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会计分期是记账基准产生的前提
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 李同学 发表的提问：
【例题•多选题】下列各种情况进行会计处理时，应记入“坏账准备”科目借方的有（ ）。 A、期末“坏账准备”账户余额为贷方，且大于计提前坏账准备余额 B、已转销的坏账当期又收回 C、当期确认的坏账损失 D、冲回多提的坏账准备 老师，请给解释下选项A
在期末，要对应收账款进行减值测试 比如应收余额为100，要求10%坏账率计提，此时要求的坏账装备为10（即A中表述的计提前的坏账准备余额），而此时的坏账实际余额为贷方12，大于10，所以要冲回2，发生在借方
121楼
2023-01-08 09:03:11
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 阳光果粒陈 发表的提问：
老师，财务会计工作时间范围的基本前提是持续经营还是会计期间啊？
你好，财务会计工作时间范围的基本前提是：持续经营
122楼
2023-01-08 09:11:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @  浅浅  发表的提问：
计提坏账准备，对所得税产生影响的分录怎么做？
您好，计提坏账准备时，借；资产减值损失，贷：坏账准备。因为费用增加，利润减少，所得税减少，但又因为计提的损失，不能税前扣除，所以此损失，不影响应交的所得税，可以不做分录处理。
123楼
2023-01-09 05:28:41
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 浅浅 ：回复王雁鸣老师 是直接按计提坏账的金额*所得税税率，计算所得税费用吗
2023-01-09 06:11:07
王雁鸣老师：回复 浅浅 您好，是的。
2023-01-09 06:26:31
 浅浅 ：回复王雁鸣老师 分录的话是借：递延所得税资产 贷：所得税费用吗
2023-01-09 06:56:13
王雁鸣老师：回复 浅浅 您好，是的。
2023-01-09 07:08:13
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 舒雅 发表的提问：
计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧。这个不懂。固定资产，计提减值准备以后。要是计提折旧。还要扣除减值准备吗？
您好，需要扣除减值准备后计提折旧，因为账面价值已经没有那么了，也没有那么多折旧可以计提了。残值是固定的
124楼
2023-01-09 05:43:56
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 秋高气爽 发表的提问：
如果全部计入生产成本，因为金额较大，又不能估计准开采量，前期的成本不就会很高吗？是内账，想规范
采矿企业如果前期生产成本较大，再加上开采量也销售量均以吨计算，因此前期可以采用一个估计每吨的成本进行计算，后期如果有更准的成本数据再进行修正不迟，因为前期销售业务少一些，不影响整个企业的经营状态
125楼
2023-01-09 06:10:31
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Christmasann 发表的提问：
甬港公司甲生产线发生永久性损害但尚未处置，甲生产线账面原值为6000万元，累计折旧为4600万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。怎么做会计分录
同学你好， 借，固定资产清理1400 借，累计折旧4600 贷，固定资产6000
126楼
2023-01-09 06:35:47
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小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 竹子 发表的提问：
请问老师 有关坏账准备记账分录；计提时 ：借资产减值损伤 贷坏账准备；发生时：借坏账准备 贷应收帐款 收回时借应收账款 贷资产减值对吗
同学。你好，收回时，要先冲回确认坏账，借应收账款，贷坏账准备，同时借银行存款，贷应收账款
127楼
2023-01-09 06:53:59
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竹子：回复小叶老师 那在计提中体现出来资产减值损失呢？最后不需要冲掉吗
2023-01-09 07:15:09
小叶老师：回复竹子不需要，它会在备抵法计提的情况多提的进行红冲
2023-01-09 07:37:37
