胖三斤：回复武老师 学堂互联网电商核算要点及技巧里第六节：商品存货的成本

武老师：回复胖三斤你可以去咨询一下，这个课的助教老师

初雪❄️：回复徐阿富老师 老师我们去年一年都在上期金额哪里申报成了，本年累积。这个是不是去年的报表都要修改

初雪❄️：回复徐阿富老师 还是在报送年度财务报表的时候更改一下就可以

徐阿富老师：回复初雪❄️你好，最好是去税局修改下，年报修改是肯定的

初雪❄️：回复徐阿富老师 年度财务报表还没有报送，就是之前每个季度报送的时候

徐阿富老师：回复初雪❄️你好，我也是说平时的最好是去修改下，年报按照正确的报

初雪❄️：回复徐阿富老师 老师那就是2018的年报报送的本期金额是2018年的本年累积。上期金额就是2017年的本年累积

初雪❄️：回复徐阿富老师 如果报2018年04月至2018年06月的本期金额那 只报2018年04月至2018年06月的吗？

初雪❄️：回复徐阿富老师 还是本年累积从2018年01月至2018年06月

徐阿富老师：回复初雪❄️你好，本年累计从2018年01月至2018年06月的

初雪❄️：回复徐阿富老师 老师我再跟你确认一下，我们执行一般企业会计准则，本期金额如果是2019年1月至3月的累积 上期是2018年1月至3月的累积。2019年04月 至2019年06月的本期金额 是2019年1至6月的累积吗？

徐阿富老师：回复初雪❄️你好，是的，没错的，就是这样的

柯勇：回复玲老师 我年中转为了一般纳税人，我是不是要重新建立账套啊

玲老师：回复柯勇你好 可以接着原来的账做

柯勇：回复玲老师 开始的账套执行的是小企业会计准则，现在转为了一般纳税人，得执行会计准则，

玲老师：回复柯勇你好准则 是不能随意变更 的 一般纳税人也可以执行小准则 。

柯勇：回复玲老师 我现在就是企业年中间转换成为了一般纳税人，准则也由小企业会计准则变为了企业会计准则。那我不用新建账套了是吗

玲老师：回复柯勇原来的账套不适用了可以重新一个 接着前面的账做。

隔壁王老二：回复靖曦老师 像商贸企业的成本核算怎么算，有这方面的成本核算表格吗

靖曦老师：回复隔壁王老二您好， 批发零售业成本核算的方法有：售价金额核算法、毛利率法、进价金额核算法等，成本核算方法并不是硬性规定的，由企业自行选择，但是，成本核算的方法一经确定，不得随意改变。 一、毛利率法： 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际（或本月计划）毛利率匡算本期销售毛利，据此计算发出存货和期末存货的一种方法。计算公式如下： 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 毛利率=销售毛利/销售净额*100% 销售毛利=销售净额*毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利=销售净额*（1-毛利率） 期末结存存货成本=期初结存存货成本%2B本期购货成本-本期销售成本 二、售价金额核算法 这是在实物负责基础上，以售价记账，控制库存商品进、销、存情况的一种核算方法，其主要内容包括： 1．建立实物负责制。根据岗位责任制的要求，按商品经营的品种和地点，划分为若干柜组，确定实物负责人，对其经营的商品承担全部责任。 2．售价记账，金额控制。库存商品的进、销、存一律按销售价格入账，只记金额，不记数量，库存商品总分类账反映售价总金额，明细分类账按实物负责人分设，反映各实物负责人所经营的商品的售价金额，在总账控制下，随时反映各实物负责人的经济责任。 3．设置“商品进销差价”账户。由于“库存商品”账户按售价反映，而商品购进支付的货款是按进价计算的；因此，设置“商品进销差价”账户，以反映商品进价与售价之间的差价，正确计算销售商品的进价成本。 4．加强物价管理。商品按售价核算后，如遇售价变动，就会直接影响库存商品总额，因此，必须加强物价管理，明码标价。 5．健全商品盘点制度。“库存商品”明细分类账按售价记账，没有数量控制，只有通过盘点才能确定实际数量，因此，必须加强商品盘点，才能检查库存商品账实是否相等及其实物负责人的工作质量和经济责任。 采用售价金额核算方法，可以简化核算手续，减少工作量，是零售企业商品核算的主要方法。其不足之处是由于只记金额，不记数量，库存商品账不能提供数量指标以控制商品进、销、存情况，一旦发生差错，难以查明原因。 三、进价金额核算法 这是以进价金额控制库存商品进、销、存的一种核算方法。其主要内容包括： 1．库存商品总分类账和明细分类账一律以进价入账，只记金额，不记数量。 2．库存商品明细账按商品大类或柜组设置，对需要掌握数量的商品，可设置备查簿。 3．平时销货账务处理，只核算销售收入，不核算销售成本。月末采取“以存计销”的方法，通过实地盘点库存商品，倒挤商品销售成本。其计算公式为： 本期商品销售成本=期初库存商品%2B本期进货总额-期末库存商品进价金额 采用进价金额核算方法，可以简化核算手续，节约人力、物力，但手续不够严密，平时不能掌握库存情况，且对商品损耗或差错事故不能控制，一般适用于鲜活商品的核算。

财管必过：回复徐阿富老师 关于会计核算软件该怎么填呢？

徐阿富老师：回复财管必过你好，你们用友还是金蝶，或者手工等

财管必过：回复徐阿富老师 老师你好，刚刚吃饭忘记回复您了，我在会计学堂买的课程，里面附带有账套的，这个写哪个软件？

徐阿富老师：回复财管必过你好，写其他软件，有个其他软件选择的不？

财管必过：回复徐阿富老师 这个不是要到税务大厅去吗？还没去

财管必过：回复徐阿富老师 我现在试一下在电子税务里备案，看行不行

徐阿富老师：回复财管必过你好，需要现场备案的。

财管必过：回复徐阿富老师 老师，去需要带哪些资料过去？

徐阿富老师：回复财管必过你好你好，带上执照，身份证，公章法人章，财务软件使用说明，财务制度。

微信用户：回复玲老师 材料入库，但未收到发票，在内账中怎么写分录呢？

玲老师：回复微信用户借原材料贷应付账款。

微信用户：回复玲老师 那到时票来了再冲应交税金吗

玲老师：回复微信用户。内账是用含税金额入账的。 不用考虑发票问题。

迷路的紫菜：回复邹老师 有几百种商品,怎样分呢?请老师给点建议?

邹老师：回复迷路的紫菜只能一种一种分了，先按大类，然后细分，再按规格，没有什么诀窍的

迷路的紫菜：回复邹老师 不是指库存的管理,是指账务系统处理,这里细分一类类,处理凭证分录的时候,处理成本的时候会很麻烦不?

邹老师：回复迷路的紫菜如果想做的很好只能这样，如果只是想做个大概，你就可以不分那么明细

辉猴子：回复老江老师 请问这两者有什么区别吗？

老江老师：回复辉猴子区别还是挺大的，小准则不用计提准备！