冷静的海燕：回复老江老师 请问客户一开始转私户，过了几个月要开票，怎么做账务处理呢

老江老师：回复冷静的海燕转私户，是什么意思？

冷静的海燕：回复老江老师 就是客户没开票，转的私人账户，过了几个月又要开发票，该怎么处理呢

老江老师：回复冷静的海燕私户的钱，提现，介到银行，再开具发票

冷静的海燕：回复老江老师 请写一下整个会计分录，谢谢

冷静的海燕：回复老江老师 从一开始私户转账到最后开发票确认收入

老江老师：回复冷静的海燕收到私人账户，不做会计分录 私人账户，提现，缴款到公司 借 银行存款 贷 应收账款 开票 借应收账款 贷 主营业务收入 应交税费

冷静的海燕：回复老江老师 请问如果是小型微利企业，季末结转所得税的时候税率是多少呢？是按25%还是按25%*20%还是按50%*20%？

老江老师：回复冷静的海燕看应纳税所得额是多少

杨过不痴情：回复方亮老师 老师您好 1、您说的核算这些税金指的是只要涉及到税的话就核算吗，举个例子假如开了张发票，内账就需要核算销项税额吗？还是指纳税申报完以后，把需要交的税都交给税务以后，直接核算这期税总共交了多少钱，然后把这些钱入内账呢？ 2、固定资产，跟固定资产折旧都需要入内账吗，还是只需要固定资产入内账就行，固定资产折旧不需要入，固定资产具体怎么折旧麻烦老师你给我说下，我不会提折旧啊。 3、您说的损益类科目只的都有些什么啊老师，像应付职工薪酬也用结转吗？

方亮老师：回复杨过不痴情1、应该在确认收入的同时计提销项税， 不是在实际缴纳时核算。 2、固定资产和固定资产折旧都需要入内账。月折旧额=原值*（1-5%）/折旧年限/12。 3、指主营业务收入、主营业务成本、其他业务成本、其他业务收入、管理费用、财务费用等。在实际发放工资时结转应付职工薪酬。

杨过不痴情：回复方亮老师 你跟咱们学堂的邹老师说的不一样啊老师，他说的内账的话取得的收入不用考虑增值税的事情啊，不用算销项税额，销项在外账反应就行了 ， 内账分录为：借：银行存款/库存现金 贷：主营业务收入 最后实际缴纳时的税额按费用入内当月的内账账就行啦 ，课堂中的内账视频也是这样讲解的啊，

方亮老师：回复杨过不痴情内帐有多种处理方法的，不局限一种，可以在确认收入时计提，也可以按照实际缴纳的金额计入费用。

孟小丹63：回复吴月柳 福利费，比如过节发红包500元每个人，是钱，也算是福利是吧？这个实发工资包括红包钱不？

吴月柳：回复孟小丹63算的，包

Ykh789：回复陈诗晗老师 别的还需要结转吗？

陈诗晗老师：回复Ykh789年末，把本年利润转入留存收益。其他的不用了

984217918：回复老刘 主要是建账都要用到哪些科目

老刘：回复984217918你小会计准则规定的科目

仓颉：回复文老师 一般情况下，银行回单需要做吗？

文老师：回复仓颉您好，银行回单是需要做的

随缘：回复朴老师 我租入，到期资产算我的了

朴老师：回复随缘承租人对融资租赁的处理： 租赁期开始日： 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定）。1、出租人的租赁内含利率； 2、租赁合同规定的利率； 3、同期银行贷款利率。 2、初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值： 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊。 未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率 分摊率的确定： 以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。 以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。 以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。 以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。 会计处理： 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用租赁资产折旧的计提。 应提折旧总额的确定： 存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值－担保余值 不存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值 折旧期间： 1、如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权，即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命，因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间； 2、如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 履约成本的会计处理——履约成本发生时通常直接计入当期损益。 借：管理费用等 贷：银行存款 或有租金的会计处理——在实际发生时确认为当期损益。 或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的。 借：销售费用 贷：银行存款 或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 到期算你的直接转入固定资产就可以了

随缘：回复朴老师 谢谢，不懂再问您

朴老师：回复随缘不用客气，满意请给五星好评，谢谢

宛童：回复meizi老师 他们是做账的是网页那种，能找他们要凭证的电子版吗？类似序时账的，但他们又说公司规定，不给。

meizi老师：回复宛童你好 可以要求电子版本 或者纸质版 一起给你们。 如果给你电子的 你到时要按期打印出来装订才行的。 那没有就给你们纸质版本地 必须要给你们留底的

凶狠的音响：回复小刘老师 老师，工资和税费不用计提吗

小刘老师：回复凶狠的音响问题是你这工资怎么在借方?你这不是银行账吗？

凶狠的音响：回复小刘老师 是的，我就想问问，像我这些业务，是不是上个月要计提，因为是小白级学员

小刘老师：回复凶狠的音响般来说需要计提工资、职工教育经费、工会经费、折旧、银行利息、各项税费以及根据企业情况需要计提的费用。 计提，是按权责发生制要求，属于本期的费用，但是尚未支付或不需支付，需要预提。 如：计提折旧费，计提工资、计提当月不支付的利息等。

郭老师：回复敏而好学实际的业务，

敏而好学：回复郭老师 就是年报时，不能税前扣除，调增的

郭老师：回复敏而好学不需要做分录的，

lsy123moon：回复黄老师 不需要公司章程，法人身份证件那些哇

黄老师：回复lsy123moon最好带上，备用

lsy123moon：回复黄老师 必须要经办人身份证哇，可不可以不用？

黄老师：回复lsy123moon复印件加盖公章就可以了