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零售商品减值会计怎么账务处理
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 陈琳 发表的提问：
抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减，需做账务处理吗？去年抵减前的应纳税额都等于零，要3月才会有应纳税额，这种怎么处理，有跨年的
你好，没有实际交的税不用做账
136楼
2023-01-11 06:48:00
全部回复
陈琳：回复玲老师 那跨年的也不用做以前年度损益调整
2023-01-11 07:10:19
陈琳：回复玲老师 是要用于抵减了才入账吗
2023-01-11 07:35:36
玲老师：回复陈琳进项不是损益科目，不用以前年度损益调整，你没有抵扣的就留抵下期再抵
2023-01-11 07:53:55
陈琳：回复玲老师 企业2月销项税额8.3万，进项税额4万，累计2月加计可抵减额为5万，应纳增值税为零，需做账务处理吗？
2023-01-11 08:10:57
玲老师：回复陈琳借应交税费-未交增值税4.3 贷 其他收益 4.3
2023-01-11 08:32:35
陈琳：回复玲老师 之前累计没有抵扣到的都不用做账务处理哈
2023-01-11 09:01:46
玲老师：回复陈琳我是根据你 企业2月销项税额8.3万，进项税额4万，累计2月加计可抵减额为5万，应纳增值税为零，需做账务处理吗？ 这个提问写的分录
2023-01-11 09:22:13
陈琳：回复玲老师 2月之前一直都有留底税额，也没有用到加计抵减累计金额，是否可以不做账务处理
2023-01-11 09:51:19
玲老师：回复陈琳你好，留 抵多大于销售项不用交增值税，不用做分录
2023-01-11 10:04:04
陈琳：回复玲老师 企业2月销项税额8.3万，进项税额4万，累计2月加计可抵减额为5万，应纳增值税为零，这个需做一笔计提加计抵减，一笔实际抵减吗，还是直接做一笔你上面的分录
2023-01-11 10:17:53
玲老师：回复陈琳进项小于销项，用了加记抵扣进项就需要做上面的分录
2023-01-11 10:42:36
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 珊瑚 发表的提问：
如果公司采购的赠品送人，又没有对应的销售商品，如何作账务处理。
为啥会没有，你们不是买了吗，往出送怎么又会没？？
137楼
2023-01-12 05:10:03
全部回复
珊瑚：回复马老师 我公做代运营，只收服务费，进销都是A公司的，我们提出销售要配赠品，A公司让我公司釆购赠品，我认为乔公司釆购并得到发票，无法处理
2023-01-12 05:33:15
马老师：回复珊瑚赠品是谁承担？？你们还是委托方
2023-01-12 05:52:52
珊瑚：回复马老师 最终结果算我们，因为最后利润是我们的服务费。但是我认为我司无法处理
2023-01-12 06:12:31
马老师：回复珊瑚那你们赠送的就视同销售借销售费用贷其他业务收入应交税费增值税销项税
2023-01-12 06:25:10
珊瑚：回复马老师 怎么能做其他业务收入呢？还有进项能抵扣么？
2023-01-12 06:49:09
马老师：回复珊瑚进项可以抵扣的！
2023-01-12 07:09:33
珊瑚：回复马老师 如果这样，那我又何必把赠品和销售商品开在一张发票上的。总金额是销售商品金额。这样不是反而少缴税了？
2023-01-12 07:32:21
马老师：回复珊瑚你们不是收取代理费吗？怎么你们开发票？？
2023-01-12 07:53:19
珊瑚：回复马老师 以前有自营店，卖1999加一个赠品，给客户开票，二行第一行是商品1989，笫二行比如什么小商品10元。老师都说这样处理，赠品不用视同销售交增值税。而且转费用，我不能开销项票，我怎么交税？填在无票收入？
2023-01-12 08:21:12
马老师：回复珊瑚那你的第二行就是开票了啊，你不过是把赠送的这个价格分配到主售的商品了，说白了就是直接销售了，这样的就正常销售处理！这样＝变相商业折扣了，可以这么操作！
2023-01-12 08:33:09
珊瑚：回复马老师 品的进项发票抵抵税了，然后开票的时候又等于是和商品捆绑一起的，不就相当于少交税了么，因为进项抵扣了啊
2023-01-12 08:59:31
马老师：回复珊瑚那你赠送购入金额小于10元？？
2023-01-12 09:20:23
珊瑚：回复马老师 不一定，有百元左右
2023-01-12 09:33:48
马老师：回复珊瑚那你这个有风险，销售价格低于市场价，税局查到会让你补税
2023-01-12 09:51:15
珊瑚：回复马老师 我十元是举例，百元的我开票就是百元了，您还没回复我，作费用的话，销项税不开票，在哪填
2023-01-12 10:04:49
珊瑚：回复马老师 赠送的就视同销售借销售费用贷其他业务收入应交税费增值税销项税
2023-01-12 10:28:11
马老师：回复珊瑚未开票收入里填写申报
2023-01-12 10:53:48
珊瑚：回复马老师 这个分录说明进项没抵哪，并没有入库存商品
2023-01-12 11:06:45
珊瑚：回复马老师 不入库存，进项怎么抵？怎么入账？您说的分录不全。
