庄老师：回复QINQIN@CHEN工程结算时，借应收账款，贷工程结算，确认收入时，借至营业务成本，工程施工一合同毛利，贷主营业务收入，应交税费一应交增值税(销项税额)

庄老师：回复QINQIN@CHEN结转，借工程结算，贷工程施工一合同成本，毛利

焰焰：回复江老师 他们之间的分录关系能说下嘛

江老师：回复焰焰一、归集工程施工合同成本 借：工程施工——合同成本 贷：原材料/应付职工薪酬等科目 二、按适用办法（如完工进度法）和客户进行工程价款结算 借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 三、期末按完工进度确认合同收入与费用 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 这个是收入与成本的差额 贷：主营业务收入 四、工程项目完工后，将工程施工与工程结算冲平 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利

焰焰：回复江老师 这里主营业务成本都是指哪些成本？不是工程施工成本吗？

焰焰：回复江老师 工程施工结转到主营业务成本里吗？

江老师：回复焰焰主营业务成本就是工程施工成本，只不过是按收入对应的比例结转主营业务成本

焰焰：回复江老师 有一步借主营业务成本贷记工程施工合同成本也就是可以这样借主营业务成本/工程施工合同成本，借工程施工合同毛利贷记主营业务收入。这样理解对吗？

江老师：回复焰焰是这样的。就是你可以按理论讲的进行账务处理，就是我上面写的分录。

焰焰：回复江老师 进度法还有其他方法吗？

江老师：回复焰焰这个还有其他的办法，就是开具发票的过程，按开具发票进行结算，按发票确认收入处理

焰焰：回复江老师 那个借主营业务成本借工程施工毛利贷记主营业务收入他们的差额哪里来的？

江老师：回复焰焰就是主营业务收入，减主营业务成本，就是毛利

焰焰：回复江老师 是给对方开票吧，没有税费吗？

江老师：回复焰焰你看上面有一笔确认税费（销项税）的分录

焰焰：回复江老师 那你这里的主营业务收入就是对方已经给了的收入吧？

江老师：回复焰焰是的，这个就是对方给的收入的数据。也是当月需要开票确认收入的数据

焰焰：回复江老师 没有收入之前都挂工程施工合同成本这个科目上吧，有了收入再结转吧

江老师：回复焰焰是的，就是这样的，没有收入就无法结转成本

焰焰：回复江老师 也就是说工程施工毛利就是来自甲方的收入，工程施工合同成本就是公司自己花费的成本。

江老师：回复焰焰毛利就是收入减成本，不是收入。至于后面一句话是对的。

青春不打烊：回复何老师 那营业成本结转咋做会计分录

何老师：回复青春不打烊你好，营业成本结转指的是 借：本年利润 贷：主营业务成本或者其他业务成本

自由的抽屉：回复李老师 第一季度申报的时候，我把主营业务成本和期间费用及税金都填到营业成本里去了，怎么办呢？这个季度我还继续累积下去还是怎么办呢？

李老师：回复自由的抽屉下个季度时候更正一下就可以 利润总额才包括期间费用

芳：回复陈诗晗老师 老师，我有一个商贸的企业。销售5种商品，然后结转主营业务成本时只结转成主营业务成本－一种商品。就是借主营业务成本－沙发贷库存商品－床 库存商品－沙发 库存商品－椅子。但在主营业务收入那里都对应这些库存商品明细。怎么才能让主营业务成本下也对应这些明细呢？

陈诗晗老师：回复芳直接主营业务成本下面设置明细科目 就是了的

芳：回复陈诗晗老师 老师，结转时只让设置一个啊。设置一个以后就到下一步了

陈诗晗老师：回复芳不是结转 的时候设置，是你在做账，计主宫业务成本时就要设置的

芳：回复陈诗晗老师 计主营业务成本时，就是结转借主营业务成本贷库存商品时，怎么设置结转主营业务成本和库存商品一一对应呢？

陈诗晗老师：回复芳你直接主营业务成本设置明细科目 。 直接每一种商品明细对应