郭老师：回复微信用户你是买来建房子的吗？

微信用户：回复郭老师 建厂房办公楼

郭老师：回复微信用户你好，走在建工程的。

蔡蔡：回复郭老师 好的，非常感谢

郭老师：回复蔡蔡不用客气工作顺利

三毛加油：回复小段老师 那工程建好后土地使用权的摊销再费用化？

小段老师：回复三毛加油是的，完工后的土地使用权再费用化。

悦：回复郭老师 是将在家工程转了一部分入了无形资产，至于是不是自己研发的，我也刚接手，只能看账面上的

郭老师：回复悦这样的看不出来 正常的在建工程转不到无形资产

悦：回复郭老师 如果是厂房和软件是为了项目同时存在的，那是否可以理解为，在建工程转无形资产呢？

郭老师：回复悦软件直接计入无形资产贷银存就可以

悦：回复郭老师 老师那计入无形资产以后，摊销应该按照什么标准摊销？

郭老师：回复悦你好 平均安10年摊销的

kelli：回复陈诗晗老师 我们企业在建账的时候采用的小企业会计准则，其中无研发支出这一科目，可以直接添加这一科目吗？

陈诗晗老师：回复kelli可以添加，属于资产类科目

kelli：回复陈诗晗老师 请问，高新技术企业自行研发的软件赠与客户使用，后期收维护费，这种情况，，是应该作为销售开16个点的票？还是应该作为服务开6个点的票？

陈诗晗老师：回复kelli属于服务，开具6%的发票就可以了

kelli：回复陈诗晗老师 是销售软件时不开发票，在进行技术服务时再开吗？

陈诗晗老师：回复kelli销售是16%税率，后期提供服务是6%税率

注会取证：回复暖暖老师 老师，那这个意思是，这道题里的80000含了无形资产这两年的摊销额4000？这两年无形资产的摊销的分录是 借：在建工程 贷累计摊销？ 相当于无形资产这两年的摊销不会影响损益，到时候计入固定资产的成本折旧影响损益？

暖暖老师：回复注会取证是的，你说的非常对的

朴老师：回复A焕焕你好，根据新会计准则不需要把土地使用权转入到房屋建筑物中

朴老师：回复A焕焕你好，根据新会计准则不需要把土地使用权转入到房屋建筑物中

朴老师：回复A焕焕你好，根据新会计准则不需要把土地使用权转入到房屋建筑物中的

朴老师：回复A焕焕你好，根据新会计准则不需要把土地使用权转入到房屋建筑物中的

朴老师：回复A焕焕你好，根据新会计准则不需要把土地使用权转入到房屋建筑物中的

A焕焕：回复朴老师 那出售后，我入账是要分开算吗

朴老师：回复A焕焕嗯，是要分开计算的 哦

A焕焕：回复朴老师 如果整体销售3000万，无形资产账面价值1000万（评估入账，没摊销），在建工程1000万，那要怎么去分摊销售无形资产的销售价格

朴老师：回复A焕焕你好，按照占比来分摊就可以了

蒋飞老师：回复温婉的小甜瓜房产公司的土地使用权可以记入开发成本

海鸟：回复蒋飞老师 但解析里没有加入，不知道这种题应该怎样理解。

蒋飞老师：回复海鸟这里是个考点，需要记入的

海鸟：回复蒋飞老师 就是说我理解的没错是吧，解析把我晃了，不知道怎样做才对

蒋飞老师：回复海鸟是的，你的理解很对 解析出问题了

你好：回复宋生老师 做在建时，借：在建工程-钢构件款，贷：银行存款，转固定资产，借：固定资产-是厂房吗，贷：在建工程，

你好：回复宋生老师 有老师在吗、可以帮我回复我的问题吗，谢谢！

宋生老师：回复你好您好！是的。你说的是对的。不过抵扣这里是分2年 一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的，应当按取得成本，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，按当期可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按以后期间可抵扣的增值税额，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

你好：回复宋生老师 是分两年进行抵扣，第一年是抵扣比例多少，第二年抵扣比例是多少，是一定的比例的吧

你好：回复宋生老师 增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。

你好：回复宋生老师 哦，谢谢老师！对方现在没有提供给我们专票的话，是不能转作固定资产处理是吧

宋生老师：回复你好您好！第一年60%，第二年40%

你好：回复宋生老师 谢谢，那现在我们对公已经付了这笔款，没有收到发票，只能计在建工程是吗，还是应该怎样处理好些，还能转固定资产吗