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会计中商誉是什么意思
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 別後不知君遠近 发表的提问：
无形资产中商誉是什么意思
商誉的话，往往是并购其他企业形成的。企业之所以愿意溢价购买被投资单位的股权，就是因为，存在商誉，未来可期哦
1楼
2023-01-26 13:53:26
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职称：中级会计师
5.00
解题: 0.22w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
商誉是什么意思呢？
商誉是指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家企业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力(如社会平均投资回报率)的资本化价值。商誉是企业整体价值的组成部分。在企业合并时，它是购买企业投资成本超过被合并企业净资产公允价值的差额
2楼
2023-01-26 15:15:28
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 舒舒 发表的提问：
长期股权投资中的完全商誉是什么意思？
同学你好 因为商誉是母公司对子公司的投资成本（或购买成本）高于该子公司净资产的差额（可辨认资产和负债公允价值的差额即为净资产），它不包括净资产与其帐面价值之间的差额。 但是在长期股权投资中权益法下，付出的对价的公允价值大于对方账面可辨认净资产公允价值的份额，确实理解为商誉，在个别报表上不确认，调增长期股权投资账面价值。
3楼
2023-01-26 16:42:32
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舒舒：回复朴老师 还是没有说清楚在什么情况下要确认完全商誉。
2023-01-26 17:04:30
朴老师：回复舒舒同学你好 就比方说，你只有一个公司60%的股权，那么你确认的商誉，只是按照你60%的份额来计算的呀，那么，你要用这个60%份额的商誉来换算出完全伤愈。也就是来算一下，那个100%的商誉价值多少。
2023-01-26 17:25:33
舒舒：回复朴老师 我想知道的是什么时候要算这个完全商誉？
2023-01-26 17:52:34
朴老师：回复舒舒就是我上面举例的这个
2023-01-26 18:19:57
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
老师，商誉是什么意思？
一种无形资产。企业预期将来利润超过同业正常实现利润的超额利润的现值。
4楼
2023-01-26 17:58:35
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 朽木充栋梁 发表的提问：
请问负商誉是什么意思？
企业并购其他企业，往往付出的价值高于该企业可辨认净资产的公允价值，这样的话，是正商誉。反之，付出的价值小于可辨认净资产的公允价值，就是负商誉哦！
5楼
2023-01-26 19:14:46
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 希望 发表的提问：
企业的“商誉”是什么意思？
比如这个企业净资产100万，但是我绝对他发展的很好，愿意出150万，那么这五十万就是商誉
6楼
2023-01-26 20:12:14
全部回复
希望：回复轶尘老师 老师能不能说详细一点，举例说明，我不太理解。
2023-01-26 20:25:09
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 香蕉嚓茶 发表的提问：
什么情况下会存在商誉，还有若存在商誉不可辨认资产负债，什么意思？
你好，不形成母子公司关系的企业合并交易，即吸收合并和新设合并，购买日购买方的账务处理中就能够单独确认商誉，从而在合并后存续企业的单独资产负债表中单项列示，而形成母子公司关系的控股合并交易，因在合并日账务中作为长期股权投资成本入账的合并成本中就包括商誉价值，所以在合并日购买方的单独资产负债表中商誉并未单独列报，而是包含在“长期股权投资”项目中，而在合并日合并资产负债表中才需要单独列报合并商誉。 商誉本身是母公司对子公司的投资的一种溢价（跟取得的股份多少有关系的）
7楼
2023-01-26 21:21:18
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 薇若天际 发表的提问：
合并企业产生商誉是什么意思？
合并报表如果购买成本小于公允价值计入商誉的
8楼
2023-01-26 22:47:50
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薇若天际：回复袁老师 这个科目之后怎样处理？
2023-01-26 23:16:57
袁老师：回复薇若天际借：权益，商誉贷：长期股权投资；这个商誉每年进行减值测试，不变的话一直存在合并报表里面啊
2023-01-26 23:28:54
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 何清hh 发表的提问：
商誉净资产红色是表示什么意思
会计中红色表示负数，不过商誉是资产类科目，不应该出现负数
9楼
2023-01-27 00:07:52
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何清hh：回复风老师 出现负数是什么意思呢
2023-01-27 00:33:11
风老师：回复何清hh我国目前的准则负商誉是要冲减资本公积和留存收益的，如果是我国企业报表出现商誉负值就是账务处理错误
2023-01-27 01:02:37
