期货套期保值会计分录

venus老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 5.11w

你好，同学。如果你的套期项目，比如是债权投资，以摊余成本计量的，你是按实际摊余成本*实际利息确认投资收益。什么时候进行摊销，你可以根据情况自己确定，但是摊销最后时点不能晚于行权的时点。如果是其他金融资产，比如其他权益工具投资等，一类就不是摊余成本的，你是按公允价值累计金额确认投资收益。

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李良新老师

职称：美国金融经济学博士

4.99

解题: 1.03w

卖出期货在期货市场上要交付保证金

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梓苏老师

职称：初级会计师,会计师 ,税务师

4.95

解题: 0.43w

你好一个是担心公允价值变动而亏损，为抵消风险进行的套期，而另一个是担心未来现金流量变动导致亏损而进行的套期。会计处理方式为啥不同：2个会计科目，要么是被套期项目（铜）、要么是套期工具（铜期货）现金流量套期不承认手上有铜（没铜、价格不知道），就没法用科目（被套期项目），只能用套期工具

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武老师

职称：注册会计师

4.93

解题: 0.73w

套期工具科目，同学

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清荷善水：回复武老师但是被套期项目的明细具体是什么？

2023-01-26 23:45:14

武老师：回复清荷善水就是二级写出来是什么

2023-01-26 23:59:52

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

套期保值的会计及账务处理公允价值套期：(l)套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益;套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失应当计入当期损益。　　(2)被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。　　现金流量套期：(l)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：套期工具自套期开始的累计利得或损失;被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。　　(2)套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失)，应当计入当期损益。　　(3)被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项资产或一项负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，应当在该资产或负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，企业预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，应当将不能弥补的部分转出，计入当期损益。　　境外经营净投资套期：(l)套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映。处置境外经营时，上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失应当转出，计入当期损益。　　(2)套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，应当计入当期损益。

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李良新老师

职称：美国金融经济学博士

4.99

解题: 1.03w

盘中的利润仅仅和开仓价格有关系，期货结算价不会影响最终平仓利润。

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谜鹭：回复李良新老师我是说企业在做套期会计时，套期工具-期货合同公允价值上升，最后结算期货合同收到的款项不会影响利润吗

2023-01-27 02:32:00

李良新老师：回复谜鹭sorry，我以为你是做期货交易的，这里有关于期货套期的会计处理，你先看看：https://wenku.baidu.com/view/9bd3f2be6037ee06eff9aef8941ea76e59fa4a05.html

2023-01-27 02:50:58

谜鹭：回复李良新老师就是那里面一个分录不理解

2023-01-27 03:06:35

李良新老师：回复谜鹭我看很容易理解的。具体那句话不理解？

2023-01-27 03:36:13

谜鹭：回复李良新老师就是借银行存款贷期货合同这里不会影响损益吗

2023-01-27 04:03:49

李良新老师：回复谜鹭我发的规则里有损益的确定方法啊。

2023-01-27 04:17:15

逸仙老师

职称：中级会计师,税务师

4.94

解题: 0.48w

买入：　　借：衍生工具　　投资收益　　贷：其他货币资金——存出投资款中间每月底有价格变化需要做的分录：（以盈利为例）借：衍生工具贷：公允价值变动损益卖出：　　借：其他货币资金——存出投资款　　贷：衍生工具　　借：投资收益　　贷：其他货币资金——存出投资款　　借：投资收益　　贷：公允价值变动损益

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钟存老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

4.98

解题: 3.91w

把黄金转入被套期资产借：被套期项目—黄金贷：库存商品——黄金确认套期工具的公允价变动：借：套期工具——期货合同　　　　　　　贷：套期损益

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逸仙老师

职称：中级会计师,税务师

4.94

解题: 0.48w

每笔做也行，月底做也可以，主要能说明业务实质就行

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张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

