的所得税不一致也可以吧，以年度汇缴清算的所得税为准？
2023-01-11 15:40:00
吴月柳：回复价值观汇算清缴都是根据税法来审定成本费用的，所得税最终以汇算清缴后的
2023-01-11 15:53:46
价值观：回复吴月柳 年度汇缴后如果所得税和12月末税法商的所得税一致情况下，调整为0。分录不用补。如果需要调增所得税或者调减，那就调增调减当月加一笔分录是吗
2023-01-11 16:11:48
吴月柳：回复价值观汇算清缴调整不需要做分录
2023-01-11 16:25:40
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ W 发表的提问：
月末计提所得税，怎么计提？
借所得税费用，贷应交税费企业所得税。
7楼
2023-01-11 16:36:10
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W：回复郭老师 所得税如何计算，按季申报，今年1月份才注册的公司，3月才开始记账，现在只登记好凭证了，还未结转，怎么知道所得税是多少呢？
2023-01-11 16:54:27
郭老师：回复W你好，你们是小型微利企业的话，如果利润100万以内的，用利润乘以2.5%。
2023-01-11 17:08:42
W：回复郭老师 利润表还没出啊 是一般纳税人
2023-01-11 17:30:42
郭老师：回复W三月份的本月利润自己能算出来吗？一到二月份的本年累计的利润，知道吗？
2023-01-11 17:46:39
W：回复郭老师 算不出来，1.29才注册好的公司，2月是筹建期，一直都是支出，3月就一笔收入
2023-01-11 18:00:32
郭老师：回复W一月份的收入是多少？一到二月份儿的亏损是多少？
2023-01-11 18:14:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 零@点 发表的提问：
季末企业所得税的计算怎么算
你好 季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额
8楼
2023-01-11 17:31:16
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零@点：回复邹老师 那么老师我们是小规模纳税人，税率是25%吗？
2023-01-11 17:41:58
零@点：回复邹老师 小规模纳税人和小微企业有啥区别
2023-01-11 18:00:29
邹老师：回复零@点你好，企业所得税默认税率是 25% 小规模是增值税的概念 而小型微利企业是企业所得税的概念
2023-01-11 18:10:37
零@点：回复邹老师 那么我们是小微企业，算的时候是不是要减半计算
2023-01-11 18:28:55
邹老师：回复零@点你好，是的 企业所得税应纳税额=应纳税所得额*20%*50%
2023-01-11 18:58:52
零@点：回复邹老师 老师，我算的和企业所得税报表里的不一样啊，利润总额是11739.92 我计算出来是1467.49，报表的是1173.99
2023-01-11 19:12:19
邹老师：回复零@点你好，你这个 1467.49数据是如何计算得来的？
2023-01-11 19:39:39
零@点：回复邹老师 根据您给我的公式，11739.92＊25%＊50%
2023-01-11 20:02:53
邹老师：回复零@点你好，税率是20%，而不是25%
2023-01-11 20:14:23
零@点：回复邹老师 看错了，
2023-01-11 20:26:11
邹老师：回复零@点你好，还有什么疑问吗
2023-01-11 20:41:05
零@点：回复邹老师 老师，还有前几天问您的就是我们合作社收到50万扶贫资金的问题，今天我找到了相关文件了，里面有说是1万元1股，共计50股，这50万前三年分红给50户平困户，三年后我们合作社占股40%，村委会占60%进行利益分配，最后资产归村集体所有…那么这个我计入实收资本可以吗
2023-01-11 21:08:38
邹老师：回复零@点你好，收到的时候按实收资本入账，三年后我们合作社占股40%，这部分需要转为营业外收入
2023-01-11 21:24:38
零@点：回复邹老师 那么也就是如果我们销售10万，合作社分4万，村集体分6万，我们的4万计入营业外收入，那么这样不是冲突了吗？因为我们销售草莓收到也是计入主营业务收入了啊
2023-01-11 21:43:27
邹老师：回复零@点你好，你们销售还是做收入处理 我说40%是把之前50万的40%转为营业外收入
2023-01-11 21:57:21
零@点：回复邹老师 噢噢，懂了
2023-01-11 22:15:50
零@点：回复邹老师 老师，没有实收资本可以计入资本公积的嘛
2023-01-11 22:43:37
邹老师：回复零@点你好，需要投资额超过了应当出资金额，超过部分才可以计入资本公积的，而不能收到直接计入资本公积的
2023-01-11 23:04:26
零@点：回复邹老师 那么计入股金可以吗
2023-01-11 23:27:35
邹老师：回复零@点你好，通过实收资本科目核算
2023-01-11 23:52:45
零@点：回复邹老师 老师，没有这个科目
2023-01-12 00:14:20
邹老师：回复零@点你好，你合作社收到股东投资的科目设置的是？
2023-01-12 00:32:31
零@点：回复邹老师 计入的是股金
2023-01-12 01:01:28
零@点：回复邹老师 所有者权益有股金，专项基金，资本公积，盈余公积，本年盈余，盈余分配
2023-01-12 01:31:06
邹老师：回复零@点你好，那你收到投资款可以通过股金科目核算
2023-01-12 01:53:10
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 激动的玉米 发表的提问：
月末计算并结转本月的所得税，所得税税率33%
您好，现在的所得税税率是25%，已经不是33%了
9楼
2023-01-11 18:27:52
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 生来彷徨 发表的提问：
季末企业所得税怎么计算
你好，季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
10楼
2023-01-11 19:35:38
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 欣喜的冥王星 发表的提问：
请问年交所得税，怎么操作和做凭证出报表，小规模纳税人，接到进项是17个点的，比如租金，借：销售费用（发票金额含税的吗）贷现金这样是正确的吗。月末计提哪些科目了请详细例明
