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政府会计主体自行研究开发项目
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 背后的画板 发表的提问：
代建项目会计实务处理及需所附单据 我单位与政府协商一出资代建项目，政府产权，我单位出资扩建及装修，金额200万元，以些费用抵减房租，该如何进行会计处理，哪些单据自己留存，哪些需交政府做账。谢谢
1.出资代建的项目，与政府签订建设协议，将200万作为应收政府的款项，同时确定收入，结转成本，你们建筑业发票给政府。 2.租房，跟政府签订租房协议，在此协议中体现应收政府的200万建筑款抵减房租，房租体现为应付账款，这样应收和应付就可以清帐了。
136楼
2022-12-29 07:41:59
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 无语的小鸭子 发表的提问：
2016年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截止2016年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本为26万元，经检测，该项研发活动已完成研究阶段 2016年6月1日，研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元，全部附和资本化条件，2016年12月1日，该项研发活动结束，并投入使用 要求:编制以上业务相关的会计分录
您好 1.借研发支出-费用化支出100 贷银行存款74 原材料26 借管理费用100 贷研发支出-费用化支出100 2.借研发支出-资本化支出120 贷应付职工薪酬35 原材料85 借无形资产120 贷研发支出-资本化支出120
137楼
2023-01-03 06:59:13
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小企鹅 发表的提问：
会计准则定义的企业内部研发项目区分研究阶段和开发阶段，根据文字意思会计还是很难判断何时进入开发阶段，实务中会计应该问研发部要什么文件资料证明进入开发阶段呢？
您好，提示公司自己建立相应内控程序进行认定，我觉得研究阶段应该是比较初期的，等项目基本成型，可研报告出来了，可以认定是开发阶段，在可研报告中会有预计研发完成时间、盈利预测等内容，并经公司高层予以签字确认。 即研究开发可行性报告以及高层的确认，可以作为进入开发阶段的文件。
138楼
2023-01-03 07:23:19
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小企鹅：回复王雁鸣老师 可研报告是问哪个部门要？有可研报告案例模板可以发个么？
2023-01-03 07:56:12
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 忧郁的小土豆 发表的提问：
政府财政会计中,资产负债表和收入支出表的勾稽关系体现在哪些项目上？
资产负债表里面的净资产变动额和收入支出表里面的余额是相等的。
139楼
2023-01-03 07:32:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ conger 发表的提问：
甘老师，企业收到政府补助专项资金30万，怎么账务处理呢？这个30万后面我们会拿30万的发票给政府。会用做项目购买固定资产，后续项目的一个整体维护。会计分录如何做？
你好，可以计入专项应付款的
140楼
2023-01-04 06:20:47
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紫藤老师：回复conger实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款
2023-01-04 06:48:04
conger：回复紫藤老师 不建工程，只是会用这笔钱购买一些设施，比如固定资产，如何会计分录；还有安装服务，如何会计分录；
2023-01-04 07:15:30
紫藤老师：回复conger那你直接计入固定资产
2023-01-04 07:38:11
conger：回复紫藤老师 这种专项资金购买的固定资产不用计提折旧吧
2023-01-04 07:53:23
紫藤老师：回复conger专项资金购买的固定资产不用计提折旧
2023-01-04 08:06:47
conger：回复紫藤老师 您看这样对吧？收到专项资金时 借：银行存款 300000 贷：专项应付款-同城配项目 300000 1、后续支出购买固定资产 ： 借：固定资产 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷： 资本公积-**专项资金 2、后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：资本公积-**专项资金
2023-01-04 08:19:18
紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的
2023-01-04 08:46:20
conger：回复紫藤老师 我在软件上试了，不行 后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：管理费用150000
2023-01-04 09:12:44
紫藤老师：回复conger未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用
2023-01-04 09:27:17
conger：回复紫藤老师 还有一个问题哦，这30万专项资金，其中25万是从别的公司买固定资产，安装服务花销了，还有5万的后期维护是由我们公司开票做为我们公司的一个收入了，这个会计分录怎么做合适呢
2023-01-04 09:55:42
紫藤老师：回复conger借 银行存款 5 贷 营业外收入5
2023-01-04 10:17:31
conger：回复紫藤老师 就这样直接分录了，不用在做同时结转专项资金了是吧
2023-01-04 10:46:38
紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的
2023-01-04 10:56:39
conger：回复紫藤老师 还有最后一个问题哦，专项资金不能形成资产的费用化支出，帐务处理怎么做合适呢
2023-01-04 11:12:31
紫藤老师：回复conger形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用
2023-01-04 11:39:31
conger：回复紫藤老师 未形成资产的部分是不是就要缴纳企业所得税呢
2023-01-04 11:55:13
紫藤老师：回复conger冲掉了管理费用，缴纳企业所得税
2023-01-04 12:20:12
conger：回复紫藤老师 专项资金只能用做来购买固定资产吗？才能形成资产吗？专项资金用做管理费用不行吗？
2023-01-04 12:42:24
