因为题目里面每个科目都有负数 负数再报表里面就涉及重分类

你好，计入预付账款科目核算的

您好，未收到发票时，借：预付账款，贷：现金或者银行存款，完工收到发票，借；工程施工或者工程成本，固定资产等科目，应交税费（一般纳税人收到增值税专用发票，否则无此分录），贷：预付账款

你好，应收账款是应收帐款借方余额➕预收账款借方余额填写 预付账款是应付账款借方余额➕预付账款借方余额填写

如果预付账款用的不多的话，可以记入应付账款里，另外不一定只有主营业务才记入预付账款的。

你好，差额计入营业外收支中

计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款 规范的分录是要使用其他应付款科目的，不过实务中有的老会计仍使用其他应收款科目，这都不无所谓的，最终使用哪个科目都要冲平余额的。

你好，应付账款的零头几毛钱不支付，可以计入营业外收入科目核算