慈祥的鞋子：回复江老师 小规模，小规模是多少

江老师：回复慈祥的鞋子小规模纳税人增值税征收率是3%

听海：回复暖暖老师 老师，因为还不确定的要不要申请软著，所以也没结转到研发费和无形资产，这种情况可以加计扣除吗？

暖暖老师：回复听海暂时不可以的！汇算清缴时才可以

听海：回复暖暖老师 对 就是18年的汇算清缴

听海：回复暖暖老师 就是这种情况能加计扣除吗？还是要等到确定要不要资本化之后的年份再加计扣除

暖暖老师：回复听海暂时不可以需要等研发结束了才可以加计扣除

听海：回复暖暖老师 已经结束了……就是还没确定要不要资本化申请软著

暖暖老师：回复听海对，需要这个结果才可以结转

听海：回复暖暖老师 那项目18年结束，19才汇算清缴没问题吧？

暖暖老师：回复听海没问题，到时才可以加计扣除

听海：回复暖暖老师 好的 谢谢

暖暖老师：回复听海不客气，麻烦给予五星好评

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

Rachel：回复邹老师 使用的时候是 借： 专项应付款 贷：银行存款？

邹老师：回复Rachel你好，使用的时候 借； 研发支出，贷；银行存款

Rachel：回复邹老师 老师，您好，请问专项应付款 什么时候冲掉呢？

邹老师：回复Rachel你好，在无形资产摊销的时候同步摊销 借；管理费用等科目，贷；累计摊销 借；专项应付款，贷；其他收益

TJH：回复朴老师 老师，条件是要先去税务局备案吗？

朴老师：回复TJH嗯，是要税局备案的

TJH：回复朴老师 要一般纳税人才有这个政策吗？

朴老师：回复TJH小规模也有优惠的哦

TJH：回复朴老师 老师软件开发服务也一样的政策吗？小规模有哪些优惠，谢谢？

朴老师：回复TJH这个你要咨询下当地税局哦

冉老师：回复Li借研发费用150 贷研发支出-费用化150

冉老师：回复Li借无形资产300 贷研发支出-资本化300

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 计入  购买原材料、商品、接受劳务支付的现金  可以吗

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 我们公司明年申请国高，现在是刚把账从代理记账那边接过来，所有的账重新录入的，

班助小琪：回复໊໊柒 ໊你科目记到什么科目，资本化你就按照老师的，费用化，你就入购买原材料、商品、接受劳务支付的现金  

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 我问他们做这笔分录时银行存款选的是哪个现金流科目，他说记账软件不同，但我看他发给我的现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”。数值是0，是不是说明，他们选的不是这个呢

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 科目做的是    借:管理费用   —研发费用—项目X—委托外部研究开发费用

班助小琪：回复໊໊柒 ໊你的是费用化了额，入  购买原材料、商品、接受劳务支付的现金  合适点

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 老师能大概说一下资本化是啥意思嘛

班助小琪：回复໊໊柒 ໊就是这些支出以后将会结转成无形资产，

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 如果我们软件研发成功，不是也会成为无形资产

班助小琪：回复໊໊柒 ໊你给我分录，是进了费用，要么就是你的账目设置的不完全。 一般会设置 研发支出-费用化 研发支出-资本化

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 我们没有设置这个

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 不对，好像有，我再看看

班助小琪：回复໊໊柒 ໊希望我的回答对你有所帮助

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 有帮助的老师，这个科目设置是审计让这么做的

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 管理费用下设研发费用

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 这是审计给的模板

班助小琪：回复໊໊柒 ໊是会设置 管理费用设研发费，但是更完善的还会设研发支出科目。

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 好的，谢谢您的解答

班助小琪：回复໊໊柒 ໊不客气，很高兴帮到你

37°暖：回复萱萱老师 自行立项需要填写哪些内容和资料，老师有这方面详细的介绍资料吗

萱萱老师：回复37°暖你好，这个可以问你们研发部门

乐乐：回复袁老师 就是说研发新产品的时候就可以把发生的相关费用记入研发费用了是吗

乐乐：回复袁老师 但是在这之前，我们也都有采购实验用品，医疗器械。都做进了主营业务成本，

袁老师：回复乐乐是的，这个最好分开吧，以后

乐乐：回复袁老师 公司现在还在试制产品，投入很多料和人工，但是生产出来的合格品不多，有点销售收入。当时做了生产成本，到10月生产成本挂了好多。结转不出去。请问怎么处理好

袁老师：回复乐乐转入营业外支出即可的了

乐乐：回复袁老师 你好，请问，公司员工去国外出差，机票等差旅费是老板个人给员工的，然后员工把机票的票据给了老板，老板再到财务这里报销，公司可以直接从账户转账给老板账户报销款吗？会计分录可不可以这样做， 借：管理费用――差旅费 贷：银行存款

袁老师：回复乐乐这个可以这样做的了呢。

乐乐：回复袁老师 因为公司报销的时候通过银行账户直接转账给老板，但是所附的报销单是公司员工的名字，请问这样可以吗？然后就是，因为是从银行出账的，所以不用体现出来是转给老板的吗

乐乐：回复袁老师 因为银行对账单体现的是收款人是老板，这个要不要在账上面提现出来，例如：借：管理费用――差旅费 贷其他应付款――老板 借：其他应付款――老板 贷：银行存款

袁老师：回复乐乐不合适的，是的，你调整的是对的了

乐乐：回复袁老师 请问怎么确定自己公司是否属于高新技术企业

袁老师：回复乐乐看有没有高新技术证书确定吧

真账实操做题：回复邹老师 项目在研发期间，研发支出在月末时需要结转吗？

邹老师：回复真账实操做题你好，一般在完工的时候结转

真账实操做题：回复邹老师 那如果在月末不结转，每月的报表中会研发支出这块。这个是有点疑问的

邹老师：回复真账实操做题在报表相关栏次填写就是了