何清hh：回复风老师 老师是这个样子的
2023-01-27 01:27:13
风老师：回复何清hh这里不是账面的商誉为负的意思 这里是商誉占净资产比率为49.9%的意思，红色在这里是较上期上升的意思
2023-01-27 01:50:41
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 慧 发表的提问：
老师，合并商誉里面这个200是什么意思，为什么合并商誉不是5000-6000*0.8=200
同学您好，很高兴为您解答问题，请稍等
10楼
2023-01-27 01:27:48
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陈诗晗老师：回复慧200加的是资产公允和账面差异部分
2023-01-27 01:53:06
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
答案中：企业合并商誉=14997.24-(8200+2000×75%)=5297.24(万元)，2000*75%是什么意思？为什么用2000*75%？
你好，学员，2000是评估增值，因为增值确认递延所得税负债2000*25%，所有净资产增加额=2000-2000*25%=2000*75%
11楼
2023-01-27 02:42:29
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靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 青青 发表的提问：
长投里面内生的没有新增商誉是什么意思
记住就行，就是在长投确认初始投资成本的时候用，这应该算课本内容，记住就好，我是这样理解的
12楼
2023-01-27 03:48:04
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 寒～曦 发表的提问：
老师，我在听会计实操入门的课程，里面讲到非流动负债，列举了几个科目，有个长期待摊费用+商誉，这里加商誉是什么意思，商誉应该不属于资产吧
　您好，商誉是指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家企业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力（如社会平均投资回报率）的资本化价值。商誉是企业整体价值的组成部分。在企业合并时，它是购买企业投资成本超过被并企业净资产公允价值的差额。商誉属于资产
13楼
2023-01-27 04:42:23
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 沈伟 发表的提问：
资产组减值测试，首先，抵减分摊至资产组中商誉的账面价值是什么意思？
您好，就是如果整个资产组发生减值，那么首先是计算商誉的减值的
14楼
2023-01-27 06:07:44
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勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 9469341 发表的提问：
企业合并时，长期股权投资和商誉什么意思？
同学你好，稍等下，晚点帮你答疑
15楼
2023-01-27 07:17:41
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勇老师：回复9469341同学你好，老师来啦
2023-01-27 07:53:41
勇老师：回复9469341长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。
2023-01-27 08:06:42
勇老师：回复9469341企业对其他单位的股权投资，通常视为长期持有，
2023-01-27 08:17:06
勇老师：回复9469341以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，
2023-01-27 08:31:31
勇老师：回复9469341或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。
2023-01-27 08:41:38
勇老师：回复9469341商誉是指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，
2023-01-27 08:59:45
勇老师：回复9469341或一家企业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力(如社会平均投资回报率)的资本化价值。
2023-01-27 09:26:43
勇老师：回复9469341商誉是企业整体价值的组成部分。
2023-01-27 09:47:42
勇老师：回复9469341在企业合并时，它是购买企业投资成本超过被合并企业净资产公允价值的差额。
2023-01-27 10:09:33
勇老师：回复9469341在长期股权投资这一章，商誉是通过企业合并成本与应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额形成的。
2023-01-27 10:26:27
勇老师：回复9469341商誉属于资产类科目。
2023-01-27 10:47:18
勇老师：回复9469341根据财政部发布的《企业会计准则》应用指南(关于会计科目及核算说明)，商誉的科目编号为 1711，本科目核算方法如下：
2023-01-27 10:57:26
勇老师：回复9469341一、本科目核算非同一控制下企业合并中取得的商誉价值。
2023-01-27 11:20:46
勇老师：回复9469341商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，
