此间过客：回复月月老师 老师好，我是一般纳税人，购买时没有抵扣过

月月老师：回复此间过客你好，按照出售价格/1.03*2%缴纳增值税 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷-固定资产清理 应交税金-增值税 借：营业外支出 贷：固定资产清理

L.：回复方老师 不懂啊老师 我想知道增值税在固定资产清理科目借方吗？分录怎么写的啊？

方老师：回复L.按出售收到的款项 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 你出售的税率是按多少开具的。

L.：回复方老师 相当于增值税不进固定资产清理是不老师?

方老师：回复L.是的，增值税不进固定资产清理，有的是先固定资产清理，再冲固定资产清理，然后确认增值税，处理的结果是一样的。 实务中都是简化处理。

22中级取证15班海砚：回复郭老师 那什么时候记入资产处置损益呢？两者的区别是什么

郭老师：回复22中级取证15班海砚你好，企业会计准则处置损益，做到资产处置损益 小企业会计准则处置损益做到营业外收支。 如果是报废的，不管是哪一个准则做账都是营业外收支。

22中级取证15班海砚：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复22中级取证15班海砚不用客气，工作愉快。

嘟嘟嘟happy：回复轶尘老师 那这个解析怎么理解？2009年1月1日以前购入的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税:10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元; 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产,按适用税率征收:33.9÷（1+13%）×13%=3.9万元 原题目：某企业为增值税一般纳税人,主营二手车交易,2019年5月取得含税销售额206万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和33.9万元的价格出售,则该企业当月应纳的增值税为（ ）万元。

轶尘老师：回复嘟嘟嘟happy09年之前是营业税 所以都是没抵扣过进项的资产

微笑：回复王超老师 我是出卖方，不知道该订多少价格才是合理的

王超老师：回复微笑是你们之间的协商价格，只要是合理的范围，税务局那边认可就没有问题