竹子：回复小叶老师 请问老师怎么红冲
2023-01-09 08:07:04
小叶老师：回复竹子备抵法下，如果月初计提了5000，而中间有确认坏账冲回的2000，月末坏账余额为5000，则等于月末坏账回冲2000
2023-01-09 08:35:16
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 开朗的红牛 发表的提问：
某公司2019年年初有关账户的余额：应收账款1000万元，坏账准备5万元（贷方）2019年确认坏账损失两万元，重新收回，去年已确认坏账一万元，年末应收账款余额为1400万元，坏账准备提取比例5%，要求：1、年末估计会让损失数额是多少万元？2、本期计提坏账准备之前，坏账准备账户当前的余额是多少万元？3、2019年需计提坏账时，坏账准备账户的发生额多少万元，4、写出具体坏账准备的会计分录
您好，比例应该是5‰吧 1.1400*5‰＝7 2.5-2＋1＝4 3.7-4＝3 4.借信用减值损失3 贷坏账准备3
128楼
2023-01-10 05:56:19
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
会计上计提的坏账准备，资产减值准备，在一般企业中的税账上能不能所得税前扣除？
您好，是的，会计上计提的坏账准备，资产减值准备，在一般企业中的税账上不能所得税前扣除。
129楼
2023-01-10 06:12:38
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 素水莲子 发表的提问：
老师，我们公司是收购来的，2018年的账上计提坏账准备，借利润分配贷坏账准备，我记得计提坏账是借资产减值损失，什么情况下借利润分配呢？
你好，调整以前年度的损益类科目需要用到利润分配。
130楼
2023-01-10 06:36:31
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郭老师：回复素水莲子这个意思应该是本来去年做，结果去年没有坐坐到了今年。
2023-01-10 07:04:33
素水莲子：回复郭老师 计提坏账但是不确认，确认坏账，各是什么意思呢
2023-01-10 07:20:24
郭老师：回复素水莲子计提借信用减值损失贷坏账准备，确认坏账是借坏账准备贷应收账款。
2023-01-10 07:47:17
素水莲子：回复郭老师 老师，计提坏账影响利润么
2023-01-10 08:05:53
素水莲子：回复郭老师 影响当年利润么
2023-01-10 08:25:36
郭老师：回复素水莲子你好 影响当年的利润。
2023-01-10 08:40:21
素水莲子：回复郭老师 信用减值损失和资产减值损失都是利润表科目？
2023-01-10 08:54:37
郭老师：回复素水莲子对的是的，都是损益类的科目。
2023-01-10 09:24:32
素水莲子：回复郭老师 我们公司其他应收款收不回来了，用哪个科目计提坏账？信用减值损失还是资产减值损失？
2023-01-10 09:53:56
郭老师：回复素水莲子利用减值损失里面的。
2023-01-10 10:05:32
郭老师：回复素水莲子做信用减值损失里面的。
2023-01-10 10:19:19
素水莲子：回复郭老师 计提坏账准备之后，要多久可以确认坏账呢
2023-01-10 10:30:14
郭老师：回复素水莲子你好，实际知道你们收不到的情况下就可以的。
2023-01-10 10:56:53
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 假如 发表的提问：
请问老师，应收账款为100，计提了坏账准备20，那么计税基础还是100而会计计税基础未80，以前要交100*25%的税，现在会计只交了80*25%的税，这不是少交了吗？为什么还行成了递延所得税资产啊？
您好 计税基础还是100而会计账面价值为80，对于应收账款这个资产类而言，账面价值小于计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异，所以要确认递延所得税资产，需要当期纳税调增应纳税所得额，未来期间发生实际损失时，再做纳税调减。
131楼
2023-01-10 06:51:00
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 王沥 发表的提问：
请问基本账户的发生的退年费，如何做分录入账？前期发生的年费，已计入手续费
退回来的，你可以冲减财务费用—手续费
132楼
2023-01-11 06:26:21
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王沥：回复辜老师 就正常分录 借：银行存款 A 借：财务费用-手续费 -A ?