2023-01-27 11:49:11
勇老师：回复9469341也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。
2023-01-27 12:01:58
勇老师：回复9469341二、企业应按企业合并准则确定的商誉价值，借记本科目，贷记有关科目。
2023-01-27 12:31:54
勇老师：回复9469341资产负债表日，企业根据资产减值准则确定商誉发生减值的，
2023-01-27 12:59:58
勇老师：回复9469341按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目(减值准备)。
2023-01-27 13:21:27
勇老师：回复9469341三、本科目期末借方余额，反映企业外购商誉的价值。
2023-01-27 13:33:44
勇老师：回复94693411.在新准则体系下，对非同一控制下的企业合并涉及到商誉的会计处理。
2023-01-27 13:48:34
勇老师：回复9469341中国新准则第20号《企业合并》中规定：
2023-01-27 14:12:01
勇老师：回复9469341“购买方对合并成本大于合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额应当确认为商誉。”
2023-01-27 14:38:49
勇老师：回复9469341可以看出，中国就商誉的初始确认及计量与国际会计准则的规定是完全一致的，
2023-01-27 14:53:04
勇老师：回复9469341即都是差额式的间接计量。按照中国新颁布的企业会计准则，
2023-01-27 15:11:07
勇老师：回复9469341涉及企业合并的会计处理首先应区分是同一控制下的企业合并，
2023-01-27 15:31:23
勇老师：回复9469341还是非同一控制下的企业合并。
2023-01-27 15:46:45
勇老师：回复9469341对于在同一控制下的企业合并，新准则规定相关资产和负债均以账面价值计量，
2023-01-27 15:59:49
勇老师：回复9469341合并溢价只能调整资本公积和留存收益，并不确认商誉。
2023-01-27 16:28:45
勇老师：回复9469341非同一控制下合并成本的内容。
2023-01-27 16:55:10
勇老师：回复9469341根据新准则第20号，非同一控制下的企业合并，
2023-01-27 17:05:14
勇老师：回复9469341购买方在进行账务处理时应分别根据准则确定合并成本以及合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，并比较两者之间的大小。
2023-01-27 17:31:32
勇老师：回复9469341其中合并成本应包括以下三项内容：
2023-01-27 17:53:44
勇老师：回复94693411.购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、
2023-01-27 18:06:50
勇老师：回复9469341发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;
2023-01-27 18:33:32
勇老师：回复94693412.为进行企业合并而发生的各项直接相关费用;
2023-01-27 19:00:09
勇老师：回复94693413.合并合同或协议中所约定的未来事项对合并成本的可能影响金额，
2023-01-27 19:13:23
勇老师：回复9469341但该金额计入合并成本的前提是：
2023-01-27 19:28:12
勇老师：回复9469341在购买日能够合理估计该未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量。
2023-01-27 19:51:47
勇老师：回复9469341商誉减值测试的基本要求：
2023-01-27 20:16:00
勇老师：回复9469341企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了时进行减值测试。
2023-01-27 20:42:40
勇老师：回复9469341由于商誉难以独立产生现金流，所以商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
2023-01-27 20:53:08
勇老师：回复9469341相关的资产组或者资产组组合应当是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，但不应当大于企业所确定的报告分部。
2023-01-27 21:08:11
勇老师：回复9469341企业进行资产减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，
2023-01-27 21:34:59
勇老师：回复9469341应当自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;
2023-01-27 21:58:47
勇老师：回复9469341难以分摊至相关的资产组的，应当将其分摊至相关的资产组组合。
2023-01-27 22:12:15
勇老师：回复9469341对于已经分摊商誉的资产组或资产组组合，
2023-01-27 22:41:51
勇老师：回复9469341不论是否存在资产组或资产组组合可能发生减值的迹象，
2023-01-27 23:05:35
勇老师：回复9469341每年都应当通过比较包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值与可收回金额进行减值测试。
2023-01-27 23:17:07
勇老师：回复9469341接下来老师给您总结下权益法和成本法长投的相关知识点
2023-01-27 23:38:11
