单薄的钢铁侠：回复小洪老师 相关政策是什么？

小洪老师：回复单薄的钢铁侠根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施条例）、《财政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，现就设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题公告如下： 一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政

陆：回复maize老师 就是按每月没折旧完的可以一次性折旧它？

maize老师：回复陆不是还是需要按月折旧，不能一次折旧，这个

1936：回复宋生老师 分录是怎么做的呢

宋生老师：回复1936你好！借XX费用 贷银行存款。

张乐老师：回复小倩纳税调增1000元。

小倩：回复张乐老师 老师，我能不能这样理解，比如2019年2月购买时一次性就摊销了，比如，借 固定资产5000 贷 银行存款 ，3月摊销 借管理费用5000 贷累计折旧5000，这样？ 您看一下我的图片，这是代理给我单位做的账，2019购入的固定资产，前几个月正常提折旧，然后到六月份一次性计提折旧，把折旧算提完了，七月申报预缴时申报了固定资产加速折表里的一次性扣除了，七月份以后不再计提折旧了，这样是不是也属于当年一次性扣除折旧了，以后不再计提折旧，不属于税会差异，往后年度不用做调增了吧？ 谢谢！！

张乐老师：回复小倩是的，你的理解是正确的。

小倩：回复张乐老师 老师，在第二季度加速折旧优惠明细表里申报了一次性扣除金额，问题是我不知道怎么填写汇算清缴这张表(汇算这张我是从别的地方拍照的)，就是预缴已经填写了一次性扣除，那么，1/年度汇算时表里的第十行的一次性扣除还需要再填写吗？如果填写，是按照预缴表上的金额填写吗？2/因为固定资产里有一次性折旧的，也有正常折旧的，汇算表上面的正常申报我是如何填写？是按年度明细账固定资产原值和累计折旧的全年贷方累计发生填写吗？(包括一次性折旧固定资产的，还是不包括的)？

张乐老师：回复小倩1、第10行还需要再填写。如果预缴的时候填写的就可以。 2、正常申报时，税收折旧就是可以扣除的折旧，包括正常折旧的资产和一次性折旧的资产。 是按包括一次性折旧的累计折旧 贷方发生额填列。

小倩：回复张乐老师 老师，您看一下，既然季度填写了一次性加速折旧，可是为什么主表A表里的第七行减固定资产加速折旧调减额没有填写呢？

张乐老师：回复小倩因为税收和会计上都做了加速折旧，所以不需再调减了。 如果是会计上没加速，而税收上加了速，才会有调减。

小倩：回复张乐老师 老师，您看我说的对不对哈？账上做了一次性扣除，计入成本，以后月份不在计提摊销，税会和会计是同步的，不用调减。第二季度做了固资的一次性扣除，是为了减少二季度的所得税费用，A表第七行所体现的是我账上正常计提折旧，而税会上一次性扣除了，才会出现调减，如果税会一样就不能填写数字，您看我加速折旧优惠明细表，正常是账载金额和按照税收一般规定计算的折旧金额是一致的，但账载金额填写了全部的折旧额，说明我已一次性全部折旧，以后不再提折旧。

张乐老师：回复小倩是的，你的理解是正确的。已一次性全部折旧，以后不再提折旧。

芳草：回复邹老师 老师，这个54号文是税法上的处理，会计上也要一次性扣除是吗

邹老师：回复芳草你好，是的，会计上也需要按一次性计提折旧才可以享受税法规定的一次性折旧优惠的

追风的蒲公英：回复袁老师 那我到时候做2017年的汇算清缴时，这部分固定资产要做纳税调增吧

袁老师：回复追风的蒲公英不用的啊

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复邹老师 老师，具体怎么计提呢？

邹老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ借；以前年度损益调整 贷；累计折旧

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复邹老师 老师，借方是要计提以前年度的折旧额吗？

邹老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ你好，是的

寒风：回复吴少琴老师 如果我一次性计入成本费用是不是就不用加速折旧的申报了

吴少琴老师：回复寒风也可以，，，，，，，，，，

玩的新鲜：回复老江老师 如果是会计上一次折旧了，汇算的时候需要调整吗？

老江老师：回复玩的新鲜会计上一次折旧，汇缴时就不需要调了

Xyza：回复徐阿富老师 季度申报所得税时扣除，还是所得税汇算清缴做

徐阿富老师：回复Xyza你好，一般是汇算清缴做的。