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大华公司外币业务有关会计分录
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
甲公司从韩国进口一批钢材，5月5号收到海关缴款书标注：关税完税价格298462.49元，已知关税22108.49元，增值税38800.39元，甲公司外币4月15号外币银行账户转出502100.04美元给韩国公司，按照转出当天汇率换算成人民币为328633.53元，6月8号收到两张银行回单，显示支付给中介第三方上海公司（代收关税）划款22108.49元和38800.39元。问整套业务，会计分录一笔笔怎么做？特别重复收的关税，增值税，会计分录怎么做的，
同学您好，您收到对交税单和给中介代理公司的税不重复，只是您这税款生转给中借代理公司代缴的 借库存库存或原材料（关税完税价加关税）应交税费——应交增值税（进项税额）贷银行存款（关税）银行存款（增值税）银行存款或应付账款
76楼
2022-12-18 09:03:42
全部回复
小可爱：回复文老师 你好，您能按给的数据，把4月份，5月份，6月份，3笔业务，分别把数据带上，写给我嘛？
2022-12-18 09:44:25
小可爱：回复文老师 4月15号支付给韩国公司328633.5元。借，应付账款-韩国328633.5元，贷：银行存款-外币户328633.5元。
2022-12-18 10:05:15
小可爱：回复文老师 5月5号收到海关缴款书，借：库存商品298462.49   借：应交税费-进项税38800.39  贷:应付账款-韩国328633.5  贷:财务费用-汇兑损益8629.38
2022-12-18 10:21:54
小可爱：回复文老师 6月8号，上海公司代收关税，增值税。借：其他应付款-上海38800.39   贷:银行存款38800.39  关税同理，就是我三笔业务单页不是同一个月内收到的，如果同一个月内收到。现在我这边不是外币户转的是含税价，我懂你意思，我转到国外的钱，只是在海关那它要把税金的钱扣掉，转给韩国公司，但现在我这边银行回单的上的金额不是两次税金的钱了嘛？怎么处理？第三次上海中介代收税金的银行回单？
2022-12-18 10:51:17
小可爱：回复文老师 请你根据我的这次真实业务，按时间顺序把4，5，6三个月收到的单页会计分录带上明细科目和数据，做一下，
2022-12-18 11:12:46
小可爱：回复文老师 你说了，懂都懂，就是怎么做分录还是不会，麻烦你把分录按考试一样，这道题怎么做
2022-12-18 11:23:28
文老师：回复小可爱4月份借应付账款或预付账款贷银行存款 5月份，借库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷应付账款 其他应付款——代理公司 6月份，借其他应付款——代理公司贷银行存款
2022-12-18 11:44:46
小可爱：回复文老师 我理解的意思，就是我4月份支付给韩国公司的含税价货款里其实包含了中介代收的增值税关税，应付账款韩国公司里扣除增值税关税放到其他应付款中介，对吧？
2022-12-18 12:11:01
文老师：回复小可爱您好，这是不会包括的，
2022-12-18 12:29:49
小可爱：回复文老师 5月份那笔业务，你写的我不理解，贷:应付账款，其他应付款？应付账款是含税美元价，你能把会计分录带上金额，列一遍给我看一下嘛？
2022-12-18 12:46:55
小可爱：回复文老师 就是比如，我换个问法，5月份收到海关缴款书，表明关税完税价格298462.49，关税22108.49元，增值税38800.39元，公司外币户转502100.04美元，按照当天汇率折算成人民币328633.53元，会计分录，麻烦带上金额
2022-12-18 13:07:37
小可爱：回复文老师 就是这笔业务，您能带上金额嘛？不然我也会的，但是，我外币户转的不是含税价嘛？我这边中介又代扣了一次关税增值税钱，不是重复了吗？
2022-12-18 13:32:13
小可爱：回复文老师 那你是会计，这整套会计分录要求你来做，你怎么做？
2022-12-18 13:47:14
小可爱：回复文老师 我也知道，银行回单，挂往来，借:其他应付款，上海公司，贷银行
2022-12-18 14:14:49
文老师：回复小可爱您合同或者是报关单的美元金额和您实际付款对美元金额是否一致，一致的话，由于汇率差异导致的人民币差异是财务费用——汇兑损益调整
2022-12-18 14:26:45
小可爱：回复文老师 汇兑损益我知道，我意思我明明支付了两次税金
2022-12-18 14:55:22
文老师：回复小可爱不应该支付两次税金对，您给国外客户里面的是不包含税金的，是不是您报关单的美元金额和实际付款的美元金额之间有差异
2022-12-18 15:07:06
小可爱：回复文老师 你好，您的意思就是我外币账户打给国外公司的那笔金额是不包含关税，增值税的？
2022-12-18 15:28:21
小可爱：回复文老师 就是按照海关缴款书上不包含关税增值税的价格，打给外国公司，然后关税增值税是由中介代收代缴的，对吧？
2022-12-18 15:43:44
文老师：回复小可爱是的，是这样的，这些是需要交给海关的
2022-12-18 16:10:59
小可爱：回复文老师 我也觉得，我算出来，是有汇兑损益，收益8000元的
2022-12-18 16:40:47
小可爱：回复文老师 我叫中介帮我跑海关，中介帮我代收关税增值税，交给海关，其实中介从海关那取得完税凭证，应该是开我们公司抬头给我们吗？
2022-12-18 16:51:15
