水本无色：回复爱笑的流沙借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积

红：回复meizi老师 老师：还要缴税吗？

meizi老师：回复红你好；不用的=的   公益性捐赠是  12%税前扣除所得税的 ； 

A00王晓婷：回复立红老师 是要先计提，可以当月计提吗？

立红老师：回复A00王晓婷同学你好 是可以当月计提的；

A00王晓婷：回复立红老师 是要先计提吗？可以当月计提吗？

立红老师：回复A00王晓婷同学你好，正常是需要先计提；但如要之前没有计提，可以在发放的当月计提 ；

 Tracy：回复邹老师 老师，税费怎么计算？

邹老师：回复 Tracy你好，按取得的投资收益总额/（1+税率）*税率，计算增值税

 Tracy：回复邹老师 金蝶里面没有可供出售金融资产，能算到其他科目吗？

邹老师：回复 Tracy你好，没有你可以增加这个科目核算的

 Tracy：回复邹老师 老师，这个理财产品类似余额宝的类型，也要算到可供出金融资产吗？

邹老师：回复 Tracy你好，是的，只有这个科目核算才相对来说比较准确

 Tracy：回复邹老师 我看之前的会计做的 借 :短期投资 贷:其他货币资金-存出投资款，这样是不是错的啊？

邹老师：回复 Tracy你好，没有短期投资这个科目的

劳拉、小时光：回复邹老师 @邹老师：那我做到利润表的时候是加上公允价值变动损益的 但是报表是减公允价值变动损益 我想问收益是怎么做

邹老师：回复劳拉、小时光你好，贷方增加，借方才是减少，你单位报表格式是不是设置有问题

劳拉、小时光：回复邹老师 @邹老师：我结转的时候公允价值变动是红字 这是什么情况

邹老师：回复劳拉、小时光你好，结转的时候是计入什么方向 红字

劳拉、小时光：回复邹老师 @邹老师：贷方

邹老师：回复劳拉、小时光那应当是加上公允价值变动损益，而不是减去啊

郭老师：回复xut况味天遥是一般纳税人。保本理财

xut况味天遥：回复郭老师 其他货币资金-理财产品 这样可以吗？

郭老师：回复xut况味天遥可以的，可以这么做的。

活力的柠檬：回复小林老师 这个和我刚做的股票价格上涨分录一样啊，但这个是股票出售日结转公允价值变动损益啊

小林老师：回复活力的柠檬您好，借银行存款，贷交易性金融资产～公允价值变动，贷投资收益

王：回复邹老师 老师 应该付给客户的收益 收本金的时候就要计提 也可以借 主营业务成本 贷 其他应付款吗？

邹老师：回复王你好，付给客户的利息就是 计入你单位的主营业务成本的，同时贷方计入与其他应付款核算

王：回复邹老师 计提利息 可以借 利息支出 贷 应付利息吗？ 然后年底发放的时候 再把利息支出 转到 主营业务成本科目 这样行吗

邹老师：回复王你好，也可以这样处理

王：回复邹老师 老师 小额贷款 的利息收入 借 利息收入 贷银行存款 然后还需要把利息收入转到主营业务收入吗

王：回复邹老师 贷应收利息

邹老师：回复王你好，利息收入应当是计入主营业务收入贷方才是的，不是计入借方利息收入的

王：回复邹老师 是借应收利息 贷 利息收入

邹老师：回复王你好，不需要这样计提，实际取得了利息收入就通过主营业务收入核算

王：回复邹老师 放贷的时候 借 应收账款 贷 银行存款 然后不用计提利息 直接做借银行存款 贷主营业务收入 返本 借银行存款 贷应收 对吗

邹老师：回复王你好，放贷借方一般是通过其他应收款核算 还本贷方也是通过其他应收款核算

王：回复邹老师 好的，谢谢老师

王：回复邹老师 老师，外汇 收到本金的时候 直接计提利息 记入利息支出科目 但是一年后才返 这样是不是当月费用就增加了 实际还没有

邹老师：回复王你好，计提才是符合权责发生制要求，只是当时没有支付而已，支付了就减少应付利息余额就是了

王：回复邹老师 利息支出 每月结转损益 那一年后发放利息的时候我在把利息支出转到主营业务成本是不是就不合理了？

王：回复邹老师 那计提需要每月摊销吗

邹老师：回复王你好，计入了损益科目当月就需要结转到主营业务成本的 如果你在实际支付的时候一次性计入主营业务成本，这样才显然是不合理的 因为利息是1年之内平均负担的，而不是期满的时候一次性承担