1， 企业根据企业所得税法自行调整，税局审核；2，分录正确；3.是否应该计提，根据会计的权责发生制原则确定。4.一般月计提当月的工资 借 成本或费用 贷 应付职工薪酬
11楼
2023-01-11 21:05:31
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 为人民服务 发表的提问：
6月份末，第二季度所得税怎么计算，记帐凭证做到那一步，从那找计税所得额？
吧当月的收入成本费用凭证做完后，得出1-6月的利润总额*所得税税率-第一季度已经计提的所得税费用，得出第二季度应计提的所得税费用
12楼
2023-01-11 22:15:58
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为人民服务：回复辜老师 如果，6月底利润总额是1万，第一季度是(一5420.00)，17年末是(一1200.00)，第二季度的利润总额是多少？
2023-01-11 22:39:31
辜老师：回复为人民服务如果1-6月的利润总额是1万，要看以前年度如果是亏损的话，可以减除亏损额，10000-1200=8800*税率，来计提所得税费用
2023-01-11 22:52:25
为人民服务：回复辜老师 我是小规模纳税人，可以享受减半再乘以20%税率， 8800*50%*20%=880元，对吗？
2023-01-11 23:05:49
辜老师：回复为人民服务小规模纳税人年利润额低于50万元的，可以按照这种方式来计算缴纳所得税
2023-01-11 23:32:57
为人民服务：回复辜老师 谢谢老师了！
2023-01-11 23:59:05
辜老师：回复为人民服务客气，，，，，，
2023-01-12 00:28:56
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ yaya爱学习 发表的提问：
年末怎么计提企业所得税，怎么算
计提所得税:借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 所得税为净利润的25%
13楼
2023-01-11 23:20:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 静静 发表的提问：
书上最后一题计提企业所得税怎么算的？ 6月末利润总额是120896.5元，计提企业所得税是80274.12元，这是怎么算的？
　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 看下这个政策，是19年的吗
14楼
2023-01-12 00:22:23
全部回复
静静：回复郭老师 我这本书是《手把手教你做会计》，最后面的模拟题，
2023-01-12 01:03:31
静静：回复郭老师 答案里没有计算过程，只有结果
2023-01-12 01:16:02
郭老师：回复静静你看下是哪年的 上面有时间
2023-01-12 01:41:30
静静：回复郭老师 2017年
2023-01-12 01:59:42
郭老师：回复静静1-6月份累计利润总额多少 120896.5这个是六月份的 2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元)，并按20%的税率缴纳企业所得税，助力小微企业尽快成长。 对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2023-01-12 02:28:22
静静：回复郭老师 原题就是这样
2023-01-12 02:53:41
静静：回复郭老师 现在的政策我可以上网查看，就是这个计算过程我想知道
2023-01-12 03:12:25
郭老师：回复静静你现在1-6月份累计利润总额没有提供
2023-01-12 03:29:35
郭老师：回复静静累计利润总额*25%-累计利润总额*5% 这个就是所得税
2023-01-12 03:55:02
静静：回复郭老师 你手里没有这个书么
2023-01-12 04:22:05
静静：回复郭老师 我可以把这几张拍给你
2023-01-12 04:39:12
静静：回复郭老师 我只想知道计算过程
2023-01-12 05:08:07
静静：回复郭老师 我知道了
2023-01-12 05:32:30
郭老师：回复静静没有书 学堂的课程我们都没看过 根本没有时间看 计算过程给你写了 你有企业所得税主表吗 一看那个表一目了然比你这个好看多了
2023-01-12 05:42:50
郭老师：回复静静累计利润总额*25%-累计利润总额*5% 这个就是计算过程
2023-01-12 05:53:14
静静：回复郭老师 是累计本年利润数乘以25%对吧？谢谢老师
2023-01-12 06:19:25
郭老师：回复静静是的，等会我给你发个所得税申报表你看下
2023-01-12 06:34:40
静静：回复郭老师 谢谢老师
2023-01-12 07:02:37
郭老师：回复静静好歹的拨拉了一个图片 你看下这个 不过这个是今年的政策 100万以内的减免20%，按5%交的 减免那一栏就是第九行*20% 第九行*25%-第九行*20%
2023-01-12 07:14:47
静静：回复郭老师 3行利润总额怎么算出来的
2023-01-12 07:38:52
郭老师：回复静静根据利润表 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益
2023-01-12 07:50:43
静静：回复郭老师 营业收入减营业成本是9万多呀
2023-01-12 08:11:23
郭老师：回复静静看上面公式的 不是收入-成本
2023-01-12 08:33:14
静静：回复郭老师 其他需要扣除的项目在这表上没有显示是么？
2023-01-12 08:55:55
郭老师：回复静静是的，期间费用等没有体现的
2023-01-12 09:09:43
薛薛老师
职称：税务师,中级会计师
4.89
解题: 0.36w
引用 @ 机智的薯片 发表的提问：
某科研单位月末根据税务部门的计算，缴纳增值税3万元所得税1万元，其中，已计提所得税 9000元。怎么做政府会计的分录
尊敬的学员您好！参考一下。 预算会计分录 借：事业支出 30000 非财政拨款结余 10000 贷：资金结存 40000 财务会计分录 借:应交所得税 30000 其他应交税金9000 所得税费用 1000 贷:银行存款40000
15楼
2023-01-12 01:24:15
全部回复
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