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递延所得税资产减少的会计分录
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
请教下述问题:1.递延所得税资产计提减值如何分录?2.合并报表中产生递延所得税资产或负债如何编制分录?
您好！递延所得税资产减值记入资产减值准备，合并报表中确认递延所得税资产或者负债就好了，在合并报表中编制分录，不影响个体报表哦 合并报表中递延所得税资产资产或者负债一般影响资本公积
16楼
2022-11-27 10:16:36
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ellenwzz：回复丁小丁老师 递延所得税资产减值记入资产减值准备，----借方用所得税费用还是资产减值损失?
2022-11-27 11:07:52
丁小丁老师：回复ellenwzz您好！记入所得税费用哦
2022-11-27 11:32:09
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
请教下述问题:1.递延所得税资产计提减值如何分录?2.合并报表中产生递延所得税资产或负债如何编制分录?
1，不存在减值，直接冲减所得税费用 2，借，所得税费用 贷，递延所得税负债 借，递延所得税资产 贷，所得税费用
17楼
2022-11-27 11:28:13
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无情的毛巾 发表的提问：
当期递延所得税资产科目为零，本月冲减了坏账准备，借：坏账准备 贷：资产减值损失 如果再计提递延所得税资产的话，借：所得税费用 贷：递延所得税资产 ，那么递延所得税资产科目的余额就会在贷方，需要计提吗
同学，应收帐款账面和税法有差额才计提
18楼
2022-11-27 12:30:22
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 顺心的大神 发表的提问：
计提坏账的递延所得税资产如何做会计分录
计提坏账 那么这个资产减值损失当期不能扣除 要递延到以后扣除 所以 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
19楼
2022-11-27 13:24:07
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顺心的大神：回复轶尘老师 是用计提的坏账金额乘以税率吗？
2022-11-27 13:39:35
轶尘老师：回复顺心的大神是的 计提的坏账金额乘以税率
2022-11-27 13:51:57
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 带眼镜的波斯猫. 发表的提问：
老师下午好，递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债减少-当期递延所得税资产的增加 老师可以用比较通俗的话解释下这句话吗？总是被这个公式绕晕了
你好，就是增加的递延所得税负债-增加的递延所得税资产
20楼
2022-11-27 14:41:59
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
递延所得税资产是资产类科目， 递延所得税负债是负债类科目， 为什么说增加，是增加递延所得税负债？ 减少的却是资产？ 按正常逻辑，不应该是账面>计税基础，调减，贷记递延所得税负债吗？
如果账面>计税基础，应当确认递延所得税负债，以后年度差异减少，那么就冲减负债，如果以后年度账面小于基础，那么全部冲减负债，同时确认资产。
21楼
2022-11-27 15:22:53
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车晓迟：回复舟舟老师 我听课上，老师说应该调增，然后又说贷记递延所得税负债 这里调增啥意思
2022-11-27 16:21:12
舟舟老师：回复车晓迟可以提供一下题目吗
2022-11-27 16:47:37
车晓迟：回复舟舟老师 没有题目，是老师讲课的时候，说出来的，从嘴里讲出来的。
2022-11-27 17:00:09
舟舟老师：回复车晓迟解题一般思路 1.计算期末账面价值和计税基础 2.比较账面与基础的大小 3.如果账面大，期末余额为递延所得税负债，否则是递延所得税资产，计算出期末余额 4.根据3计算的结果比较上年余额，确定本期发生额，如果今年大就是调增，如果今年小就是冲减根据这个思路，就不会出错了，您再结合题目练一练
2022-11-27 17:30:02
车晓迟：回复舟舟老师 好的谢谢老师
2022-11-27 17:45:28
舟舟老师：回复车晓迟祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢
2022-11-27 18:06:24
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 威武的音响 发表的提问：
递延所得税资产是用年初数减速年末数，递延所得税负债是用年末数减速年初数，递延所得税是用递延负债减速递延资产吗？？
可以这样理解，但是，你做成分录更好理解
22楼
2022-11-27 15:36:31
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 兜兜 发表的提问：
递延所得税是递延负债减去递延资产吗？
不是的。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）
23楼