2023-01-12 11:25:24
马老师：回复珊瑚你购入的时候借库存商品进项贷银存 赠送的借销售费用贷其他业务收入销项税啊
2023-01-12 11:50:04
珊瑚：回复马老师 库存商品转其他业务成？
2023-01-12 12:00:09
马老师：回复珊瑚是的月底了借其他业务成本贷库存商品
2023-01-12 12:11:21
珊瑚：回复马老师 那就奇怪了，如果视同销售平进平出的话，那企业为什么还非要去合并开发票呢，很多人都说是要多交税，不是跟合并开票比较，而是说视同销售要多交税，怎么理解？
2023-01-12 12:29:04
马老师：回复珊瑚合并在一起变相的商业折扣了。同一个购买方主销的和赠送的分开开两张麻烦，浪费发票！
2023-01-12 12:56:52
珊瑚：回复马老师 另一个老板说，借:销售费用 贷:库存商品 应交税费，这才是视同销售，不应确认其他业务成
2023-01-12 13:19:46
马老师：回复珊瑚你如果按照准确的处理就是你们老板说的那样，借费用贷库存商品应交税费增值税销项税 这个次年汇算清缴的时候要在视同销售那张表填写。直接计入其他业务收入不用填写那张表，
2023-01-12 13:44:41
马老师：回复珊瑚两个大同小异！！！
2023-01-12 14:08:17
珊瑚：回复马老师 明白，但是凭什么说是其他业务收入呢。有老师说这是错账。还有，老师，既然有进项，为什么有人一直认为视同销售是要交税，好像有多亏的感觉？
2023-01-12 14:20:54
马老师：回复珊瑚这个就不清楚，估计是没有搞清楚进项可以抵扣吧。不是经常发生的就计入其他业务收入。说错的可能是很规矩的按照教科书上的处理方式吧。不计入收入的这种这个在金三面前有弊端，会造成你增值税申报表的营业收入和你财务报表收入不一致，容易被预警。还有就是汇算清缴是不仔细的话容易把这一部分没有填写视同销售表，扣掉企业所得税！
2023-01-12 14:48:14
马老师：回复珊瑚漏掉企业所得税。所以实际工作中我觉得计入收入比较好！！
2023-01-12 14:58:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 转角 发表的提问：
商品销售小规模企业，税务账务处理日常处理
你好 按实现的不含税收入按月或季度申报 增值税=不含税收入*3%计算 收入分录是 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 或银行存款
138楼
2023-01-12 05:34:17
全部回复
转角：回复邹老师 采购，销售账务处理
2023-01-12 06:02:32
邹老师：回复转角你好，采购 借；库存商品 贷；银行存款等科目 销售 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务成本 贷；库存商品 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 或银行存款
2023-01-12 06:20:41
转角：回复邹老师 不是季度没有9万，免征吗？
2023-01-12 06:50:04
转角：回复邹老师 季度9万是指销售额，还是税费？
2023-01-12 07:15:22
邹老师：回复转角你好，月度申报低于3万免征增值税 季度申报低于9万免征增值税
2023-01-12 07:44:26
转角：回复邹老师 小规模企业都这样，不需要备案的吗？
2023-01-12 08:11:35
邹老师：回复转角你好，不需要备案，符合收入条件，直接减免的
2023-01-12 08:34:08
转角：回复邹老师 小规模企业，在国地税税中认定，发票领取后，还需要在电子税务局弄第三方代扣协议，财务制度这种的吗？
2023-01-12 08:57:11
邹老师：回复转角你好，需要签订三方协议，做财务制度备案的
2023-01-12 09:24:53
转角：回复邹老师 不做，也是可以报税的对吧
2023-01-12 09:46:34
转角：回复邹老师 然后就是两个企业可以是一个财务负责人吗？还是分开好一些
2023-01-12 10:03:45
邹老师：回复转角你好，如果没有三方协议，就需要去大厅申报，无法完成网上申报的 最好是不同的财务人员
2023-01-12 10:29:34
转角：回复邹老师 注册公司没有认缴实收资本，借:其他应收款 贷:实收资本 那法人代垫的前期费用，可以直接充实收资本吗？关于实收资本正确处理方法
2023-01-12 10:49:18
邹老师：回复转角你好，没有实际缴纳不需要做这个分录（借:其他应收款 贷:实收资本） 法人代垫的前期费用 借；管理费用等科目 贷；其他应付款 经过股东大会批准可以转为实收资本 借；其他应付款 贷；实收资本
2023-01-12 11:01:42
转角：回复邹老师 那股东大会需要去工商税务备案吗？
2023-01-12 11:18:49
邹老师：回复转角你好，不需要，只是股东会决议需要用来变更实收资本登记
2023-01-12 11:36:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 精灵 发表的提问：
销售商品时，对方把运费付给我们，让我公司把商品寄过去，这样的情况，账务处理应该是怎样？
借；应收账款 银行存款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品
