千山：回复现亮老师 借：银行存款 2092.8 累计折旧 1296 贷：固定资产 3000 应交税费一应交增值税（销项税额) 172.8 资产处置损益 216 这样对么？

现亮老师：回复千山可以，但是我认为还是分开，更难清楚明了，需要专门设置“固定资产清理”这个账户进行（挂账）核算。这样，便于了解清理情况。

战海骑士：回复辜老师 那不对啊，从本质来看，确实是要减去固定资产清理，只是因为固定资产清理科目被结转到当期损益了，不管怎么着，余额肯定都是为零的，都到损益类科目去了。那资产负债表的固定资产项目就减不到清理的固定资产的这部分价值了啊

辜老师：回复战海骑士因为你固定资产清理，可能当月没有经过审批，没有转到损益，就会有可能存在余额，报表上就会考虑这个余额，结转了，余额就是0了

战海骑士：回复辜老师 哦哦，还需要审批的啊，这么说我就明白了，感谢老师

辜老师：回复战海骑士好的，客气，帮到你就好

战海骑士：回复辜老师 老师，我还有个问题，账面余额是体现在账户里，还是在资产负债表的期初余额？

辜老师：回复战海骑士你的报表格式是怎么样的

战海骑士：回复辜老师 账户式的啊！

辜老师：回复战海骑士不是，现在报表格式有变更，之前固定资产清理，是有个单独的报表项目，现在固定资产清理是并入固定资产里面的

战海骑士：回复辜老师 老师，我是后面那种，最新的

辜老师：回复战海骑士那就就把固定资产清理的期末余额加到固定资产的期末数里面就可以，期初余额就计入期初数

战海骑士：回复辜老师

辜老师：回复战海骑士不对，你这个报表固定资产要看固定资产、累计折旧、减值准备、清理的期末余额

战海骑士：回复辜老师 老师，我知道这不对，报表的固定资产项目。用的是固定资产科目的期末余额减的，是不是累计折旧会分摊到费用，固定资产减值准备呢？固定资产清理假设无其他收支…

辜老师：回复战海骑士你是手工帐还是软件做账

战海骑士：回复辜老师 我是在学习老师，准备考证

辜老师：回复战海骑士这样啊，报表的上的固定资产，你要看各个科目的期末余额的，固定资产期末数=固定资产原值期末借方余额-累计折旧贷方余额—固定资产减值准备期末余额+固定资产清理的期末余额

陈诗晗老师：回复Cherish????借，固定资产清理31-30/60×22 累计折旧30/60×22 贷，固定资产31 借，固定资产清理0.5 贷，银行存款0.5 借，银行存款20.34 贷，固定资产清理18 应交税费2.34 借，固定资产清理 贷，资产处置损益

Cherish????：回复陈诗晗老师 这道题的答案中 资产处置 不是净收益嘛 对损益的影响为什么是5%2b2.5=7.5 减少了净利润7.5万元呢

陈诗晗老师：回复Cherish????我没有算这个金额，你看一下最后的金额是多少。

朱立老师：回复汪玲考研成功上海有房死磕借固定资产清理160000-45000=115000 累计折旧45000 贷固定资产160000   借固定资产清理3000 贷银行存款3000   借银行存款 贷固定资产清理113000 应交税费（销）113000*0.09=10170   固定资产清理的借方余额为115000%2B3000-113000=5000  借方表示损失

汪玲考研成功上海有房死磕：回复朱立老师 老师资产处理损益那个题怎么算的

朱立老师：回复汪玲考研成功上海有房死磕试着自己写一下 资产处置损益  =固定资产清理的余额

战海骑士：回复宸宸老师 那不对啊，从本质来看，确实是要减去固定资产清理，只是因为固定资产清理科目被结转到当期损益了，不管怎么着，余额肯定都是为零的，都到损益类科目去了。那资产负债表的固定资产项目就减不到清理的固定资产的这部分价值了啊