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
2.大华公司为一般纳税人,2018年10月发生如下经济业务,请作出相关涉税会计分录 (1)1日,向乙公司销售某商品100件,每件不含税售价200元,实际不含税售价20000元。为了尽早收回货款,大华公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20, n /30。
借应收账款22600 贷主营业务收入20000 应交税费-应交增税-销项税2600
77楼
2022-12-18 09:19:30
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胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 学堂用户aj3q9j 发表的提问：
[业务资料]大地会计师所接受杭州华丰有限责任公司委托，对其2019年度的财务报表实施审计。经双方约定相关事项如下 1.本次审计服务收费为人民币30 00要求杭州华丰有限责任公司于本约定书签署之日起30日内预付 50%的审计费用，其余款项于审计报告送达之日起7日内结清。 2.杭州华丰有限责任公司于2020年1月20日前，向大地会计师事务所提供其所要求的全部会计资料和其他相关审计资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。 3.大地会计师事务所按照约定时间完成审计工作，于2020年3月15日前具审计报告，审计报告一式五份。 其余条款均遵循中国注册会计师审计准则的相关规定。审计业务约定书签订时间为2020年1月5日，会计师事务所法定代张洪亮。 [实训要求]根据相关业务资料，拟定审计业务约定书。
同学你好，你根据网上的范本或者课本上的范本直接写就可以了 将业务约定内容、双方责任、收费约定分条列示。 详情参考https://wenku.so.com/d/b3ab3f9d374c0445bf0c3a552aa98a7a
78楼
2022-12-18 09:29:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 易理会计 发表的提问：
餐饮业公司会计分录大全
您好，您可以参考一下餐饮业真帐实操的课程
79楼
2022-12-19 07:09:01
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
1.拟科华公司注册资本金为50万，完成该公司“供、产、销”业务的相关会计分录。（会计业务发生要连贯，最少写20个以上的会计分录，60分）。 2、根据以上会计分录，登记“银行存款”和“原材料” 的“T”字型账户（不考虑期初数， 20分）。 3、根据以上会计分录，编制“试算平衡表” （只编制本期发生额， 20分）。
1、购入材料 借：材料采购、在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金、银行存款、其他货币资金 材料入库 借：原材料 贷：材料采购、在途物资2、生产领用材料 借：生产成本 贷：原材料3、生产工人工资 借：生产成本 贷;应付职工薪酬——工资 ——福利费4、发生制造费用 借：制造费用 贷：银行存款、累计折旧5、结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用6、成品完工入库 借：库存商品 贷：生产成本7、一般产品销售 借：应收账款、应收票据、银行存款、其他货币资金 贷：主营业务收入 应交税费——应缴增值税（销项税额）8、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
80楼
2022-12-19 07:17:40
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
向大华公司购入甲材料1000千克，价税合计11700元，已验收入库，货款未付。怎么写会计分录
借；原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款
81楼
2022-12-19 07:38:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Blkunicorn 发表的提问：
（1）计算2*16年7月1日甲公司对乙公司长期股权投资调整后的投资成本并编制相 关会计分录。 （2）计算2*16年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益并编制 相关会计分录。 （3）编制2*17年度甲公司与投资业务有关的会计分录。 （4）编制2*18年1月6日甲公司对乙公司投资业务有关的会计分录。
你好，学员，这个题目可以文字发送出来的吗
82楼
2022-12-20 06:50:56
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Blkunicorn：回复冉老师 老师抱歉，发不出来
2022-12-20 07:30:27
冉老师：回复Blkunicorn这个是完整的题目，有些模糊
2022-12-20 07:48:33
Blkunicorn：回复冉老师 那我分开发给您
2022-12-20 08:05:49
Blkunicorn：回复冉老师 您看下能看清楚吗
2022-12-20 08:33:45
Blkunicorn：回复冉老师 这是最后一张
2022-12-20 08:49:07
冉老师：回复Blkunicorn你好，学员，稍等，老师根据图片看看，这个题目有点复杂的
2022-12-20 09:11:17
