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工程项目进度会计确认
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 那朵菩萨l-~i莲 发表的提问：
合同条款是按照工程进度每月结算工程进度款80%。实质没有按照合同条款进行进度确认和付款，那也就没有开票。每个项目合同都是这样写，但都没有这样执行，那会计是要确认每月的收入纳税，如何确认，会计分录如何填制？
你好，请稍等，我给你回复
1楼
2023-01-26 20:30:13
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朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲一般合同都这么约定，但建筑工程大部分都很难做到，比如因为进度、工程量审核时间、业主方资金等。按照正规做法是根据业主方已确认的工程量结算单确认应收账款，并计算增值税销项税额，如果未开具发票就填写纳税申报表未开具发票栏纳税。项目收入成本按照项目入账的成本及完工百分比法，确认项目收入成本。但一般情况下为了减少麻烦，大部分企业都是开具发票时纳税，不按照业主确认的工程量确认单计算先缴纳增值税。税务风险方面其实就是纳税的时间性差异，一般税务不会较真，项目多了也很难发现，即便是税务较真也就是补交滞纳金，因此，税务风险不大。
2023-01-26 21:13:36
朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲会计分录：确认成本或者费用：借：工程施工，应交税费-应交增值税-进项税额，贷银行存款或应付账款。向业主开具发票或根据工程量确认单，借应收账款，贷：工程结算-建安收入，应交税费-应交增值税-销项税额。根据项目预计总收入及当月累计发生的成本计算完工百分比，确认收入，借主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入。
2023-01-26 21:33:46
朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲满意请给五星好评，谢谢
2023-01-26 21:50:58
那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 老师，我企业是生产铝膜板对外出租，租赁期十个月以上的，合同中写的，实际都超过这租赁期，如果按开票确认收入，那一年就可能在年末集中开一次，款还不一定能回笼。这动产租赁也是以上科目操作吗？谢谢
2023-01-26 22:03:26
朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲嗯，可以的，满意请给五星好评，谢谢
2023-01-26 22:17:31
那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 意思是开票确认收入与成本，每月工程进度结算很难取得。对数一年十二个月有半年零申报的。这合适吗？
2023-01-26 22:40:09
朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你税负率达到了就可以
2023-01-26 23:08:31
那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 目前我企业都还是进项留底，铝膜租赁这行业税负率多少？
2023-01-26 23:21:37
朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你好，一般都是1%或者1.5%
2023-01-26 23:49:49
那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那成立两年一直留底，这涉税风险很大是不是？
2023-01-27 00:17:13
朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你达到税负率就可以了，一般没事
2023-01-27 00:47:03
那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 两年都是进项留底，现在还是留底，按照现在客户开票时点，估计还要留底两年，都不交增值税
2023-01-27 00:58:40
朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你达到税负率就可以了
2023-01-27 01:23:44
那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 都不交增值税，哪来税负率了
2023-01-27 01:36:29
朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你是按照实际业务做账的吗
2023-01-27 02:03:40
那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 业务就是上面说的，工程每月结算不了，对方也不付款和开票
2023-01-27 02:23:21
朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲那你就先不做就可以了，收钱的时候再做然后结转成本
2023-01-27 02:34:20