王：回复邹老师 比如 签合同收的本金是10万 一年后应该返给客户的利息是1.2万 收本金时是直接把利息1.2万计提了 借 利息支出 1.2 贷 应付利息1.2 然后怎么做老师？

邹老师：回复王你好，应当按月计提，每个月计提 0.1的利息支出才是的

王：回复邹老师 但是老板想看欠客户的利息是多少 他也不看月的呀 所以我头疼

邹老师：回复王你好，每个月计提0.1，到到期的时候应付利息就是1.2万，与实际情况也是相符的啊

王：回复邹老师 主要他不是年底看，是不是只能再做个表格统计才合理了，老师

王：回复邹老师 利息每个月计提 每个月结转主营业务成本，对吧老师

邹老师：回复王你好，是的，你可以做个表格统计给老板看 然后账上按月计提，结转到成本

王：回复邹老师 老板的收入都是外汇操盘收益，客户的本金进入客户自己的外汇账户里，操盘手能做到年化收益30%，答应给客户的是12% 年化， 那18%是我们的收入，但是只有在客户一年到期后这钱我们才能真正拿到，平常这些收益都是在外汇账户里本利一起操作了，这做账应该怎么做比较清晰，老板想实时知道大盘的资金

邹老师：回复王你好，你可以根据牌价变动情况，做公允价值变动损益处理

王：回复邹老师 老师，我不会做呀？

王：回复邹老师 能麻烦老师给我讲解一下，做下会计分录吗？

邹老师：回复王你好，购进 借交易性金融资产 贷；其他货币资金 价格变动 借；交易性金融资产——公允价值变动 贷；公允价值变动损益 或相反科目

王：回复邹老师 那客户本金到期时 做相反分录就行，对吗

邹老师：回复王你好，到期就做之前收到本金的相反分录就是了

王：回复邹老师 现在有个问题就是 我们的钱是技术部在操作，他们每个月只给我们所有客户钱的盈利亏损情况，我看不到每个客户的，这个时候有客户本金到期了，我统计不了这个客户这笔钱的投资收益情况，只能统计所有客户的

王：回复邹老师 到期做之前收到本金相反分录，那交易性金融资产这个科目的钱不用减少吗？客户的钱拿出来了

邹老师：回复王你好，如果你需要细分到每个客户的，那就需要技术部门提供具体明细数据的

王：回复邹老师 我进入误区了，不需要细节到每个客户，做每个月的总体收入就行，刚开始接手业务 有点蒙，麻烦老师了

邹老师：回复王祝你学习愉快，工作顺利！

王：回复邹老师 到期做之前收到本金相反分录，那交易性金融资产这个科目的钱不用减少吗？客户的钱拿出来了

邹老师：回复王你好，需要减少的 借；其他货币资金 贷；交易性金融资产 投资收益 然后做支付给客户的分录 借；银行存款 贷；其他货币资金 借；其他应付款 贷；银行存款

王：回复邹老师 那我怎么才能看出我的主营业务收入呢

邹老师：回复王你好，投资收益部分就是你单位实现的收入

王：回复邹老师 投资收益，是交易性金融资产 公允价值变动损益 转过来的吗？ 就是 借 公允价值变动损益 贷投资收益

王：回复邹老师 本金减少的时候是不是应该贷记交易性金融资产 本金 科目

王：回复邹老师 投资收益科目 需要转到主营业务收入吗

王：回复邹老师 这是入金和出金 我写的对吗？

王：回复邹老师 计提利息这块我明白了， 还有小额贷，就是交易性金融资产这块有点蒙

邹老师：回复王你好，整个流程就是你提供图片这样处理的

王：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复王不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