2023-01-11 06:45:34
辜老师：回复王沥是的，就是这样账务处理
2023-01-11 07:07:35
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 菲菲baby 发表的提问：
小企业会计准则下，没有计提坏账准备，实际发生了怎么做分录，
小企业会计准则规定：“应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。”不需计提坏账损失。
133楼
2023-01-11 06:45:20
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
制造费用账户借方登记期末按照一定标准分配转入，生产成本账户借方应计入产品成本的制造费用？ 对
制造费用账户借方登记期末按照一定标准分配转入，生产成本账户借方应计入产品成本的制造费用？ 对错？
134楼
2023-01-11 06:50:59
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邹老师：回复爱笑的流沙错的 制造费用借方是用来归集的，贷方是用来分配计入生产成本的
2023-01-11 07:03:29
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 传统的老虎 发表的提问：
一、甲企业2016年年末应收账款的余额为150万元，均已逾期30天以上，甲企业确定的逾期30天以上的固定坏账准备率为10％，2017年发生了坏账损失6万元，其中A公司2万元，B公司4万元，年末应收账款余额为180万元（假定均已逾期30天以上，但不足90天，仍按10％计提坏账准备）。2018年，已冲销的上年A单位应收账款2万元又收回，期末应收账款余额为120万元（假定均已逾期30天以上，但不足90天，仍按10％计提坏账准备）。要求:计算甲企业各年实际计提的坏账准备并编制相关会计分录。计量单位:万元 1、2016年末计提的坏账准备。（）（） 2、2017年发生坏账损失的会计录。（）（）（）2017年末计提坏账准备的会计分录（）（） 3、2018年收回坏账准备的会计分录。（）（）（）（）；2018年末计提坏账准备的会计分录（）（）
你好， 1、2016年末计提的坏账准备。（）（） 借，信用减值损失 15 贷，坏账准备15 2、2017年发生坏账损失的会计录。（）（）（） 借，坏账准备6 贷，应收账款——A2 贷，应收账款——B4 2017年末计提坏账准备的会计分录（）（） 借，信用减值损失 9 贷，坏账准备9 3、2018年收回坏账准备的会计分录。（）（）（）（） 借，应收账款2 贷，坏账准备2 同时 借，银行存款2 贷，应收账款2 2018年末计提坏账准备的会计分录（）（） 借，坏账准备8 贷，信用减值损失 8
135楼
2023-01-12 06:11:00
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传统的老虎：回复立红老师 二、甲公司规定客户购买10万元以上的商品给予商业折扣10％，2019年5月2日，甲公司销售一批商品给乙企业，售价20万元，增值税税率13％，款项尚未收到，给予乙企业现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”（假定计算现金折扣时不考虑增值税），乙企业2019年5月11日支付款项。现金折扣采用总价法核算 要求:（1）编制甲公司销售商品时的会计分 录。（）（）（） （2）编制收到乙企业款项时的会计分 录。（）（）（）
2023-01-12 06:33:43
传统的老虎：回复立红老师 三、甲公司于2019年5月11日通过银行转账向西湖公司支付原材料预购定金90000元，2019年6月2日，收到西湖公司发来的材料，价款80000元，增值税税额12800元，材料已于当日办理入库手续；同时办理货款差额的补付手续。要求:根据上述经济业务编制甲公司的有关会计分录； 1、预付定金时（）（）； 2、采购材料结算时（）（）（） 3、补付不足款项时（）（）
2023-01-12 06:50:58
立红老师：回复传统的老虎要求:（1）编制甲公司销售商品时的会计分 录。（）（）（） 借，应收账款20.34 贷，主营业务收入18 贷，应交税费——应增销2.34 （2）编制收到乙企业款项时的会计分 录。（）（）（） 借，银行存款19.98 借，财务费用0.36 贷，应收账款20.34 1、预付定金时（）（）； 借，预付账款90000 贷，银行存款90000 2、采购材料结算时（）（）（） 借，原材料 80000 借，应交税费——应增进12800 贷，预付账款92800 3、补付不足款项时（）（） 借，预付账款2800 贷，银行存款2800
2023-01-12 07:12:12
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