139楼
2023-01-12 05:59:15
全部回复
精灵：回复邹老师 就是把运费随同商品一起，确认收入，确认销项税额？
2023-01-12 06:21:38
邹老师：回复精灵你好，是的，是这样处理
2023-01-12 06:44:21
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 进击的会计 发表的提问：
老师，例如A公司对B公司以销售商品方式进行融资，并收到B公司打来款项100万，约定半年后A公司要以120万的价格从B公司回购此批商品，那么A公司和B公司的账务处理是分别是怎么样的，凭证如何做？
学员你好，A公司借:银行存款100 贷:其他应付款100每月计提利息20/6计入财务费用和其他应付款 B公司借:其他应收款 贷:银行存款 每月计提应收利息冲减财务费用同时增加其他应收
140楼
2023-01-12 06:28:01
全部回复
进击的会计：回复悠然老师01 谢谢老师，明白了
2023-01-12 06:48:05
悠然老师01：回复进击的会计不用客气，满意的话给个五星好评吧
2023-01-12 07:10:05
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ llj 发表的提问：
发生减值为什么账务处理是计提减值
只是在资产负债表日评估，评估的计提减值准备
141楼
2023-01-12 06:47:58
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 고로 发表的提问：
请问老师医药类企业和普通企业销售商品的账务处理有区别吗？适用的税率也相同吗？
你好！账务处理没啥区别，关键是医药类的有些有税收优惠。普通的企业的税收优惠，医药企业也可以享受。但是医药的，普通企业就不一定有了
142楼
2023-01-27 06:44:26
全部回复
고로：回复宋生老师 请问老师目前医药类企业的增值税税率是多少阿？
2023-01-27 07:09:05
宋生老师：回复고로你好！如果没有免税的情况，小规模是3%，一般纳税人13%。
2023-01-27 07:29:25
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 小花 发表的提问：
销售商品过程中产生的合理与非合理损耗的账务处理，生产过程中产生的合理损耗与非合理损耗的账务处理
1、、对于正常损失的帐务处理 借：管理费用--存货损失或坏账损失 贷：原材料、产成品等 2、发生非正常损失的帐务处理 （1）处理前 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢　　　　　 贷：原材料、产成品等　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）　　　　 （2）经批准后 借：营业外支出--非正常损失　　　　　　　　　　　 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢　
143楼
2023-01-27 07:02:57
全部回复
朴老师：回复小花生产过程中损耗部分计入生产成本核算的，如果由不同产品分别负担，是计入制造费用
2023-01-27 07:24:13
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 4班 秋丽 发表的提问：
企业存货减值的相关会计处理
您好 计提 借 资产减值损失 贷 存货跌价准备 出售后结转 借 主营业务成本 借 存货跌价准备 贷 库存商品
144楼
2023-01-27 07:31:54
全部回复
4班 秋丽：回复bamboo老师 企业结转存货销售成本时 对已计提的存货跌价准备 可以一并结转？
2023-01-27 08:00:21
bamboo老师：回复4班 秋丽企业结转存货销售成本时 对已计提的存货跌价准备 可以一并结转
2023-01-27 08:19:33
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 善良的金针菇 发表的提问：
售已用固定资产减征的账务处理会计分录
附注3：一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税 贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入
145楼
2023-01-27 07:54:00
全部回复
maize老师：回复善良的金针菇小规模1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用、和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入
2023-01-27 08:04:28
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 旺仔小泡芙 发表的提问：
外购商品用于换，抵，投怎么做账务处理？外购商品用于职工福利怎么做账务处理？