宸宸老师：回复战海骑士您好，可能存在结转了固定资产账面价值的，但是实际还没有出售，还有发生的清理费用等还没结转的情况。。

战海骑士：回复宸宸老师 哦，那老师，如果已经结转了固定资产的账面价值，是不是也不用减累计折旧和固定资产减值准备了？

宸宸老师：回复战海骑士您好，账面价值就是已经减去累计折旧和减值准备的孰了 账面净值=账面原价-折旧 账面价值=账面原价-折旧-减值准备

战海骑士：回复宸宸老师 老师，那我问您一个问题，账面余额体现在哪里？是在账户里，还是资产负债表中的期初余额？

宸宸老师：回复战海骑士您好，资产负债表里的数据是“账面价值”。账面余额不体现在资产负债表的。 但是分录里有体现的

战海骑士：回复宸宸老师 那资产负债表中上期的期末余额可认为是本期的账面余额么？

宸宸老师：回复战海骑士您好，不一定的，资产负债表的期末余额是账面价值。 本期的账面余额是没有折旧/减值过的金额

战海骑士：回复宸宸老师

宸宸老师：回复战海骑士您好，如果您“固定资产清理”科目没有结转的，您最后一行的固定资产“列示”是对的。

战海骑士：回复宸宸老师 不对啊老师，我觉得应该是250万-50万-30万-20万＝150万啊，账面价值应该＝150万啊

宸宸老师：回复战海骑士您好，您右上角给的丁字账，是账面余额的金额呀

假宝玉：回复立红老师 好的老师

假宝玉：回复立红老师 1，2020年5月10日，A公司发放4月员工工资，其中需要代扣代缴的个人承担的社保/公积金为：管理部门人员3000元，销售部门人员5000元，个人所得税销售部门人员需要承担：300元 。请编制A公司记账凭证 借：应付职工薪酬-管理部门员工工资30000     应付职工薪酬-销售部门员工工资50000 贷：银行存款71700     其他应收款-管理部门社保3000               -销售部门社保5000     应交税费-个人所得税-销售部门300 老师，上边这个分录，贷方的社保为什么要用“其他应收款”

立红老师：回复假宝玉你好，这个是发工资时扣个人负担的社保费，原来交社保的时候 是计入其他应收款，现在发工资时扣下冲减其他应收款。

假宝玉：回复立红老师 怎么冲减呢？

假宝玉：回复立红老师 贷方有其他应收款，冲减的时候怎么冲减？您能写一下分录吗

立红老师：回复假宝玉你好， 上交社保时 借，其他应收款一个人社保 贷，银行存款 现在发工资 借，应付职工薪酬 贷，其他应收款一个人社保

假宝玉：回复立红老师 这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？

立红老师：回复假宝玉你好，这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？——是的，

假宝玉：回复立红老师 老师，我上边问的那个资产处置损益的分录，能不能给我写一下正确分录？谢谢了

立红老师：回复假宝玉你好， 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：营业外支出2000 贷：固定资产清理2000

米朵儿：回复meizi老师 借方余额结转到贷方再到资产处置收益 还是借方余额和贷方固定资产清理相抵消一部分，它们的差额结转到资产处置收益

meizi老师：回复米朵儿你好   你固定资产借贷方抵减后的余额在转 资产处置损益科目去    

米朵儿：回复meizi老师 好哒，没有借方余额直接结转到贷方固定资产清理这一说是吧

meizi老师：回复米朵儿你好   是的     不能直接来     

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 是在18年销售的 账面一直没有处理过 当时进项没有抵扣过

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，那您的处理是正确的。但严格要求，您应当调整以前年度损益。不是在当期确认。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 好的 老师 是不是每个固定资产处理最后都要经过资产处置损益 有一些小金额的固定资产 已经计提折旧完也没在继续使用。是不是也按这个流程来 除去第一步收入

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，这个是最标准的流程，您也可以简化。是资产处置收益。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 老师 我车子的那个分录最后一个资产处置收益金额是不是写错了。金额是不是5393.2

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，是的，最终的固定资产清理余额为零。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 那如果没有固定资产清理科目 是不是不用结转资产处置收益呢

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，正规操作是要通过固定资产清理科目过度，除非金额为零。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 金额是零 当初固定资产没有计提净残值 然后就提完了

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，这个也是可以的。