紫藤老师：回复conger专项资金一般只能用做来购买固定资产
2023-01-04 13:03:36
紫藤老师：回复conger因为这是专款专用的
2023-01-04 13:26:12
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 袁园 发表的提问：
老师，科技项目的研发支出，需要去政府科技部门备案，才能加计扣除吗？
不需要备案的 成为高新企业以后 项目自己管理呢
141楼
2023-01-04 06:50:27
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袁园：回复钟存老师 那怎么我们的税务代理说需要受托方在政府部门科技部门备案了的才能加计扣除啊
2023-01-04 07:11:35
钟存老师：回复袁园那就与税务机关合适一下吧 内蒙古这边不需要
2023-01-04 07:24:54
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 舒适的狗 发表的提问：
政府会计制度，行政单位补提折旧怎么计会计科目
借：累计盈余 贷：累计折旧—固定资产累计折旧
142楼
2023-01-04 06:59:58
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 高大的自行车 发表的提问：
企业的研究开发费用计入什么科目
你好，这个计入研发费用，费用化支出
143楼
2023-01-04 07:07:36
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 洁净的未来 发表的提问：
1.目的：练习无形资产研究开发的核算 2.资料：甲公司为一项新产品专利技术进行研究开发活动，发生研究开发费用如下： (1)研究过程中领用材料40 000元，应付研究人员工资23 000元，以银行存款支付其他费用31 000元。 (2)开发过程中发生应付开发人员工资45 000元，以银行存款支付咨询费21 000元。 该技术试验基本成功，开发支出符合资本化条件。 (3)新技术申请专利已通过，以银行存款支付专利登记费20 000元，律师6 000元，并结转上述的研究开发费用。 3.要求：根据上列资料编制会计分录。
你好 (1)研究过程中领用材料40 000元，应付研究人员工资23 000元，以银行存款支付其他费用31 000元。 借，研发支出——费用化支出 贷，原材料40000 贷，应付职工薪酬23000 贷，银行存款 31000 2)开发过程中发生应付开发人员工资45 000元，以银行存款支付咨询费21 000元。 该技术试验基本成功，开发支出符合资本化条件。 借，研发支出——资本化支出66000 贷，应付职工薪酬 45000 贷，银行存款21000 3)新技术申请专利已通过，以银行存款支付专利登记费20 000元，律师6 000元，并结转上述的研究开发费用。 借，无形资产 26000加上66000 贷，银行存款26000 贷，研发支出——资本化支出 66000
144楼
2023-01-04 07:30:00
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英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 丫头 发表的提问：
我是一般纳税人主营政府办公楼修缮装修项目，请问这张发票怎么做会计分录
同学好 ，计入项目成本费用
145楼
2023-01-05 07:04:24
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丫头：回复英老师 请问会计分录怎么做
2023-01-05 07:26:12
英老师：回复丫头借计工程物资，贷记银行存款，领用时，借记成本费用，贷计工程物资，
2023-01-05 07:43:48
丫头：回复英老师 需要结转吗
2023-01-05 08:06:46
英老师：回复丫头借记成本费用，贷计工程物资，这就是结转到成本费用中了，
2023-01-05 08:28:54
丫头：回复英老师 这样做余额还是在存货里阿
2023-01-05 08:44:39
英老师：回复丫头记入到了存货就从存货中结转，记入到了工程物资，就从工程物资中结转，
2023-01-05 09:04:20
丫头：回复英老师 结转的分录怎么做
2023-01-05 09:29:16
英老师：回复丫头借记成本费用，贷记工程物资或存货，
2023-01-05 09:54:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
老师你好，研发费-费用支出-自主研发或合作研发-项目1-直接人工-薪酬，这个科目设计合理吗？
你好，一般不需要设置这么多明细的
146楼
2023-01-05 07:21:20
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 李俊瑛 发表的提问：
政府会计制度会计科目的辅助核算，具体怎么设置
您好，不同的财务软件，设置方法不一样的，具体您单位使用的是什么财务软件呢？建议最好与软件客服人员联系，来设置这个辅助核算的。
147楼
2023-01-05 07:29:59
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 云 发表的提问：
公司是做临床研究项目的，受试者提供血样标本进行研究，并且支付给受试者一笔补偿费，总计20万元，该怎么开票入账?
去税务机关代开劳务发票
148楼
2023-01-06 06:29:57
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云：回复佟老师 可是开劳务发票，税点好高
2023-01-06 06:47:02
云：回复佟老师 老师，还有其它方法吗？
2023-01-06 07:14:40
佟老师：回复云没有了，要取得发票就是这样，他不是你的员工又无法工资发放
2023-01-06 07:28:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ - 守一米阳光 。 发表的提问：
政府会计里面，项目资金分为资本性项目和非资本性项目。请问这个如何辨别？什么叫资本性项目？什么叫非资本性项目
这个就是看这个资金是发到哪里的，如果是花在资产类的，或者是具体的项目类的，这个就是资本性项目，如果说直接是费用的这一部分，就是非资本性项目。
149楼
2023-01-06 06:59:06
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 雪白的太阳 发表的提问：
建设项目政府补贴50%，企业自筹50%。 政府为控制资金使用，购买项目设备时，开具的发票抬头是政府财政局。 这样合适吗？ 企业如何做账？ 资产权属如何鉴定？
你是要抵税吗，同学，这部分作为企业的政府补助入账，先归集到递延收益，以后年度分期摊销为其他收益
150楼
2023-01-06 07:27:00
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