珍惜现在：回复小锁老师 那无形资产分录呢

小锁老师：回复珍惜现在就是把固定资产换成无形资产

暖暖老师：回复稀释借：长期待摊费用 贷：银行存款

跳跃的镜子：回复立红老师 固定资产的处置借记累计折旧无形资产出租借记长期摊销吗

立红老师：回复跳跃的镜子你好， 固定资产的处置借记累计折旧——通过固定资产清理核算，借方有累计折旧 无形资产出租借记长期摊销——租金计入其他业务收入，摊销计入其他业务成本和累计摊销

跳跃的镜子：回复立红老师 固定资产，无形资产出租初级会计考试中会考这个知识点吗

立红老师：回复跳跃的镜子你好，会涉及选择题。

跳跃的镜子：回复立红老师 2016年年初利润为80万，2016年利润总额为480万，所得税费用125万，按税后利润的10%和5%提取法定公积和任意公积。 老师提取这两个公积是在355上提取，还是在435的基础上提呢

立红老师：回复跳跃的镜子你好，是按当年实现的净利润提取，480-125=355

 杰瑞  ：回复老江老师 为什么？

老江老师：回复 杰瑞  没有为什么，只是规定。可以这么理解： 一般正常的公司，不会经常性的出售固定资产与无形资产，所以，这些属于正常营业之外的活动，营业外收支

阳光：回复maize老师 那要是摊销完了，还怎么做分录？

maize老师：回复阳光不做分录，没有处置不做

阳光：回复maize老师 如果处置呢？怎么做分录？

maize老师：回复阳光借：银行存款 累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷方：营业外收入—非流动资产处置利得 借方：营业外支出—非流动资产处置损失

阳光：回复maize老师 你这个我还是不太理解，可以再详细些介绍说明吗？

阳光：回复maize老师 你可以分开写，然后详细介绍下吗？我理解

maize老师：回复阳光就卖的时候就做借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方） 贷无形资产 销项税额， 看最后这个差额， 不平用营业外支出或者是营业外收入填平

阳光：回复maize老师 营业外支出或者营业外收入放在贷方吗？

阳光：回复maize老师 不好理解，伱分录可以分开写吗？

maize老师：回复阳光借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方）营业外支出 贷无形资产 销项税额 或者是借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方） 贷无形资产 销项税额 营业外收入

阳光：回复maize老师 借无形资产 贷银行，这个第一步应该有进项税额吗？

maize老师：回复阳光你取得是专票才有进项税额

阳光：回复maize老师 借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方）营业外支出 贷无形资产 销项税额 ——老师，您这个是营业外支出，为什么还有销项税额，不理解？不应该有销项税额吧？

maize老师：回复阳光你出售就有销项税额，和你销售商品是一样道理

阳光：回复maize老师 出售借方是营业外支出啊，是亏钱呵，怎么会有销项税额？

阳光：回复maize老师 营业外收入可以理解有销项税额，营业外支出怎么会有销项税额？

maize老师：回复阳光和你固定资产销售是一样的啊，你销售出去开发票，不管现在是卖100还是1万都有销项税额啊，

阳光：回复maize老师 但是是亏钱啊？

阳光：回复maize老师 亏钱不交税吧？

maize老师：回复阳光需要交，增值税不看亏损

阳光：回复maize老师 好的，只有企业所得税亏了就不交是吗？

maize老师：回复阳光是的，你这个营业外支出可以税前扣除

蒋飞老师：回复燕子加计扣除不用做账的，是税务规定（加计75%），会计不做账的

燕子：回复蒋飞老师 摊销额加计75%，平时不做账。纳税时享受是吗？平时只推销原值

蒋飞老师：回复燕子你好！ 是的。

月：回复玲老师 例如，我今年2月取得租地合同时候合同签订10年30万，每年付3万。今年第一年3月付款算是今年一年的租地费用。 我是需要1月取得合同时做借无形资产30万，贷，应付账款30万，一月开始摊销。2月摊销。三月付款一年租金，借应付账款3万，贷银行存款3万。 还是，一年做一次，1月借无形资产3万，贷应付账款3万本月开始摊销。2月摊销。三月付款了借应付账款3万，贷银行存款3万。

月：回复玲老师 例如，我今年2月取得租地合同时候合同签订10年30万，每年付3万。今年第一年3月付款算是今年一年的租地费用。 我是需要1月取得合同时做借无形资产30万，贷，应付账款30万，一月开始摊销。2月摊销。三月付款一年租金，借应付账款3万，贷银行存款3万。 还是，一年做一次，1月借无形资产3万，贷应付账款3万本月开始摊销。2月摊销。三月付款了借应付账款3万，贷银行存款3万。

玲老师：回复月我觉得你是租来的地不应记在无形资产

月：回复玲老师 和林业局租地的，使用权不是计入无形资产吗？

玲老师：回复月租其他单位的不应该计入无形资产，因为这个只是使用权，

Tracy：回复紫藤老师 是的，那不也是收入吗？

紫藤老师：回复Tracy个人觉得也是收入的

Tracy：回复紫藤老师 怎么就不适用收入准则呢

紫藤老师：回复Tracy个人觉得适用收入准则

Tracy：回复紫藤老师 这题我选错了，错在这里。我就想不通了

紫藤老师：回复Tracy这个可能是题目的问题，已经向主管老师反应

Tracy：回复紫藤老师 什么时候有答复?

紫藤老师：回复Tracy明天，我觉得是题目的错误

Tracy：回复紫藤老师 ?

紫藤老师：回复Tracy等一等，我找一下答复记录

紫藤老师：回复Tracy你好，是题目的不够严谨

Tracy：回复紫藤老师 那新的收入准则只是不适用于后面三个?

紫藤老师：回复Tracy新的收入准则只是不适用于后面三个，股权收入那就是投资收益

Tracy：回复紫藤老师 好的

Tracy：回复紫藤老师 是教材书上只有后面三个吗

紫藤老师：回复Tracy加油哈，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

 Nov.：回复maize老师 为什么挂在其他应付款里面呢，这不是一笔资产吗？

maize老师：回复 Nov.这个要是没有付款就做其他应付款，不是主营所以做应付账款 ，要是主营需要做应付账款，你要是付款可以直接做贷银行

 Nov.：回复maize老师 老师，要是我这个其他应付款不用付了，应该调到啥子科目

maize老师：回复 Nov.做营业外收入这个需要

 Nov.：回复maize老师 老师，你帮我看一下，我们5万块钱买了这家公司溢价没有

maize老师：回复 Nov.我没处理过这样业务，你在会计问问下处理过老师们哈，谢谢合作