再坚持一下下：回复文文老师 那么在所有者权益表上面如何填报会计政策变更的影响数？

文文老师：回复再坚持一下下若没增设二级，只能通过翻找凭证来统计数据

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 借:收入—下级上交 贷:收入—上级下拨 这样吗？

陈诗晗老师：回复自信的魔镜是的，就是这样调整就可以了

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 但是这样对调后就又变回没有修改凭证时的数据了。比如本来2018年下级上交是80000，上级下拨是100000，他开始做分录时录错科目把上级下拨的50000录到下级上交里，所以软件自动结转时是根据错误金额(下级上交130000，上级下拨50000进行结转)，他后来发现错误会就修改凭证把下级上交改成80000，上级下拨改成100000，但他没有删掉以前错误结转数据重新结转，所以就变成借:收入—下级上交80000，贷:结转收入130000：借：收入—上级下拨100000，货：结转收入50000，最后就导致一个科目负数，一个科目正数。如果两个科目做对调分录，期初余额是平了，但实际上又变成错误数据

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 如果两个科目做对调分录，期初余额是平了，但实际上又变成错误数据下级上交130000，上级下拨50000了，没能反应出正确数据下级上交80000，上级下拨100000，我也不知表达的是否清楚，老师明白吗？

陈诗晗老师：回复自信的魔镜你这只是明细科目的对调，是不会影响你的其他数据的。 你现在具体是哪两个 明细科目 不对

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 就是这两个科目啊，一个是收入—下级上交，一个是收入—上级下拨。

陈诗晗老师：回复自信的魔镜那你这明细调整根本就没有影响 你 现在是哪里不对了

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 我不知该怎么表达，本来结转正确分录应该是借：收入—下级上交80000，贷：结转收入80000，这样结转后这个科目期初余额就是0，现在错误分录是借：收入—下级上交80000，货：结转收入130000，这样是不是会变负5万，如果我们又把负5万变成0是不是下级上交又变130000了。

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 这样调后实际就变成借：收入—下级上交130000，贷：结转收入130000，所以期初余额是0了，但收入—下级上交正确金额应该是80000

陈诗晗老师：回复自信的魔镜你前面 这两个 分录有区别 吗？

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 金额有区别，现在分录是借：收入—下级上交80000，货：结转收入130000，然后出现负5万，借：收入—上级拨100000，贷：结转收入50000然后出现剩余5万，意思是你觉得两个科目对调后下级上交和上级下拨金额分应该是多少？

陈诗晗老师：回复自信的魔镜你如果只是这两个 科目 内部 结转，你的总的结转收入是不会发生变化 的

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 一级科目没影响，明细账就有影响。

陈诗晗老师：回复自信的魔镜你是看你的总账，财务数据就是根据总账结出的。

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 现在如果要纠正这个错误可能只能反年结，重新结转了。我本来不想动他以前年度账目。

陈诗晗老师：回复自信的魔镜你如果明细账要完全对上，只能是反结转处理 因为你后面分录调整，只能是调整总账

自信的魔镜：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师！

陈诗晗老师：回复自信的魔镜不客气，祝你工作愉快

叫我小靠谱。：回复蒋飞老师 这个是书上例题呀

蒋飞老师：回复叫我小靠谱。是的。教材也有不完善的地方，每年都有的

曾铭：回复庄老师 有哪些？

庄老师：回复曾铭你好，以前年度损益调整科目，属于损益类科目。一般不需要设立二级明细科目，使用一级科目即可。 如要设置按照下列分类设置 以前年度损益调整主要调整损益类科目，具体包括： 　　①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等 　　②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。 　　③直接计入当期利润的利得：营业外收入 　　④直接计入当期利润的损失：营业外支出 　　

机智的雪糕：回复朴老师 什么科目调整？

朴老师：回复机智的雪糕非限定性净资产用这个

机智的雪糕：回复朴老师 比如说2020年做了一笔捐赠收入的分录。（借：银行存款 10 贷：捐赠收入-非限定性收入-个人 10），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-个人 10 贷：非限定性资产 10）。2021年需要做调整分录，怎么做，麻烦老师给列一下