夏楠：回复东老师 月底还需要做本来利润的科目吗

东老师：回复夏楠是的，需要转到本年利润里面的

夏楠：回复东老师 月底本来利润的这样做对吗 借：财务费用利息 贷：本年利润

夏楠：回复东老师 是这样吗

东老师：回复夏楠借：本年利润 贷：财务费用-利息

夏楠：回复东老师 那还需要借贷都负数吗

东老师：回复夏楠不用了 直接这么做就行

王：回复邹老师 老师，你昨天给我讲的 交易性金融资产这块，客户本金到期，我做 借银行存款 贷 交易性金融资产 本金 公允价值变动损益转到投资收益里了，我发现交易性金融资产 公允价值变动 没有转 这个该怎么办？

邹老师：回复王你好，需要补结转 借；其他货币资金 贷；交易性金融资产 公允价值变动

王：回复邹老师 我客户的本金是交易性金融资产本金 我们所做的操盘收益是投资收益 那么老师 这个公允价值变动 是什么？它转到其他货币资金 钱是不是多了？ 有点蒙

邹老师：回复王你好，就是价格变动形成的公允价值变动 增加了计入公允价值变动损益贷方，你转出的时候货币资金自然就比之前投入多的

王：回复邹老师 就我公司的业务而言 公允价值变动等同于投资收益 可以这么理解吗

邹老师：回复王你好，是的，这两者是一致的

王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 100000 贷 其他货币资金 100000 2.价格变动 盈利10000 借 交易性金融资产 公允价值变动 10000 贷 公允价值变动损益 10000 3.退出的时候 借 其他货币资金 110000 贷 交易性金融资产 本金 100000 交易性金融资产 公允价值变动 10000 借 公允价值变动损益 10000 贷 投资收益 10000

邹老师：回复王你好，是的，是这样做账务处理的

王：回复邹老师 老师我想把收益转到主营业务收入能转吗

邹老师：回复王你好，那你就把最后一笔分录改成 借 公允价值变动损益 10000 贷；主营业务收入 应交税费

王：回复邹老师 因为所有人的钱在一起做 收益也都是在一起的，如果有客户进入或退出 我就直接把本金增加或减少 其他的都不用做对吗 公允价值变动 只有在月底 技术部给我发来总的盈亏报表 我在做分录就行吧？

邹老师：回复王你好，是的，可以月底统一做处理 平时有变动就根据变动情况做相应分录

王：回复邹老师 感谢老师

邹老师：回复王不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

王：回复邹老师 老师，计提利息 是一次计提按月摊销 还是按月计提 按月发放或结转进成本

邹老师：回复王你好，按月计提的

王：回复邹老师 每月计提利息 借 利息支出 1000 贷 应付利息 1000 借 主营业务成本 1000 贷 利息支出 1000

邹老师：回复王你好，可以这样处理

王：回复邹老师 老师，我大盘里一直都有钱 那就每个月根据公允价值变动损益 去结转 投资收益也就是主营业务收入就行， 公允价值变动 只要大盘内有资金是不是一直都不用 转？ 有客户退本金的时候，我就直接做 借 其他货币资金 贷 交易性金融资产 本金 就行了吧？因为具体每个客户的变动收益是看不出来的

王：回复邹老师 总体对于公司来说，这个交易性金融资产 一直都有本金在 只不过每月都有进出 而公允价值变动 只要有钱在 就一直有 有退本金的它也没法减少 我不知道具体钱数 这样合理么

邹老师：回复王你好，根据公允价值变动做 借；交易性金融资产 贷；公允价值变动 或相反分录 有客户转出就 借 其他货币资金 贷 交易性金融资产 本金

王：回复邹老师 老师，第一部分录没看明白

邹老师：回复王你好，类似与股票的单价变动，涨了就做公允价值变动损益贷方，表示上涨了

王：回复邹老师 嗯，这个我懂，就是放到我公司业务我就有行不通的地方了！不像卖股票退出的时候就都结转没了！ 而我们这有人退出还有本金在，交易性金融资产-公允价值变动 科目一直都没转出 我就有点绕不过来

邹老师：回复王你好，本金在，那你支付的只是借款的利息？

王：回复邹老师 不是不是，十个客户的钱 统一在大盘，一个客户拿走了，不还有九个客户的本金在么， 但他们的所有收益在一起统计的 只有总表 所以一个客户退出的时候 交易性金融资产-公允价值变动 这个科目 我没办法往出转啊