勇老师：回复9469341————————权益法长投知识点——————
2023-01-28 00:04:13
勇老师：回复9469341不形成控股合并的长期股权投资
2023-01-28 00:20:35
勇老师：回复94693411、 交易费用计入初始投资成本
2023-01-28 00:35:06
勇老师：回复94693412、 初始计量 （1）确认初始投资成本
2023-01-28 00:57:56
勇老师：回复9469341借：长期股权投资—投资成本 贷：银行存款（初始投资成本，含交易费用）
2023-01-28 01:18:34
勇老师：回复9469341（2）若发行股票投资手续费
2023-01-28 01:41:08
勇老师：回复9469341借：长期股权投资—投资成本 贷：股本     资本公积—股本溢价
2023-01-28 01:54:13
勇老师：回复9469341借：资本公积—股本溢价（权益性证券发行费用） 　贷：银行存款
2023-01-28 02:20:13
勇老师：回复9469341（3）发行债券投资手续费 借：应付债券—利息调整 　贷：银行存款
2023-01-28 02:45:52
勇老师：回复94693413、后续计量（权益法） （1）调初始投资
2023-01-28 02:57:52
勇老师：回复9469341①初始投资成本大于取得时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
2023-01-28 03:20:17
勇老师：回复9469341该份额在本质上属于商誉，不做调整
2023-01-28 03:46:01
勇老师：回复9469341②初始投资成本小于取得时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
2023-01-28 04:14:19
勇老师：回复9469341 相当于被投资单位做的让步，属于“营业外收入”
2023-01-28 04:28:56
勇老师：回复9469341借：长期股权投资—投资成本（可辨认净资产公允价值x比例-初始投资成本） 贷：营业外收入（差额）
2023-01-28 04:57:46
勇老师：回复9469341（2）盈利或亏损 借：长期股权投资—损益调整（亏损相反） 　贷：投资收益
2023-01-28 05:22:46
勇老师：回复9469341（3）分配现金股利 借：应收股利 贷：长期股权投资—损益调整
2023-01-28 05:33:59
勇老师：回复9469341（4）其他综合收益 借：长期股权投资—其他综合收益 贷：其他综合收益
2023-01-28 05:46:02
勇老师：回复9469341（5）其他资本公积变动 借：长期股权投资—其他权益变动 贷：资本公积—其他资本公积
2023-01-28 06:15:51
勇老师：回复9469341  4、调整净利润（权益法才有）
2023-01-28 06:40:39
勇老师：回复9469341（1）购买时被投资企业可辨认净资产的公允价值和账面价值之差的处理
2023-01-28 07:06:56
勇老师：回复9469341①存货：（公允价值-账面价值）x出售比例
2023-01-28 07:33:25
勇老师：回复9469341②固定资产、无形资产：（公允/剩余年限-账面/总年限）
2023-01-28 07:58:42
勇老师：回复9469341借：长期股权投资—损益调整 　贷：投资收益（净利润-①-②）x持股比例
2023-01-28 08:10:02
勇老师：回复9469341（2）未实现内部交易损益（无论顺流还是逆流）
2023-01-28 08:33:19
勇老师：回复9469341若售价<成本造成的减值，不做抵消
2023-01-28 08:52:24
勇老师：回复9469341①存货 借：长期股权投资—损益调整 　贷：投资收益［净利润-（售价-成本）x未出售比例］x持股比例
2023-01-28 09:07:12
勇老师：回复9469341②若将存货作为固定资产核算，存货利润未实现，固定资产折旧才是实现
2023-01-28 09:30:04
勇老师：回复9469341③若未实现交易损益在下一年实现了，则应调增净利润
2023-01-28 09:42:52
勇老师：回复9469341［净利润%2B（售价-成本）x上年未出售而本年出售的比例］x持股比例
2023-01-28 09:59:12
勇老师：回复9469341（3）若投资方有其他子公司需要编制合并报表的，应在合并报表中作：
2023-01-28 10:13:07
勇老师：回复9469341（权益法下是不用编制合并报表的，这里是指投资方有其他子公司时，与子公司之间编制的合并报表中要做以下调整）
2023-01-28 10:41:58
勇老师：回复9469341①逆流： 借：长期股权投资—损益调整（售价-成本）x持股比例 贷：存货
2023-01-28 11:04:41
勇老师：回复9469341②顺流： 借：营业收入（售价x持股比例） 贷：营业成本（成本x持股比例） 投资收益
2023-01-28 11:23:08
勇老师：回复94693415、超额亏损 （1）冲减 借：投资收益 贷：长期股权投资 长期应收款（如有） 预计负债（如有）
2023-01-28 11:44:48
勇老师：回复9469341不足冲减的在账外备查登记
2023-01-28 11:58:08
勇老师：回复9469341（2）恢复 先注销备查账中的未确认损失
2023-01-28 12:09:09
勇老师：回复9469341借：长期股权投资 长期应收款（如有） 预计负债（如有） 贷：投资收益
2023-01-28 12:33:54
勇老师：回复9469341  6、减值（成本法、权益法都要） 借：资产减值损失 　贷：长期股权投资减值准备
2023-01-28 13:03:15
勇老师：回复94693417、处置 借：银行存款 贷：长期股权投资—投资成本 —损益调整 —其他综合收益 —其他权益变动 投资收益
2023-01-28 13:29:55