2022-11-27 15:44:59
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豆豆老师
职称：初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 好久不见 发表的提问：
当期所得税的会计处理是借所得税费用贷应交税费，发生递延所得税资产的时候，借递延所得税资产贷所得税费用，两个分录合并的话不是就抵减了所得税费用啊
递延所得税资产的含义就是 当期不得扣除 未来允许税前列支 也就是说当期利润表里不能确认这笔费用
24楼
2022-11-28 11:29:12
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好久不见：回复豆豆老师 你说的我知道，回复没有针对性。 那你说照片上的那个题目，2016年会计处理为什么不是借：所得税费用250贷:应交税费250，借：递延所得税资产150贷所得税费用150，
2022-11-28 12:07:42
豆豆老师：回复好久不见题目的答案是应交所得税是400 递延资产是150 所得税费用是400-150=250 按照你的分录做法 递延资产是150 所得税费用只有100了
2022-11-28 12:28:53
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 着急的书本 发表的提问：
递 延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得 税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝－ 8（万元）为什么还要减递延所得税资产的期末余额
你好，因为递延所得税资产也产生所得税费用的
25楼
2022-11-28 11:57:20
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 笑点低的眼睛 发表的提问：
请问王老师：1、上年产生的坏账准备减值损失，如何确认递延所得税资产，会计分录如何做？2、本年将上年坏账准备减值损失收回了，上年所产生的递延所得税资产如何账务处理，会计分录怎样做？谢谢！
1、根据计提的损失金额*所得税税率=递延所得税，借：递延所得税资产 贷：所得税费用 2、冲减减值损失的金额*所得税税率，借：所得税费用 贷：递延所得税资产
26楼
2022-11-28 12:26:48
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 昕昕 发表的提问：
老师，您好，提取的递延所得税资产，因为应收账款收回，递延所得税怎么做分录 去年审计调整时借：递延所得税资产 贷： 所得税。我们在调整分录里面是：借：递延所得税资产 贷：以前年度损益调整。
是的啊 ，去年的今年用以前年度损益调整
27楼
2022-11-28 12:39:58
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ rt 发表的提问：
我想请教下:递延所得税资产是用年初数减去年末数吗？递延所得税负债是用年末数减去年初数吗？递延所得税是用递延负债减去递延资产吗？
你好！ 对的，思路是对的
28楼
2022-11-29 11:38:49
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rt：回复蒋飞老师 如果按这个思路来的话那这道题我有点不明白
2022-11-29 12:05:05
蒋飞老师：回复rt2019年林科公司应纳税所得额=138-8(国债利息收入）+10(税收滞纳金）=140(万元）；当期应交所得税=140X25%=35(万元）；递延所得税=(6-2)-(25-10)=-11(万元）；所得税费用=35-11=24(万元）；净利润=138-24=114(万元）。
2022-11-29 12:17:49
rt：回复蒋飞老师 递延所得税资产不是用年初数减去年末数吗？
2022-11-29 12:35:47
蒋飞老师：回复rt你好！ 是的。
2022-11-29 12:52:53
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的
你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
29楼
2022-11-29 11:46:31
全部回复
菲菲：回复张乐老师 那递延股权激励计提呢
2022-11-29 12:22:05
张乐老师：回复菲菲递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。
2022-11-29 12:48:14
菲菲：回复张乐老师 以后能转回的差异一般是怎么得出的啊
2022-11-29 12:59:13
张乐老师：回复菲菲这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。
2022-11-29 13:24:39
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税费用的关系，为什么递延所得税资产增加要从当期所得税中扣减呢
递延所得税资产是减少当期所得税费用的。因为递延所得税资产的内涵就是形成待摊费用性质，所以要减去。
30楼
2022-11-29 12:05:07
全部回复
玲玲：回复张艳老师 要是减少递延所得税资产就加上吗
2022-11-29 12:18:35
张艳老师：回复玲玲是的，是这样理解的。
2022-11-29 12:40:00
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