朴老师：回复机智的雪糕你是要怎么调整呢

机智的雪糕：回复朴老师 我想把 捐赠收入-非限定性收入-个人 调为 捐赠收入-非限定性收入-企业，2021年做调整分录，怎么做

朴老师：回复机智的雪糕那就原分录负数冲去年的再做你要做的这个

机智的雪糕：回复朴老师 2021年需要做调整分录是这样吗（借：银行存款 -10 贷：捐赠收入-非限定性收入-个人 -10），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-个人 -10 贷：非限定性资产 -10）。然后在做（借：银行存款 10 贷：捐赠收入-非限定性收入-企业 10 ），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-企业 10 贷：非限定性资产 10）

朴老师：回复机智的雪糕对的 这样做就可以的

坚定的小刺猬：回复邹老师 好的 谢谢 因为审计调账的问题 必须得设置二级科目才可以。但同时遇到另一个问题就是去年有笔费用报销今年才报销金额在3850元 不用以前年度损益调整可以吗？不然还得增加下级科目

邹老师：回复坚定的小刺猬你好，必须通过以前年度损益调整科目核算 借；以前年度损益调整——管理费用等科目 贷；库存现金等科目

追逐我的明天。：回复立红老师 老师 老师你说以前年度损益调整不设置二级明细。 现在这样做调整分录 借；以前年度损益调整——管理费用——正确的明细，贷；以前年度损益调整——管理费用——之前入账的错误明细。那这个我到底要怎么做呢？

立红老师：回复追逐我的明天。你好，以年年度损益调整不需要设置二级明细科目的。 这个没有调整的必要，都是损益类科目，以后按正确的做就可以的。

机智的雪糕：回复meizi老师 会不会影响今年余额，通过负数调整吗

meizi老师：回复机智的雪糕你好；    会的 。 影响 期初的金额的 

机智的雪糕：回复meizi老师 比如说2020年做了一笔捐赠收入的分录。（借：银行存款 10 贷：捐赠收入-非限定性收入-个人 10），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-个人 10 贷：非限定性资产 10）。2021年需要做调整分录，怎么做，麻烦老师给列一下

meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；     分录就是 你把  管理费用  替代成非限定性资产来做就行了。   

机智的雪糕：回复meizi老师 我问的不是管理费用，麻烦列一下

meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；    先去红冲 ；  借  银行存款 -10  贷   非限定性资产 -10   ；       在做 ：借银行存款贷非限定性资产

机智的雪糕：回复meizi老师 可是这样做没有调整捐赠收入，我想把 捐赠收入-非限定性收入-个人 调为 捐赠收入-非限定性收入-企业

meizi老师：回复机智的雪糕你好；  你跨年了 不会去做捐赠收入的； 你要 具体到明细。 只能去反结账改账哈  重新装订   

机智的雪糕：回复meizi老师 能否不改账，直接2021年做调整分录即可？

meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；     那就是 调整21年的； 就是按我上面的写 ；   就得直接走   非限定性资产 ； 不会体现到明细 比如捐赠收入这个科目的  

小花：回复邹老师 好的谢谢老师，我去找找看有吗

邹老师：回复小花不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

给太阳一个大大的微笑。：回复邹老师 之前的会计做到利润分配-以前年度损益调整了，需要调整吗？怎么做？

邹老师：回复给太阳一个大大的微笑。你好，需要调整，应当把之前调整的分录冲销，通过利润分配——未分配利润科目予以调整才是的

给太阳一个大大的微笑。：回复邹老师 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-以前年度损益调整 冲销就可以？以后再有这种情况我直接计入利润分配-未分配利润就可以。

邹老师：回复给太阳一个大大的微笑。你好，可以这样做调整分录（借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-以前年度损益调整） 以后涉及损益的调整就直接通过 利润分配-未分配利润 科目核算就是了

给太阳一个大大的微笑。：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复给太阳一个大大的微笑。不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