冉老师：回复Blkunicorn稍等，老师写完发你的
2022-12-20 09:26:56
冉老师：回复Blkunicorn从头到位的，账务处理如下 
2022-12-20 09:49:11
冉老师：回复Blkunicorn1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420
2022-12-20 10:02:02
冉老师：回复Blkunicorn2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580
2022-12-20 10:26:16
冉老师：回复Blkunicorn3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82
2022-12-20 10:39:20
冉老师：回复Blkunicorn4、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200
2022-12-20 10:58:50
冉老师：回复Blkunicorn5、借银行存款200 贷应收股利200
2022-12-20 11:22:27
冉老师：回复Blkunicorn6、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20
2022-12-20 11:47:00
冉老师：回复Blkunicorn7、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16
2022-12-20 12:07:12
冉老师：回复Blkunicorn8、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383
2022-12-20 12:22:06
冉老师：回复Blkunicorn9、出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169
2022-12-20 12:42:54
冉老师：回复Blkunicorn借其他综合收益20 贷投资收益20
2022-12-20 13:11:54
冉老师：回复Blkunicorn借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16
2022-12-20 13:33:55
冉老师：回复Blkunicorn按照题目解题顺序就是 （1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580
2022-12-20 13:45:24
冉老师：回复Blkunicorn（2） 3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82
2022-12-20 14:09:00
冉老师：回复Blkunicorn（3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383
2022-12-20 14:36:02
冉老师：回复Blkunicorn（4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16
2022-12-20 15:05:07
冉老师：回复Blkunicorn（1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580 （2）2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82 （3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383 （4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16
2022-12-20 15:30:39
冉老师：回复Blkunicorn以上是全部的过程的，学员
2022-12-20 15:56:17
冉老师：回复Blkunicorn这种题目的解题思路就是这样的
2022-12-20 16:07:06
冉老师：回复Blkunicorn有什么不明白的，可以问的
2022-12-20 16:23:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 永不逝去的微笑 发表的提问：
非货币性资产交换如果货币性资产大于25%会计分录
你好，就不符合非货币性资产交易准则规定，按正常购进，销售就是了
83楼
2022-12-20 07:06:08
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 儒雅的鱼 发表的提问：
鸿华公司持有一张票面金额67800元，出票日为2020年11月1日，期限6个月，票面利率5%的商业承兑汇票。2020年12月31日，鸿华公司对该票据进行期末计息。编制宏华公司该笔业务的会计分录。
学员你好，分录如下 借；应收票据67800*2/12*0.05=565 贷*财务费用565
84楼
2022-12-20 07:29:10
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 蜗牛 发表的提问：
建筑劳务公司会计分录大全