4.99

解题: 6.07w

这笔逾期费是给供应商的吗？还是？

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建筑王老师

职称：高级会计师

0.00

解题: 0w

只要增值了就要交税

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高兴的酸奶：回复建筑王老师那是怎么个交法？需要开票吗？

2023-01-27 08:35:33

建筑王老师：回复高兴的酸奶具体怎么交没接触过，肯定要交税

2023-01-27 09:04:46

QQ老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 9.02w

你好！是的，要打印纸质留档《会计档案管理办法》规定: 企业和其他组织会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类 1.原始凭证 15年 2.记账凭证 15年 3.汇总凭证 15年二会计账薄 4.总账15年包括日记总账。 5.明细账 15年 6.日记账 15年现金和银行存款日记账保管25年。 7.固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年。 8.辅助账簿 15年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告。 9.月、季度财务报告3年包括文字分析 10.年度财务报告(决算)永久包括文字分析四其他类 11.会计移交清册 15年 12.会计档案保管清册永久 13.会计档案销毁清册永久 14.银行余额调节表 5年 15.银行对账单 5年附:财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表保管期限序号档案名称财政总行政单位税收备注预算事业单位会计一会计凭证类 1.国家金库编送的各种报 10年 10年表及缴库退库凭证 2.各收入机关编送的报表 10年 3.行政单位和事业单位的15年包括:原始凭证、各种会计凭证记账凭证和传票汇总表。 4.各种完税凭证和缴、退15年缴款书存根联在销号库凭证后保管2年。 5.财政总预算拨款凭证及15年包括:拨款凭证和其其他会计凭证他会计凭证。 6.农牧业税结算凭证15年二会计账簿类 7.日记账 15年 15年 8.总账 15年 15年 15年 9.税收日记账(总账)和25年税收票证分类出纳账 10.明细分类、分户账或登 15年 15年 15年记簿 11.现金出纳账、银行存款 25年 25年账 12.行政单位和事业单位固行政单位和事业单位定资产明细账(卡片)固定资产报废清理后保管5年。三财务报告类 13.财政总预算永久 14.行政单位和事业单位决算 10 年永久 15.税收年报(决算) 10年永久 16.国家金库年报(决算) 10年 17.基本建设拨、贷款年报 10年(决算) 18.财政总预算会计旬报3年所属单位报送的保管2年。 19.财政总预算会计月、季度5年所属单位报送的保管报表2年。 20.行政单位和事业单位会计5年所属单位报送的保管月、季度报表2年。 21.税收会计报表(包括票证10年电报保管1年，所属报表)税务机关报送的保管3年。四其他类 22.会计移交清册 15年 15年 15年 23.会计档案保管清册永久永久永久 24.会计档案销毁清册永久永久永久

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雨清：回复QQ老师需要打印哪些账簿呢？

2023-01-27 09:44:20

QQ老师：回复雨清你好！总账、现金银行日记账、明细账、多栏式明细账、

2023-01-27 10:07:12

龙枫老师

职称：注册会计师,国际税收协会会员

4.99

解题: 1.55w

期货套期保值会计分录《规定》增设的科目 1、"期货保证金"科目,核算企业向期货交易所(以下简称交易所)或期货经纪机构(以下简称经纪所)交存和追加的用于办理期货业务的保证金. 2、"应收席位费"科目,核算企业为取得基本席位以外的席位而交纳的席位占用费. 3、"期货损益"科目,核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动的损益. 期货年会费及期货业务违规、违约罚款,应分别在"管理费用"、"营业外支出"科目内单列明细科目反映,不列入期货损益. 4、在"长期股权投资"科目中设置"期货会员资格投资"明细科目.核算投资缴存和退回投资;缴存的金额与能够退回的金额不一致时,差额记入"期货损益"科目. 尚需补设的科目 1、"待确认期货盈亏"科目,核算按交易所或经纪所通知发生的持仓浮动盈亏. 2、"买入期货合约"、"卖出期货合约"、"期货结算"科目.按照《规定》,企业买入或卖出期货合约的份数(手)、标的数量、金额都不在账内核算,这样做对期货内部控制会带来负面影响.为此,企业可增设以上三个科目,核算买入、卖出期货合约的数量、种类和初始成交价格. 套期保值的会计处理商品期货是指标的物为实物商品的期货合约,主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等.商品期货属于衍生金融工具的一种.按照新企业会计准则的规定,衍生工具不作为有效套期工具的,一般应按交易性金融资产或金融负债核算 1、开户存入保证金、借、其他货币资金--存出投资款贷:银行存款 2、买卖商品期货、借、衍生工具--XX期货投资收益--xx 贷:其他货币资金--xx 3、发生损益借、公允价值变动损益 XX 贷:衍生工具--xx期货这是亏损的、如果盈利就反向做. 4、期货平仓借、存出投资款 XXX 贷、衍生工具 XXX 5、支付手续费借、投资收益 XX 贷、存出投资款 XX 感谢您的理解提问

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于老师

职称：中级会计师,注册会计师,税务师,CMA,审计师

4.99

解题: 0.21w

买入：借：衍生工具投资收益贷：其他货币资金——存出投资款中间每月底有价格变化需要做的分录：（以盈利为例）借：衍生工具贷：公允价值变动损益卖出：借：其他货币资金——存出投资款贷：衍生工具借：投资收益贷：其他货币资金——存出投资款借：投资收益贷：公允价值变动损益

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

套期保值属于金融产品，这是在实际出售时的差额交纳增值税，中途的盈利并不涉及。

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