a.设计缺陷和运行缺陷

你好，这个是审计课本，内部控制章节的

您好： 重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。 重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。 一般缺陷是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。

您好： 重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。 重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。 一般缺陷是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。

不需要，只需沟通值得关注的内部控制缺陷

同学，你好 值得关注的内控才需要纸质

那你这个内部控制的缺陷已经得到整改，这个不属于那个报表的具体数据，这个是属于在那个其他四项段里面说明一下就可以。

同学，你好 需要书面沟通的

这里的沟通，不仅是在审计报告 日前，在审计过程 中也是可以沟通的事项。

你好，比如舞弊啥的是有关系的呢

值得关注的内控缺陷 内部控制缺陷，是指在下列任一情况下内部控制存在的缺陷： ●某项控制的设计、执行或运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报； ●缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制。 值得关注的内部控制缺陷，是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。是两个概念，特别风险理解成重大错报风险就行了，只不过是需要特别考虑的重大错报风险而已，值得关注的内部控制缺陷，讲的是内部控制，所以完全2个不同的东西，可能你的意思是想表达，特别风险都存在（而不是你说的都是）值得关注的内部控制缺陷吧，即使想表达这句话，也不对，有特别风险，不一定说内部控制就不好，相反，内部控制也有可能很好，如果打算信赖它，降低实质性程序时，甚至还可以做控制测试呢。

2.非财务报告内部控制重大缺陷（非一般缺陷） 　　注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。但无需对其发表审计意见。

财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取总体应对措施。