天空乐怡：回复徐阿富老师 老师，增值税的这个计提，跟缴纳 时，具体的能帮我写一下吗？我每次都搞不清楚。谢谢

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，你再回复我下，晚上发你整个分录，现在外面，好吗？

天空乐怡：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师。

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，参考下这个： （1）财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额； （2）本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。

嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗

宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。

嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗

宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的

向日葵：回复玲老师 计提时怎么做会计分录？

玲老师：回复向日葵计提就是收入的分录贷方式税款。

向日葵：回复玲老师 外地预缴的附加税怎么计提？

玲老师：回复向日葵借税金及附加贷应交税费。

天天：回复徐阿富老师 那支付的时候需不需要计提

徐阿富老师：回复天天你好，缴纳时借应交税费-应交增值税 贷银行存款，这样就好

怡然的红酒：回复郭老师 我都想问，

郭老师：回复怡然的红酒借税金及附加贷、应交税费。

郭老师：回复怡然的红酒这个是附加税的一般纳税人，和小规模都是一样的，缴纳借应交税费，贷银行存款。

郭老师：回复怡然的红酒一般纳税人增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 缴纳 借应交税费未交增值税贷银行。

郭老师：回复怡然的红酒小规模的借应交税费应交增值税，贷银行存款不需要具体。

怡然的红酒：回复郭老师 小规模不计提吗

郭老师：回复怡然的红酒是的，小规模的，不需要计提

怡然的红酒：回复郭老师 小规模直接缴纳吗

郭老师：回复怡然的红酒对的是的是这么做的，是这么理解的。

怡然的红酒：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复怡然的红酒不用客气，工作愉快

淡月新凉：回复郭老师 老师，一般纳税人的计提增值税

郭老师：回复淡月新凉借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税。

淡月新凉：回复郭老师 小规模的计提

郭老师：回复淡月新凉小规模的不需要做计提

FACE PLUS：回复文文老师 费用

FACE PLUS：回复文文老师 公司是一般纳税人，所以有进销项

FACE PLUS：回复文文老师 想请假关于月末进销项会计科目的结转

FACE PLUS：回复文文老师 请教

文文老师：回复FACE PLUS进项转出是费用，借：**费用 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 月末结转科目 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

FACE PLUS：回复文文老师 老师，我想请教的是关于进项税，销项税的月末结转问题

FACE PLUS：回复文文老师 我在百度上面看的是一头雾水

FACE PLUS：回复文文老师 我虽然每个月有缴纳增值税，但是我没有做会计分录，没有结转销项税

FACE PLUS：回复文文老师 我看百度上面是应交税费–未交增值税

FACE PLUS：回复文文老师 贷:应交税费–销项税额

文文老师：回复FACE PLUS实际上就是应交增值税下的二级内部结转，使进项，销项等余额为0 应交税费-应交增值税这个科目余额还是没变的。

FACE PLUS：回复文文老师 我以前缴纳税费都没有做分录，现在应该如何调整科目呢

文文老师：回复FACE PLUS缴纳税费都没有做分录，那支出的银行存款如何处理的

?：回复小陈 多计提了减免部分的增值税和附加税的分录怎么做呢

小陈：回复?多计提的话，冲回多的部分即可