燕儿飞：回复吴月柳 我们属于销售方，是厂家给我们返利以货品扣减形式，也就是说上个月如果我们有返利5万，这个月拿货10万，我们就只给6万，抵返利4万（其中应付返利还有1万）这种怎么账务处理，剩下的1万又怎么账务处理？麻烦老师解答一下

吴月柳：回复燕儿飞拿货和返利不要合并做，分开你就明白了，返利相当于你的成本或库存成本减少，分录照上面的

努力奔跑：回复辜老师 不用借：销售费用，贷：主营业务收入 应交税费-销项税 借：主营业务成本，贷：库存商品么，

辜老师：回复努力奔跑你这样处理也是对的

努力奔跑：回复辜老师 会计做账，那到底怎么做呢，您做的没确认收入，我做的确认收入了，那到底确不确认收入呢

辜老师：回复努力奔跑严格来说，是要确认收入的

毛小兔：回复王超老师 明白了谢谢老师～那老师，政府会计制度下对于公立医院的住院收入是按权责发生制入账还是收付实现制入账呢，如果按权责那中间的差异怎么处理呢，比如权责制下收入10万，实现制下8万，还有跟医保结算的部分入的应收医疗款比如6万，

王超老师：回复毛小兔政府会计制度下预算会计是收付实现制，财务会计是权责发生制。他们是分别记账的，中间那个差额是正常的，不需要调整的，因为两种方法的制度都是不一样的。

maize老师：回复偶尔，小澎湃按下面这个截图开发票。，你叫对方这样开，对方可以少交税，你们也可以结转成本税前扣除，多好，

偶尔，小澎湃：回复maize老师 别人不愿意开，入库时，借：库存商品（赠品）贷：营业外收入，销售时，借：银行 贷：主营业务收入 销项税 结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品（赠品）这样可以吗？

maize老师：回复偶尔，小澎湃可以没有发票，你们这个对应结转成本纳税调增，对方那万一被查还会多交税，

偶尔，小澎湃：回复maize老师 库存商品（赠品）这个金额按照公允价入账还是以0.01来入账呢？

maize老师：回复偶尔，小澎湃这个金额按照公允价入账 市场价格做账，不开发票话

偶尔，小澎湃：回复maize老师 那我销售不是不划算，要交税还不能作为成本列支

maize老师：回复偶尔，小澎湃是的，这个最好是对方开发票比较划算，对方也没有风险，对方可以少交税，最好是说服对方开发票，按我截图这样开，

暖暖老师：回复重要的康乃馨借应收账款226000 贷主营业务收入200000 应交税费应交增值税销项税26000

暖暖老师：回复重要的康乃馨10天每付款 借银行存款224000 财务费用2000 贷应收账款226000

暖暖老师：回复重要的康乃馨30天每付款 借银行存款226000 贷应收账款226000

silence：回复maize老师 那我账面数跟实际数一致要怎么处理

maize老师：回复silence需要做销售处理，你账上和实际为啥不一样需要你自己查，一般是虚开发票，之前就多，要不少做收入了，

maize老师：回复silence一般注销这个是需要做销售收入处理交税的，要不你这个过不了税局那边

silence：回复maize老师 能做退货吗

silence：回复maize老师 借；待处理财产损益，贷；库存商品等科目 借；营业外支出 等科目，贷；待处理财产损益

silence：回复maize老师 这样做可以吗

maize老师：回复silence退货需要有开红字发票，你们根据红字发票才可以做退货处理，金额大这个估计是不行盘亏处理，

silence：回复maize老师 不到五万算金额大吗

maize老师：回复silence我个人看法金额有点大这个，做盘亏有风险，你先这么做，后续专管员说不行再做销售处理吧

silence：回复maize老师 应交税费期末余额是负数， 怎么调整

silence：回复maize老师 能做营业外收入吗

maize老师：回复silence需要去查下，看啥情况，

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 既然这样子，那么这道例题为啥还要这么复杂的计算？而且划线那里，为什么是450－200（200是不是指不包含商誉的资产组减值损失）

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 照片里面的例题

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 在实际计算过程中，是否需要  先用包含商誉的总减值－已确认的不包含商誉的减值损失 结果再按照损失先抵减分摊的商誉价值

陈诗晗老师：回复Jinxi Huang没看到你发的图片，你重新发一下呢

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 发不了照片

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 发不了照片

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 计算题」A公司2016年7月1日以3000万元购买B公司80%股权,B公司购买当日可辩认浄资产的公允价值为3500万元,B公司被认定为一个资产组至2016年年末B公司可收回金额为2600万元,B公司可辩认净资产的公允价值(自购买日起开始持续计算)2800万元。 要求与答案】根据条件回答下列问题 1)计算2016年7月1日(购买日)A公司应确认的合并财务报表的商誉 =3000-3500×80%=200(万元) 2)计算与B公司相关的总商誉=200÷80%=250(万元) 3)A公司应确认的不含商誉的有关资产组的减值 =2800-2600=200(万元) 4)A公司应确认的包含商誉的有关资产组的减值 =(2800+250)-2600=450(万元) 5)A公司应确认的商誉的减值准备=(450-200)×80%=200(万元) 借:资产减值损失200 贷:商誉一一商誉减值准备200 学堂点睛】合并财务报表,应当用“商誉”代替“商誉减值准备” (6)A公司应确认的资产的减值准备(其余为有形资产的减值) 450-250=200(万元) 减值损失450万元:归属于少数股东的商誉50万元,归属于母公

陈诗晗老师：回复Jinxi Huang你是什么问题，关于题目的处理并没有问题喔

沛艳：回复朴老师 采购入库时做暂估，借：库存商品 贷：应付账款-暂估入库。后面供货商也没有开发票，因某种原因暂估入库的商品退回给厂家了。退货分录是不是：借：应付账款-暂估入库 贷 库存商品

朴老师：回复沛艳对，这样做就行了，暂估退货的可以原分录负数红冲

沛艳：回复朴老师 意思是不做反分录的话，可以红冲原分录即可？

朴老师：回复沛艳对的，就是原分录负数红冲

沛艳：回复朴老师 老师，你好。如果去年暂估的商品，发票也是去年开具的，采购员今年才拿发票回来冲账，这种情况怎么处理？跨年的发票还能报销吗？

朴老师：回复沛艳可以报销，直接把发票附在暂估的后面就行了

沛艳：回复朴老师 不需做分录吗？

朴老师：回复沛艳做报销的分录就行了哦

沛艳：回复朴老师 已跨年报销不需用到以前年度损益科目吗？

朴老师：回复沛艳不用，直接 借应付账款 贷银行存款

沛艳：回复朴老师 采购挂账购买的，是不是贷方冲借支款？

朴老师：回复沛艳是，那就是冲借支款的

沛艳：回复朴老师 跨年度报销的如果是费用才需用到以前年度损益科目吗？

朴老师：回复沛艳是，收入费用成本类的才需要