罗老师：回复爱笑的流沙借 原材料 30000/1.13 应交税费-应交增值税(进项税）30000/1.13*0.13 贷 银行存款 30000

晴天：回复maize老师 谢谢 请问一般纳税人按月计提所得税还是季度？

晴天：回复maize老师 请问是不是要做进销存处理

maize老师：回复晴天这个是你季度计提这个，要做进销存处理 有需要

晴天：回复maize老师 请问进销存是直接在财务软件里做 保存就可以吗

maize老师：回复晴天那需要看你们这个进销存是不是和财务软件是一体的

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

A木子月：回复meizi老师 请问采购鸡蛋别人开的是免税的鸡蛋发票，我们也可以开鸡蛋的免税发票出去吗

meizi老师：回复A木子月你好 你们不是自产自销是要缴纳税费的哦

A木子月：回复meizi老师 请问只能自产自销的才能开农产品免税发票吗？

meizi老师：回复A木子月你好 嗯是的 一般是免税的才开的 。 你们是买来销售不免税的

艺馨：回复李爱文老师 是这样的老师，由于我们上游公司给我们开的免税发票不能抵扣，所以需要我们自己开具农产品收购发票来抵扣进项税。上游公司开来的发票我已经入库，农产品发票我再入库出库，主营业务成本是不是重复增加了啊？我们不用深加工，是直接销售

快乐阳光：回复老王老师 如果是小规模纳税人呢 发票我公司也可以开收购发票吗

老王老师：回复快乐阳光您好，如果是小规模纳税人，让农民到税务局发票，或者贵公司申请收购发票，都行。只是不能抵扣进项税了。