1、换： 借：库存商品 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 2、抵： 借：应付账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 3、投： 借：长期股权投资 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 4、职工福利： a、借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-福利费 b、借：应付职工薪酬-福利费 贷：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
146楼
2023-01-28 05:44:20
全部回复
旺仔小泡芙：回复方亮老师 用于换抵投是视同销售，用于职工福利不视同销售，需要进项税额额做转出
2023-01-28 06:10:03
方亮老师：回复旺仔小泡芙换和抵不属于增值税的视同销售，外购货物投资属于视同销售，外购货物用于职工福利需要做进项税额转出。
2023-01-28 06:24:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 梅子 发表的提问：
电子商务公司的会计怎么账务处理
根据实际发生的经济业务进行账务处理就是了
147楼
2023-01-28 06:02:23
全部回复
梅子：回复邹老师 互联网销售一般是不开发票的，他的销售收入是根据什么算的，月末怎么报税
2023-01-28 06:21:52
邹老师：回复梅子这个就看你企业是按照什么情况来申报了 可能全额社保，也可能只申报一部分收入
2023-01-28 06:37:16
梅子：回复邹老师 关键是税局是根据发票确认收入的，互相网销售的大部分都不开发票，那么收入可以根据情况随意开具发票确认吗？
2023-01-28 07:00:15
邹老师：回复梅子税局如果查账，可能会根据你的销售记录，银行流水
2023-01-28 07:11:42
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 浅陌漓殇 发表的提问：
商贸零售企业购进产品没有发票（以后也不会有发票），对外销售会开出发票，在所得税这块怎么处理呢？
正常按照购货处理，只是没有发票不能税前扣除。
148楼
2023-01-28 06:17:58
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 懵懂的画板 发表的提问：
。 （4）12 月 28 日，因丁企业破产，应收丁企业的 10 万元材料款不能收回，经批准予以核销。 （5）12 月 31 日，经评估，甲企业“坏账准备——应收账款”科目应有贷方余额为 40 万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） (1)根据资料（1），甲企业销售商品应确认的应收账款金额是（ ）万元。 A.169.5 B.174.5 C.150 D.155 (2)根据资料（3），甲企业购入材料的会计处理正确的是（ ）。 A.贷记“应收票据”科目 80 万元 B.贷记“银行存款”科目 10.4 万元 C.贷记“应收账款”科目 90.4 万元 D.贷记“应收票据”科目 90.4 万元 (3)根据资料（4），甲企业核销坏账的账务处理正确的是（ ）。 A.借：信用减值损失 10 贷：应收账款 10 B.借：信用减值损失 10 贷：坏账准备 10 C.借：坏账准备 10 贷：应收账款 10 D.借：坏账准备 10 贷：信用减值损失 10 (4)根据上述
您好 这题的题干不全 不好回答啊
149楼
2023-01-29 04:49:42
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 一凡 发表的提问：
老师，超市商品让电商部销售，售完后电商部把钱打给超市，这种业务怎么账务处理
你好，这个电商部也是属于超市的一部分吗？
150楼
2023-01-29 05:01:30
全部回复
一凡：回复邹老师 不是，要怎么做
2023-01-29 05:43:44
邹老师：回复一凡你好，是超市委托电商代为销售货物？ 
2023-01-29 06:06:13
一凡：回复邹老师 是的，要怎么做
2023-01-29 06:25:35
邹老师：回复一凡你好 　（1）发出商品时： 　　借：委托代销商品（成本价）　　　 　　　　贷：库存商品（成本价）　　　　　　　  　　（2）收到代销清单时： 　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　 　　借：主营业务成本　　　 　　　　贷：委托代销商品　　　　 　　借：销售费用　　　　　　 　　　　贷：应收账款　　　　　　 　　（3）收到支付的货款时： 　　借：银行存款　　　 　　　　贷：应收账款　　　　
2023-01-29 06:41:23
一凡：回复邹老师 老师，那要是电商部是超市一部分呢
2023-01-29 07:05:04
一凡：回复邹老师 电商部刚成立，刚开始销售，不清楚是不是超市一部分
2023-01-29 07:32:10
邹老师：回复一凡你好，要是电商部是超市一部分，正常做销售收入分录，收款分录就是了 
2023-01-29 07:45:46
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