月份终了: 1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目 贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

你好 增值税待认证，借；原材料等科目，应交税费——应交增值税（待认证进项税额），贷；银行存款等科目 认证后，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

借应交税费、应交增值税进项 贷应交税费待认证

认证后的分录 借应交税费 -应交增值税进项税贷 应交税费 -待认证进项税额

借，应交税费～应交增值税～进项税，贷，应交税费～应交增值税～待认证进项税

1.认证待抵扣:借:应交税费-应交增值税（待抵扣） 2.抵扣时:借:应交税费-应交增值税（进） 贷::应交税费-应交增值税（待抵扣） 3.缴税:借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

你好！ 摘要：上月发票本月认证