那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那就会出现一年十二个月有十个月零申报，其他月份确认收入也是进项税留底
2023-01-27 03:00:21
朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲只要是按照实际业务做账就可以了
2023-01-27 03:19:17
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 老杜杜 发表的提问：
收入五步法怎么确认？工程项目按完工进度确认收入，这个完工进度是自己确认还是需要税务局备案审核啥的？
你好，学员，新年好 完工进度是自己确认
2楼
2023-01-26 21:54:34
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优优老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ sickman2012 发表的提问：
老师好，工程项目是在办理结算时开具发票还是按进度确认收入时开具？会计分录怎么写？谢谢
你好，一般是按照合同进度确认收入开具发票
3楼
2023-01-26 22:50:28
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
老师我代账的建筑企业，没有项目会计，无法确认完工进度，我该怎么做账？确认收入成本
你好！ 按开票金额确认收入，并估计完工进度结转工程成本。到年底再调整
4楼
2023-01-26 23:42:33
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借拖姐：回复蒋飞老师 无法估计确认怎么办？小公司
2023-01-27 00:04:49
蒋飞老师：回复借拖姐不然就暂估一下。
2023-01-27 00:20:22
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 瓜牛 发表的提问：
工程施工企业怎样确认工程进度，这个进度是现场确认还是我们财务根据领料单归集数量对应金额来确认工程量？确认工程进度的依据是什么？
这个是工程施工的现场经理完成的工作，就是工程进度多少了。
5楼
2023-01-27 00:44:39
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 开心的鱼 发表的提问：
外包工程，厂房建设项目，以什么来确定成本？必须拿对方给我们开的发票来确认，还是有工程进度确认单就可以
有工程进度确认单就可以
6楼
2023-01-27 01:54:39
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 甜美的芹菜 发表的提问：
小企业会计准则，建筑行业，收到款时、确认收入、确认成本、根据工程进度挂账时的会计分录，最后工程竣工怎么做？
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
7楼
2023-01-27 03:13:51
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师你好，我想问一下工程项目的收入，成本是按照项目的完工进度表来确认的么
您好 工程项目的收入，成本是按照项目的完工进度表来确认的
8楼
2023-01-27 04:43:40
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 37度 发表的提问：
老师，我们是建筑业的，在确认工程进度结算时，我分录是借，应收账款，贷工程结算--**项目，这个工程结算要来要确认增值税？
你好，没有收到的不用。
9楼
2023-01-27 05:45:40
全部回复
37度：回复郭老师 意思是收到工程款再确认增值税吗？还是确认收入时确认增值税？
2023-01-27 06:00:14
郭老师：回复37度你好，对的，是的，根据你开发票的，或者是收款的，或者是确认收入的。
2023-01-27 06:20:04
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 平安是福 发表的提问：
工程收入的确认不是按工程量完工进度来确认吗
您好！是的。
10楼
2023-01-27 06:47:43
全部回复
平安是福：回复宋生老师 @宋老师：，那我刚才问开工程发票时会计分录怎么做，老师回答是：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费
2023-01-27 07:06:55
宋生老师：回复平安是福这个应该是没有完全按工程施工会计制度来了。 每月根据确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税
2023-01-27 07:29:03
平安是福：回复宋生老师 @宋老师：你这是确认收入的分录，我要的是开发票、款未收的分录
2023-01-27 07:39:42
宋生老师：回复平安是福借：工程结算——xxx合同段 贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段 借：应收账款—xxx有限公司 贷：工程结算—xxx合同段
2023-01-27 08:08:57
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 英英 发表的提问：
建筑企业工程项目未完工，按进度收款，发票已开，收入成本怎么确认？