勇老师：回复9469341借：其他综合收益 资本公积—其他资本公积 贷：投资收益
2023-01-28 13:56:41
勇老师：回复9469341————————非同控长投知识点————————
2023-01-28 14:18:27
勇老师：回复9469341　非同一控制下控股合并的长期股权投资及企业合并
2023-01-28 14:40:50
勇老师：回复9469341一、个别报表 1、初始计量
2023-01-28 15:05:53
勇老师：回复9469341初始投资成本=所付出资产的公允价值（含增值税）
2023-01-28 15:32:16
勇老师：回复9469341交易费用计入“管理费用”
2023-01-28 15:53:29
勇老师：回复9469341投出资产为固定资产、无形资产，公允账面差额计入“资产处置收益”（固定资产通过“固定资产清理”）
2023-01-28 16:13:31
勇老师：回复9469341（1）权益→成本 初始投资成本=原账面%2B新公允
2023-01-28 16:41:08
勇老师：回复9469341借：长期股权投资（新公允） 贷：银行存款
2023-01-28 17:04:25
勇老师：回复9469341借：长期股权投资（原账面） 贷：长期股权投资—投资成本 —损益调整 —其他综合收益 —其他权益变动
2023-01-28 17:24:16
勇老师：回复9469341个别报表中其他综合收益、资本公积不转入投资收益
2023-01-28 17:46:41
勇老师：回复9469341（2）公允→成本 初始投资成本=原公允%2B新公允
2023-01-28 18:06:14
勇老师：回复9469341借：长期股权投资 贷：银行存款（新公允） 交易性金融资产/其他权益工具投资 投资收益（交易，公允账面差） 盈余公积%2B未分配利润（其他权益工具投资，公允账面差）
2023-01-28 18:22:33
勇老师：回复9469341借：其他综合收益 贷：盈余公积%2B未分配利润（其他综合收益转入）
2023-01-28 18:40:14
勇老师：回复9469341个别报表中其他综合收益转入留存收益
2023-01-28 19:01:07
勇老师：回复94693412、后续计量（成本法） 3、或有对价（区分同控） ①购买日后12个月内取得证据 借：长期股权投资（或相反） 贷：预计负债 影响长投账面，从而会影响商誉
2023-01-28 19:30:43
勇老师：回复9469341②购买日后超过12个月的 借：交易性金融资产 贷：公允价值变动损益
2023-01-28 19:57:29
勇老师：回复9469341————————同一控制成本法知识点————————
2023-01-28 20:23:11
勇老师：回复9469341同一控制下控股合并的长期股权投资及企业合并
2023-01-28 20:45:38
勇老师：回复9469341一、个别报表 1、初始计量
2023-01-28 21:15:13
勇老师：回复9469341（1）初始投资成本=被合并方所有者权益账面价值份额
2023-01-28 21:27:15
勇老师：回复9469341交易费用计入“管理费用”
2023-01-28 21:53:38
勇老师：回复9469341借：长期股权投资 应收股利   资本公积—股本溢价（差额，先冲）   盈余公积（资本公积不足冲减，冲留存收益）   利润分配—未分配利润   管理费用（交易费） 贷：有关资产、负债（账面价值，如库存商品，要算增值税） 资本公积—股本溢价（或借方）       银行存款
2023-01-28 22:22:04
勇老师：回复9469341PS：初始投资成本=合并日按照持股比例与被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表上的账面价值享有的份额%2B最终控制方确认的商誉
2023-01-28 22:46:49
勇老师：回复9469341（2）通过多次交易分步实现 ①权益→成本
2023-01-28 23:01:38
勇老师：回复9469341借：长期股权投资（被合并方所有者权益账面价值份额-原账面） 贷：银行存款     资本公积—股本溢价
2023-01-28 23:21:43
勇老师：回复9469341借：长期股权投资（原账面） 贷：长期股权投资—投资成本 —损益调整 —其他综合收益 —其他权益变动
2023-01-28 23:49:49
勇老师：回复9469341个别报表中其他综合收益、资本公积不处理
2023-01-29 00:05:40
勇老师：回复9469341②公允→成本 借：长期股权投资（被合并方所有者权益账面价值份额） 贷：银行存款 交易性金融资产/其他权益工具投资（原账面）     资本公积—股本溢价
2023-01-29 00:20:30
勇老师：回复9469341个别报表中其他综合收益不处理（区分非同控），等长投处置时再处理
2023-01-29 00:47:57
勇老师：回复94693412、后续计量（成本法，同非同控）
2023-01-29 01:00:27
勇老师：回复94693413、或有对价（区别非同控） 借：资本公积—股本溢价 贷：预计负债（或相反，不足冲减，冲减留存收益） 不影响长投账面价值
2023-01-29 01:12:02
勇老师：回复9469341以上就是长投成本法、权益法、商誉相关知识点了
2023-01-29 01:31:14
勇老师：回复9469341您看看这样能不能理解
2023-01-29 01:56:07
勇老师：回复9469341看看有没有什么疑问
2023-01-29 02:22:45
勇老师：回复9469341有疑问可以提出来哦
2023-01-29 02:38:19
勇老师：回复9469341有专门老师为您答疑
2023-01-29 02:54:25
勇老师：回复9469341祝您学习愉快，加油
2023-01-29 03:11:05
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