邹老师：回复王你好，你只需要针对这一个客户转出部分，结转相应的公允价值变动

王：回复邹老师 这个我懂啊。但是公允价值变动是所有客户的总数 没办法细分到每个客户 这咋办

邹老师：回复王你好，你可以按比例分摊，比如这个客户资金是100万，操盘总资金是1000万，账面浮盈100万，你按100*100/1000分摊公允价值变动就是了

王：回复邹老师 哦，理解了，但是它大盘年收益是30% 每个月的盈亏差异很大，这个月可能亏21% 下个月又盈利22% 那客户在亏的那个月 本金到期，我自己这么平均分摊的话 是不是就不太对了

王：回复邹老师 公司签的合同是保本固收 就是我们无论盈利亏损 我们都会把客户的本金和12%的年华收益 给客户

王：回复邹老师 这样的话，用交易性金融资产还能核算么？或者有其他的办法吗？头疼一个礼拜了

邹老师：回复王你好，你自己根据投资盈亏变动情况做公允价值变动损益贷方或借方 给客户的本金冲销借款，收益计入主营业务成本就是了

王：回复邹老师 老师，能做下分录么 这么说我不太懂

邹老师：回复王你好，自己根据投资盈亏变动情况做公允价值变动损益贷方或借方 借；交易性金融资产 贷；公允价值变动 或相反分录 客户退回 借；其他货币资金 贷；交易性金融资产 借；银行存款 贷；其他货币资金 借；主营业务成本 其他应付款 贷；银行存款

王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 亏损21万 借 公允价值变动损益 21万 贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期） 该怎么做？老师？

邹老师：回复王借；其他货币资金184 交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184

王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 盈利21万 借 交易性金融资产 公允价值变动 21万 贷 公允价值变动损益 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期 借 其他货币资金 185.91 贷 交易性金融资产 成本 184 交易性金融资产 公允价值变动 21/（2000+21）*184

王：回复邹老师 这么做对吗

王：回复邹老师 借 公允价值变动损益 贷 主营业务收入 这个结转的分录，跟客户退本金没关系吧？只在月末 根据盈亏表 做一次就行，对吗

邹老师：回复王你好，盈利可以这样处理 亏损需要按我上面的那一步处理

王：回复邹老师 如果客户续存，本金没有变动的情况下 是不是就不用做账务处理了？正常计提利息就行？

邹老师：回复王你好，是的，只需要做计提利息分录就是了

王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 亏损21万 借 公允价值变动损益 21万 贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期） 借；其他货币资金184 交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184=1.95 贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184=185.95 老师，这个分录做到这就完了是吗？

邹老师：回复王借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 亏损21万 借 公允价值变动损益 21万 贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期） 借；其他货币资金184 交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184=1.95 贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184=185.95 4 借；银行存款 贷；其他货币资金 5 借；其他应付款 贷；银行存款 完成过程是这样

王：回复邹老师 老师 第三步 借方交易性金融资产 公允价值变动 不用转走吗？

邹老师：回复王你好，变动第二笔计入了 交易性金融资产 公允价值变动贷方，然后转出就那相应比例在第三笔结转了啊

王：回复邹老师 哦哦，就相当于这个亏损的1.65万 从大盘的本金里扣了呗

王：回复邹老师 1.95万

邹老师：回复王你好，是相当于你单位承担了这个亏损

王：回复邹老师 和我说的是一个意思吗？

邹老师：回复王你好，是的，这个亏损金额就是你单位承担了

王：回复邹老师 借 公允价值变动损益 贷 主营业务收入 这个结转的分录，跟客户退本金没关系吧？只在月末 根据盈亏表 做一次就行，对吗

邹老师：回复王你好，是的，与有没有退回没有关系，这个是单位确认收入

王：回复邹老师 老师，老板想看大盘资金是多少 那就是交易性金融资产 本金 和交易性金融资产 公允价值变动 二者想加是不？无论是盈亏 这二者的和也就是交易性金融资产这个科目 就是我大盘的在盘资金 对吗

王：回复邹老师 老板想看收益是多少 最终就看投资收益 也就是我记的主营业务收入 就可以，无论盈亏 或者其他情况 都是这样对吗？

邹老师：回复王你好，是的

王：回复邹老师 老师，我整理出来了麻烦老师帮我看一下，是否准确 有没有缺步骤的

邹老师：回复王你好，是这样处理的

王：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复王不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