TST敏子：回复邹老师 是购进退货

TST敏子：回复邹老师 老师那销售退货和购进退货账务处理不一样啊！

邹老师：回复TST敏子你好，购进退回 借；应付账款等科目，贷；库存商品 销售退货 借；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目 借；库存商品 ，贷；主营业务成本

TST敏子：回复邹老师 老师我们购进的商品都是赊账的，没给商家钱呢？

邹老师：回复TST敏子你好，购进退回 借；应付账款等科目，贷；库存商品 没给钱给供应商，那退回就做购进相反分录，针对这个回复有什么疑问吗

TST敏子：回复邹老师 没有，谢谢老师了

邹老师：回复TST敏子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

star：回复邹老师 还有别的处理方法吗，这样明细账会虚增应收，

邹老师：回复star你好，目前想到的就是这个分录

star：回复邹老师 为了使借贷方累计数与发票、实收款等一致，最好是冲减收到的账款

邹老师：回复star冲减收到的账款就是 借；应收账款 贷银行存款分录的

look：回复bamboo老师 是的

look：回复bamboo老师 并且已经开具了红字发票

bamboo老师：回复look您是销售方还是购买方

look：回复bamboo老师 销售方

bamboo老师：回复look借：应收账款 借方红字 贷：应交税费-应交增值税-销项税 贷方红字 主营业务收入 贷方红字 借：主营业务成本 借方红字 贷：库存商品 贷方红字

????one????：回复紫藤老师 如果是7月份款100元，8月份退款回来，8月份100元分录是冲减8月收入，9月报税的时候这100元销项税在报表里面填负数，冲8月销项，老师是这样吗

紫藤老师：回复????one????是的呢，是这样。

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 进项税已经退税啦 怎么做分录啊

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任你好 ；   退税了。 借银行存款贷应交税费-应交增值税 -进项税  

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 没收到退税怎么做分录啊 存货变卖的话怎么做分录

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任你好； 借其他应收款贷   应交税费-应交增值税 -进项税    ；    借银行存款贷主营业务收入； 应交税费-应交增值税 借主营业务成本贷库存商品  

°C：回复朴老师 写了报废申请单，由于品质不良导致的。需不需要通过待处理财产处置损益，再转到营业外支出了？

朴老师：回复°C嗯，可以的，也可以直接转

Season：回复QQ老师 对，是无偿的，能减少收入，多结转成本吗

QQ老师：回复Season你好！应该不可以因为你们是换货，可以增加费用

Season：回复QQ老师 没有换货，我们直接没有要那批有问题的货，直接给客户补发的

QQ老师：回复Season你好！可以开折扣发票，减少收入

Season：回复QQ老师 会计分录怎么写

Season：回复QQ老师 开了折扣发票我们收入不就少了吗，实际收款肯定不是这个啊

QQ老师：回复Season你好！你不是补发货了吗？而且这个不收钱。

Season：回复QQ老师 对，货补了，您能做个分录吗

QQ老师：回复Season你好，你发票怎么开的？

Season：回复QQ老师 发头盔，单价含税10，数量50，开票总额：小规模500元，换货5顶，没开发票

QQ老师：回复Season你好，你没有确认收入。应该把那五个头盔收回来然后做报废计入管理费用。

Season：回复QQ老师 那如果没收回来怎么办

QQ老师：回复Season你好，不开票，你们要确认无票收入。否则不可以结转成本的，而且库存也对不上。

Season：回复QQ老师 那就是还得做无票交税？？？最好的办法是收回来做管理费用吗？？？

QQ老师：回复Season你好！可以做报废处理做管理费

姜老师：回复唠叨的大船销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。 分录例子如下： 【例】甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40000元，增值税为6800元，该批产品的成本为35000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为： 7月18日销售实现时： 借：应收账款　46800 贷：主营业务收入　40000 应交税费——应交增值税（销项税额）　6800 借：主营业务成本　35000 贷：库存商品　35000 发生销售折让时： 借：主营业务收入　2000 应交税费——应交增值税（销项税额）　340 贷：应收账款　2340 实际收款时： 借：银行存款　44460 贷：应收账款　44460

姜老师：回复唠叨的大船这个销售折让的账务处理案例，自己看一下。

灵希月：回复王雁鸣老师 退钱退货了冲减销售收入是可以的，没有退货直接退钱了怎么能冲减销售呢

王雁鸣老师：回复灵希月您好，退钱没退货，冲减收入，确实不太合适，但是也可以给对方把发票要回来，开具红字发票处理，减收入的啊。如果不把发票要回来，就做营业外支出处理吧。

灵希月：回复王雁鸣老师 对方怎么能配合你开红字发票呢，再说开红字发票的理由是什么？退货了退钱才是理由

王雁鸣老师：回复灵希月您好，哦，如果客户不配合就没办法了，开红字发票的理由是退款了。不一定是退货了退钱了才是开红字发票的理由的。

郭老师：回复爱美丽红冲的收入红冲结转的成本，借库存商品借主营业务成本负数

郭老师：回复爱美丽你可以往后看一下，是不是在后面月末结转的。

叶子：回复郭老师 请问为什么不是冲销主营业务收入？这是平台销售商品货款已确认到账并已经提现到银行账户。

郭老师：回复叶子你好，需要视同销售的，这是你们赠送的。