你好 如果根据完工进度开发票 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷工程施工
11楼
2023-01-27 08:10:10
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 爱笑的糖豆 发表的提问：
老师，我们是影视传媒公司，不是工程，也按项目进度，确认收入吗？
您好，可以的，按照完工的进度确认收入
12楼
2023-01-27 09:13:10
全部回复
爱笑的糖豆：回复玲老师 为什么不能直接做收入？因为销项税也缴纳了，不做收入怎么知道我的利润啊？
2023-01-27 09:35:41
玲老师：回复爱笑的糖豆您好， 您好，如果你都完工了，你可以全部确认收入
2023-01-27 10:05:28
爱笑的糖豆：回复玲老师 不是，我的意思是为什么一开始不做收入？
2023-01-27 10:28:14
爱笑的糖豆：回复玲老师 销账税也缴纳了
2023-01-27 10:52:20
玲老师：回复爱笑的糖豆你好 交税是因为开发票  实际工程没完就不用都确认收入  
2023-01-27 11:06:12
爱笑的糖豆：回复玲老师 哦！那我没办法核算利润了
2023-01-27 11:21:36
玲老师：回复爱笑的糖豆你好 不影响算利润的  所得税收入可以按实际发生确认的 
2023-01-27 11:44:03
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ Easy----------- 发表的提问：
甲方每月按完工进度确认在建工程时候如果施工方未开票，进项税还确认吗？
施工方未开票，进项税不确认
13楼
2023-01-27 10:20:27
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Easy-----------：回复文文老师 老师1有没有具体的政策依据？？
2023-01-27 10:36:18
文文老师：回复Easy-----------没有开票，没有进项票，如何认证抵扣啊
2023-01-27 10:49:18
Easy-----------：回复文文老师 我也这么认为！但是我们拍脑门子不行呀，得有政策依据 比如说增值税会计处理规定 财税2016 22号文 第几条等 得严谨
2023-01-27 11:18:06
文文老师：回复Easy-----------没有这样的文件，都是凭票抵扣，这是增值税的基本原理。 而且，现在是在发票平台勾选，平台上都没有这样的勾选信息，如何勾选啊
2023-01-27 11:43:07
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 阳光百合 发表的提问：
老师我是一家建筑公司2019年一个项目安工程进度确认收入（甲方批复的工程进度表确认收入） 2020年1月份这个项目的决算定案金额比安工程进度确认收入金额少了20多万，这个账务怎么处理，分录怎么做 ，汇算清缴怎么填，谢谢老师
不用处理，直接就是按2019年的数据进行汇算清缴。项止还没有完成呢，后期再按完工进度做差额的收入
14楼
2023-01-27 11:29:52
全部回复
阳光百合：回复江老师 老师这个工程已经完工了
2023-01-27 11:53:01
江老师：回复阳光百合工程已经完工了，这个就是2019年12月年末时就应该调减收入20万元，现在没有办法调减收入了，因为你企业所得税汇算清缴时，如果收入小于原来申报的收入的话，无法申报，只能放在2020年其他项目调减收入20万元。
2023-01-27 12:18:23
阳光百合：回复江老师 老师我理解的是2019年4个季度的收入是1000万，在汇算清缴时收入也是1000万，不能写980万。我现在做分录红字借合同结算20，贷工程收入20
2023-01-27 12:39:01
江老师：回复阳光百合一、2019年4个季度的收入是1000万，在汇算清缴时收入也是1000万，不能写980万。 这个理解是完全正确的 二、我现在做分录红字借合同结算20，贷工程收入20 这个就是增加收入呢，本身就是多计了收入20万元。这笔分录在2020年进行账务处理。
2023-01-27 13:01:39
阳光百合：回复江老师 老师是做红字分录，正确分录怎么写
2023-01-27 13:13:59
江老师：回复阳光百合一、你的分录是： 1、借：应收账款 负数 贷：工程结算 负数 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 负数 2、借：主营业务成本 负数 贷：工程施工——合同毛利（差额） 负数 贷：主营业务收入 -20 3、借：工程结算 负数 贷：工程施工——合同成本 负数 贷：工程施工——合同毛利（差额） 负数
2023-01-27 13:43:32
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 童笑笑list 发表的提问：
房地产行业根据工程完工进度确认收入, 确认时需要开销项发票吗？
一般是开具增值税销项发票，这样与税务确认收入同步
15楼
2023-01-27 12:33:19
全部回复
童笑笑list：回复李爱文老师 可是确认收入的时候连客户都还没有确认。如何开票呢? 谢谢。
2023-01-27 13:20:00
李爱文老师：回复童笑笑list那就是让客户确认后，先开一部门的票，不然全部集中在一起开票，对你们企业影响也较大
2023-01-27 13:36:37
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