建筑劳务公司一般纳税人常用会计分录： 1、生产人员福利费、教育经费及统筹 ①计提时（计提表） 借：劳务成本--直接人工 劳务成本--间接费用--福利费等 管理费用---福利费等 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 -统筹-医疗 -统筹-失业 -统筹-生育 -统筹-工伤 -统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税 ②交社会统筹(收据、银行回单） 借：应付职工薪酬-统筹-养老 -统筹-医疗 -统筹-失业 -统筹-生育 -统筹-工伤 -统筹-住房公积金 贷：银行存款 ③交个税（完税证、银行回单等） 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 ④交印花税等（完税证、银行回单等） 借：税金及附加 贷：银行存款 2、 按合同约定办理结算金额并收款 ①结算（附件：结算单） 借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 贷：主营业务收入-工程项目 应交税费-待转销项税 ②收款(附件：银行回单、收款收据) 借：银行存款 贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款） ③若开专用发票所开金额结转销项税 借：应交税费-待转销项税（增值税发票） 贷：应交税费－应交增值税－销项税 3、税金 ①本月交本月增值税（完税证、银行回单等） 借：应交税费--应交增值税--已交税金 贷：银行存款 ②结转未交增值税 借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费---未交增值税 ③下月交上月的增值税（完税证、银行回单等） 借：应交税费---未交增值税 贷：银行存款 ④计提税金及附加(计提表） 借：税金及附加 贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金等 4、结转劳务成本 借：主营业务成本 贷：劳务成本 5、结转收入 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 6、计提所得税 借：所得税 贷：应交税费--企业所得税 7、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加等
85楼
2022-12-20 07:35:59
全部回复
蜗牛：回复朴老师 建筑劳务公司我当月的劳务成本无法确定，我当月的成本应该如何计算？是按完工量去结算我的成本收入，还是按开票金额是结算我的收入？
2022-12-20 07:56:03
朴老师：回复蜗牛你好，可以先暂估的哦，按照完工比例
2022-12-20 08:16:44
曾老师
职称：,注册会计师,审计师
4.93
解题: 0.03w
引用 @ 李同学 发表的提问：
非货币性资产交换如果货币性资产大于25%会计分录
不太明白题目的意思？
86楼
2022-12-21 06:44:06
全部回复
小杨老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.35w
引用 @ 海之蓝 发表的提问：
我公司有一栋25层商务大厦，由华胜物业管理，物业服务，我公司现买100个果皮箱，计3千元，交给华胜物业用，请问计入管理费用还是营业成本？
主要是看你们和物业公司怎么谈的，这些箱子算他们的费用，还是算你们自己的费用，如果算你们的费用就计入成本，如果算他们物业公司费用，这个就是你们的收入。
87楼
2022-12-21 07:09:49
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 娇气的保温杯 发表的提问：
单位记账本位币为人民币。 单位有员工出国培训，会计将2万元人民币兑换成外币，如何分录？员工将外币借走时如何分录？员工培训回来拿外币发票报账如何分录？谢谢金老师。
你好 直接借其他应收款 -员工 贷 银行存款 就可以了，拿外币发票报账 借 管理费用 贷其他应收款就可以了 直接按当时汇率折合成人民币就可以了
88楼
2022-12-21 07:22:18
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 丘生 发表的提问：
请问资本金外币账户没做会计分录，会有什么问题吗？
你补做账就可以的额
89楼
2022-12-21 07:32:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ flower 发表的提问：
外贸企业，是这样，我们先收到国外客户打过来的运费，美金结汇，运费我们还需要打给货运公司用人民币打过去的，这个运费等于是国外客户给付的，报关单做的 cif,那国外客户给我们打款到我们付给货运公司，这个会计分录我该怎么记，中间产生的差我该怎么记，货运公司已经给我们开发票过来了
你好，同学。 你这个收汇正常是属于收到的外销收，你支付过去 的运费是属于你的销售费用。 差额是指什么
90楼
2022-12-22 07:12:45
全部回复
flower：回复陈诗晗老师 就是汇率差，国外支付我们美金，我们付给货运公司人民币
2022-12-22 07:44:31
陈诗晗老师：回复flower汇率差额 计财务费用 汇总损益调平处理。
2022-12-22 07:58:38
flower：回复陈诗晗老师 那收到客户打过来的运费，和给货运公司支付时候怎么做账
2022-12-22 08:25:54
陈诗晗老师：回复flower你好，同学。 你这 是两回事，你支付 运费你是支付销售费用，你收运费，你是连同运费一起确认为你的收入。 借 银行存款 贷 营业收入 支付 借 销售费用 贷 银行存款 财务费用 汇总损益 或借方
2022-12-22 08:40:48
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