泮婉琴：回复徐悦 这笔退税金额一直没有收到，要交城建税吗？

徐悦：回复泮婉琴退税金额不需要交城建税的

泮婉琴：回复徐悦 这种情况要交城建税吗？

徐悦：回复泮婉琴这个汇总表的情况，不需要缴纳城建税的

泮婉琴：回复徐悦 这是5月份的到现在都没有退不来，为什么

徐悦：回复泮婉琴这个需要问问出口退税科什么原因。

泮婉琴：回复朴老师 就是这个出口退税的账务处理怎么做

朴老师：回复泮婉琴同学你好 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）

泮婉琴：回复朴老师 这个公司是生产型不是外贸公司

朴老师：回复泮婉琴同学你好 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等）， 贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。 3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款—应收补贴款， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 5、收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款， 贷：其他应收款—应收补贴款。

牵小猪看夕阳：回复王雁鸣老师 老师咱们课程里面有总账会计的课程么？是哪个老师讲的

王雁鸣老师：回复牵小猪看夕阳您好，不好意思，没有这个课程的。

1312358056：回复颜老师 5月的月报和17年的年报

颜老师：回复1312358056分别填17年12月，18年5月的财务报表

夏天10226613：回复逸仙老师 谢谢

逸仙老师：回复夏天10226613不客气，满意请五星好评

花开向日葵????：回复王雁鸣老师 有科目余额表还需要做总账报表吗

王雁鸣老师：回复花开向日葵????同学你好，有科目余额表，不用做总账表了。

晓海老师：回复默默的毛巾以年为单位备份