忧郁的春天：回复maize老师 小企业会计准则

maize老师：回复忧郁的春天按你们实际发生的做营业外支出就可以

小杏子：回复张艳老师 当时的资产减值损失已经冲减了当年的利润了，不需要冲回来吗

张艳老师：回复小杏子这个是不需要冲回来的。本期会使坏账准备金额增加，资产负债表日会重新考虑坏账准备金额是否合适的，到时再调整的话，会影响当期损益的。

小杏子：回复张艳老师 这样贷方不是一直挂着坏账准备了吗？

张艳老师：回复小杏子不会的，月末会根据应收账款的余额和计提坏账的比例，重新调整期末坏账准备的数字，这样就会涉及调整信用减值损失这个损益科目的。

小杏子：回复张艳老师 我们是内账，每个月都不计提，之前计提的是以为收不回来才全部做坏账，才做过一笔计提

张艳老师：回复小杏子规范的内帐核算，也是上面的分录处理的。

小杏子：回复张艳老师 贷方的坏账不是一直都挂着吗？因为我接下来不会计提坏账准备了

张艳老师：回复小杏子如果接下来不计提减值准备的话，就反冲回去 借 坏账准备 贷 资产减值损失或信用减值损失

小杏子：回复明烨老师 两笔分录都要红冲吗？

明烨老师：回复小杏子学员您好： 如果应收款项已经收回，则两笔都要红冲。

小杏子：回复明烨老师 应收没收回，有可能收回，老板说挂到其他应收款去，所以需要冲回来

小杏子：回复明烨老师 退货回来的商品进入车间重新返工，部分报废的，怎么出分录？请明细点，谢谢！

明烨老师：回复小杏子学员您好： 那也全部冲回吧，然后按照知己再计提坏账即可，如明确可以收回，不计提坏账也可。

A~婷婷 Sante：回复庄老师 那请问题目如果就是问实际发生的坏账损失做分录的话，是不是做它的反分录就可以了

庄老师：回复A~婷婷 Sante你好，不是的，实际发生的坏账损失做分录借坏账准备，贷应收账款，和核销差不多

A~婷婷 Sante：回复庄老师 既然是核销结转掉，为什么还是跟原分录一模一样年，怎么理解？

庄老师：回复A~婷婷 Sante1、即以前发生的债权，被认为已经无法收回，于是，在做账中被处理为核销坏账。但现在，该笔款项又被收回。这就需要再次理行冲账了。 2、应收账款初次确认的入账金额并不意味着都能收回，由于债务人的种种原因，其中有一部分可能无法收回，对债权人来讲是一种损失，即为坏账损失。 处理坏账有两种方法： （1）直接转销法。使用起来很容易，但它不能使收入与费用配比，因此仅在坏账金额很小时才用。　　 （2）备抵法。此时，坏账费用的金额取决于赊销额的大小、信用部门的有效性以及收账部门工作的勤奋程度。 计提坏账准备的分录是： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 实际发生坏账（即核销）时的分录是： 借：坏账准备 贷：应收账款 已核销的坏账准备又收回，会计分录如下： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 我想你就核销实际发生的坏账损失是什么这个问题已经清楚了，希望能够帮到你。

超越平凡：回复宸宸老师 会计怎么平衡~ 资产=负债+所有者权益 应收账款在贷方，资产是负的

宸宸老师：回复超越平凡资产怎么会负数呢 举个例子 一开始应收账款100，后来计提了坏账损失10。 后面发现坏账损失10缺失不能收回了 那就做分录 借 坏账准备 10 贷 应收账款 10 资产还剩下90呢 这样您能理解了吗？ 祝您学习愉快

超越平凡：回复宸宸老师 坏账准备也是资产科目吧

宸宸老师：回复超越平凡坏账准备属于资产备抵账户，属于资产类

宸宸老师：回复超越平凡祝您学习愉快，，

北葵：回复王雁鸣老师 答案是错 不知道错哪

王雁鸣老师：回复北葵您好，需要进行会计估计的项目通常有：坏帐；存货遭受损毁、全部或部分陈旧过时；固定资产的使用年限与净残值；无形资产的受益期限；或有损失，等等。 有解析没？

北葵：回复王雁鸣老师 题目是坏账损失

王雁鸣老师：回复北葵您好，按理说坏账损失的核算，可能是不对的，应该是坏账准备的计提是属于会计估计。

北葵：回复王雁鸣老师 资产负债表是反映企业某一时点还是某一时期财务状况的报表

王雁鸣老师：回复北葵您好，资产负债表是反映企业某一时点财务状况的报表。

星空：回复辜老师 怎么做分录的，转管理费用吗

辜老师：回复星空借：坏账准备 贷：应收账款