逢考必过：回复玲老师 库存商品结转到主营业务成本就是出售商品结转吗？

玲老师：回复逢考必过你好， 是的，就是结转销售成本，

小语：回复吴月柳 公司的存货已经很多了，都是虚的200多万，怎么办

吴月柳：回复小语那是因为你们销售没有做收入导致的吧？这个只能做收入才能消的。

小语：回复吴月柳 是两个老板分家了，有些东西已经不在我们这里了，可是账还在

小语：回复吴月柳 吴老师，以前年度损益调整，正常期末是没有余额的是吗？

吴月柳：回复小语是的

娟娟：回复邹老师 嗯，我就想知道，固定资产折旧 也是这样操作吗

邹老师：回复娟娟你好，是的，是这样处理的

娟娟：回复邹老师 那设备每月使用的消耗品呢，分录怎么做

邹老师：回复娟娟你好，借；制造费用等科目 贷；相关科目

娟娟：回复邹老师 老师，融资租赁 设备 相关分录 怎么做，比如收到首付款发票 42万 分录 第一期租赁47000（其中1.1万）分录 折旧 分录 结转分录

邹老师：回复娟娟借；固定资产 未确认融资费用 贷；银行存款 长期应付款 借；制造费用等科目 贷；累计折旧

娟娟：回复邹老师 分期付的利息跟本金分录咋写

邹老师：回复娟娟借；长期应付款 应交税费 贷；银行存款

Smile：回复maize老师 我这个月没有销售，这部分成本是计提的折旧 借：制造费用 贷：累计折旧 然后月末借： 生产成本 贷：制造费用 月末结转损益时这部分生产成本要当月结转到损益里吗 还是不结转留有余额

maize老师：回复Smile生成成本可以有余额是制造费用不能有余额5001 生产成本 一、本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品(产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等。 企业（农业）进行农业生产发生的各项生产成本，可将本科目改为“5001 农业生产成本”科目，并分别种植业、畜牧养殖业、林业和水产业确定成本核算对象（消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产和农产品）和成本项目，进行费用的归集和分配。 企业（房地产开发）可将本科目改为“5001 开发成本”科目。 二、本科目可按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。 基本生产成本应当分别按照基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置明细账（或成本计算单，下同），并按照规定的成本项目设置专栏。 三、生产成本的主要账务处理。 （一）企业发生的各项直接生产成本，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 各生产车间应负担的制造费用，借记本科目(基本生产成本、辅助生产成本)，贷记“制造费用”科目。 辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产品，期（月）末按照一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目(基本生产成本)、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务成本”、“在建工程”等科目，贷记本科目(辅助生产成本)。 企业已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，应于期（月）末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目(基本生产成本)。 （二）生产性生物资产在产出农产品过程中发生的各项费用，借记“农业生产成本”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“生产性生物资产累计折旧”等科目。 农业生产过程中发生的应由农产品、消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产共同负担的费用，借记“农业生产成本——共同费用”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“农业生产成本”等科目。 期（月）末，可按一定的分配标准对上述共同负担的费用进行分配，借记“农业生产成本——农产品”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目，贷记“农业生产成本——共同费用”科目。 应由生产性生物资产收获的农产品负担的费用，应当采用合理的方法在农产品各品种之间进行分配；如有尚未收获的农产品，还应当在已收获和尚未收获的农产品之间进行分配。 生产性生物资产收获的农产品验收入库时，按其实际成本，借记“农产品”科目，贷记本科目（农产品）。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未加工完成的在产品成本或尚未收获的农产品成本。 5101 制造费用 一、本科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管理费用”科目核算。 二、本科目可按不同的生产车间、部门和费用项目进行明细核算。 三、制造费用的主要账务处理。 （一）生产车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“原材料” 等科目。 （二）发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 （三）生产车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 （四）生产车间支付的办公费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）发生季节性的停工损失，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。 （六）将制造费用分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本(基本生产成本、辅助生产成本)”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。 （七）季节性生产企业制造费用全年实际发生额与分配额的差额，除其中属于为下一年开工生产做准备的可留待下一年分配外，其余部分实际发生额大于分配额的差额，借记“生产成本——基本生产成本”科目，贷记本科目；实际发生额小于分配额的差额做相反的会计分录。 四、除季节性的生产性企业外，本科目期末应无余额。

Smile：回复maize老师 本月没有销售 我这部分生产成本需要转主营业务成本吗

maize老师：回复Smile不用，你完工就转库存商品没有就挂着

Kalen Wu：回复朴老师 这是制造费用，为什么是领料单

朴老师：回复Kalen Wu你领料的计入制造费用不是吗

Kalen Wu：回复朴老师 我说的是这笔会计分录需要附上什么原始凭证，就是月末制造费用的明细科目全部结转的那笔分录，如下 借 ：生产成本-制造费用 贷：制造费用-工资 制造费用-折旧费 制造费用-福利费 制造费用-办公费

朴老师：回复Kalen Wu同学你好  这个不用附凭证

周艳1：回复东老师 那为什么我的库存商品数量重复增加了啊

东老师：回复周艳1你检查一下，你看看是不是重复了。

周艳1：回复东老师 没有哦，两笔 库存商品不是库存商品增加了吗？

周艳1：回复东老师 成品入库已经到借，库存商品了，生产成本结转的时候也是借库存商品啊

东老师：回复周艳1你根据实际情况做一笔就可以啊。

周艳1：回复东老师 那主营业务成本怎么结转呢，结转金额是哪一个呢

东老师：回复周艳1按照你对应销售的产品的成本结转。

奋发向上的小毛驴：回复宋生老师 嗯嗯

宋生老师：回复奋发向上的小毛驴你好！欢迎下次再来探讨