卡尔：回复微微老师 好的，谢谢老师

微微老师：回复卡尔不用客气，祝你工作顺利，

星空：回复王雁鸣老师 怎么有的老师说不可以的

王雁鸣老师：回复星空您好，有的老师说不可以，那可能是因为过去一直是记入管理费用的，没见明确的规定之前，就说不可以，我说的可以，是我认为即然没见明确规定说不可以，那我们可以灵活运用。即然小企业会计准则是可以的，那为了简化，提高工作效率，是好事，为什么我们不可以这样做呢？您说对吧。

星空：回复王雁鸣老师 那就是一般纳税人也可以把这房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税和矿产资源补偿费记在营业税金及附加下是吗

王雁鸣老师：回复星空您好，我的理解是可以的。

Bonnie：回复邹老师 老师，去年没报11月份附加，今年补报了，是这样做分录吗？ 1借：以前年度损益调整 贷：应交税费-城建税21 教育费附加9 地方教育费附加6 2借： 应交税费 -建建税21 教育费附加9 地方教育费附加6 贷：银行存款36 3借：利润分配36 贷：以前年度损益调整36，还要补什么分录吗？

邹老师：回复Bonnie就是这样

Bonnie：回复邹老师 去年产生的罚款，扣款，没做分录，今年补做，是这样做吗？ 1借：营业外支出-罚款50，贷：银行存款50 2借：以前年度损益调整50贷：营业外支出还是利润分配50

邹老师：回复Bonnie2，借；本年利润 贷；营业外支出

温柔的小蝴蝶：回复颜老师 为什么好多都说包括土地增值税，有相关的文件吗？

颜老师：回复温柔的小蝴蝶有几种情况的: 一种是计入到营业税金及附件 二种是计入到其他业务支出 三种是计入到固定资产清理 详细如下: 土地增值税作为对企业营业收入所征收的一种税收，一般应当作为营业税金进行处理，具体可以分为如下三种情况: (一)对于专门从事房地产经营的企业，应当直接计入营业税金及附加科目，如房地产开发企业应当计入“经营税金及附加”科目，对外经济合作企业应当计入“营业税金”科目，股份制企业应当计入“营业税金及附加”科目。 (二)对于非专营房地产开发的企业从事的房地产开发业务应当缴纳的土地增值税，一般应当作为其他业务支出处理，如工业企业、商业企业、农业企业、交通企业、民航企业等企业应当计入“其他业务支出”科目，如果企业不划分主营业务收入和其他业务收入，那么相应地土地增值税也应当作为营业税金的一部分计入“营业税金及附加”(如旅游饮食服务企业)。 (三)对于企业转让其已经作为固定资产等入账的土地使用权、房屋等，其应当缴纳的土地增值税应当计入“固定资产清理”等账户。

温柔的小蝴蝶：回复颜老师 那意思是说土地增值税计入税金及附加了

颜老师：回复温柔的小蝴蝶根据上面的情况来分

温柔的小蝴蝶：回复颜老师 税金及附加与营业税金及附加还是有所区别的

颜老师：回复温柔的小蝴蝶现在统一是“税金及附加”

非同寻常：回复李爱文老师 假如我本月营业税金及附加借方是1000，营业税金贷方是800，我月末结转的时候是借本年利润200，贷营业税金及附加200吗？

非同寻常：回复李爱文老师 麻烦老师请回复我！

李爱文老师：回复非同寻常不会出现你说的这个情况 借：营业税金及附加 贷：应交税费——XX税 只会产生借方发生额 再从贷方将借方累计数结转到本年利润

非同寻常：回复李爱文老师 老师看我的第一次的问题，如果按我说的那么调整的话，借贷不就都有营业税金及附加了吗？

李爱文老师：回复非同寻常已在第二条回复了如何操作 。

丁丁：回复幸运邢⭐⭐⭐借：银行存款 贷：其他收益/营业外收入。

幸运邢⭐⭐⭐：回复丁丁 那明细账物里就看不出来，享受优惠政策，税收减半

幸运邢⭐⭐⭐：回复丁丁 是不是还要做一笔账务处理过一下，还是怎么处理，才能在明细账里看出享受的税收优惠金额是多少

丁丁：回复幸运邢⭐⭐⭐同学，你好！应交税费科目无法查看明细减免

幸运邢⭐⭐⭐：回复丁丁 可是计入到营业外收入的话，会影响所得税汇算清缴。而且，我们是今年一整年都会享受这个优惠政策，不是就享受一个月呀。这个账务处理只能这样做吗？

丁丁：回复幸运邢⭐⭐⭐是的，同学。祝生活愉快

开心美美：回复郭老师 为什么管理费用科目下的劳务成本里也有房产税和土地使用税呢？这是什么情况下才需要记入？

郭老师：回复开心美美《财政部关于印发的通知》财会[2016]22号第二条第（二）项规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

郭老师：回复开心美美现在没有做到管理费用，下面了营改增之前的做到管理费用里面，但是已经改了好多年了。

高高的早晨：回复陈诗晗老师 老师，房地产行业预交的土地增值税计提吗？

陈诗晗老师：回复高高的早晨不用，你直接是在预收款的时候，处理应交税费 预交增值税