kaffy：回复靖曦老师 老师，这是说加强会计基础的重要性吧？我想问的是财务基础管理工作存在的问题

kaffy：回复靖曦老师 不过谢谢老师的解答

靖曦老师：回复kaffy您好，可以具体明细一下您的问题

kaffy：回复靖曦老师 老师，您好，我想问的是财务管理上，比如人员或者制度等存在的问题可能有哪些呢？

靖曦老师：回复kaffy是在实际工作中的财务管理制度，人员管理制度等问题吗？是企业中吗？

kaffy：回复靖曦老师 是的，在国企中

靖曦老师：回复kaffy您看一个完整的企业财务管理制度，就可以，这个制度和实际是有区别的，整个财务的管理也会涉及到各个部门，他是一个财务体系。 公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强 公司（以下简称“公司”)的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是： 1. 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2. 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 3. 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 4. 厉行节约，合理使用资金。 5. 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6. 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 7. 完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由财务总监、会计、出纳和审计工作人员组成。 在没有专职财务总监之前，财务总监职责由会计兼任承担。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章 财务工作岗位职责 第五条 财务总监负责组织本公司的下列工作： 1. 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； 2. 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； 3. 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； 4. 承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： 1. 按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 2. 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 3. 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 4. 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： 1. 认真执行现金管理制度。 2. 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 3. 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 4. 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 5. 积极配合银行做好对账、报账工作。 6. 配合会计做好各种账务处理。 7. 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是： 1. 认真贯彻执行有关审计管理制度。 2. 监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 3. 详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 4. 审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 5. 纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 6. 针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 7. 完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第三章 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十七条 财务审计每年一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 第四章 支票管理 第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。 第二十一条 财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。 第二十三条 公司财务人员支付（包括公私借用）1000元以上须由总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 第五章 现金管理 第二十四条 公司可以在下列范围内使用现金： 1. 职员工资、津贴、奖金； 2. 个人劳务报酬； 3. 出差人员必须携带的差旅费； 4. 结算起点以下的零星支出； 5. 总经理批准的其他开支，前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 第二十五条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以银行转账方式支付支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 第二十六条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。 第二十七条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。 第二十八条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第二十九条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第三十条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十一条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十二条 经手人根据发票填制报销单，本部门负责人签字，由财务负责人审核，确认无误后签字，最后报总经理批准。 第三十三条 工资由人事部根据考勤制作工资表，财务部审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 第三十四条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第三十五条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十六条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 第六章 会计档案管理 第三十七条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十八条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第三十九条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 第四十条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 第七章 处罚办法 第四十一条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： 1. 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； 2. 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； 3. 未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； 4. 利用账户替其他单位和个人套取现金的； 5. 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； 6. 保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； 7. 违反本规定条款认定应予处罚的。 第四十二条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 1. 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； 2. 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的； 3. 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； 4. 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； 5. 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； 6. 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； 7. 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

kaffy：回复靖曦老师 好的，非常感谢老师

靖曦老师：回复kaffy您好，不客气，祝您工作愉快，满意请给好评

明理的白羊：回复暖暖老师 五、业务题（本题共40分。根据下列经济业务逐笔编制会计分录。每个分录4分。会计分录中，借贷方向、账户名称、金额均正确得分，三要素错一个扣一分，全错不得分。） 资料：东岳公司为一般纳税人，2019年3月份发生的部分经济业务如下： 1、6日，以银行存款支付产品广告费3 000元。 2、9日，销售给泰山机械厂甲产品20台，单价8 500元；乙产品5台，单价12 500元，适用增值税税率13%，价税款尚未收到。 3、12日，收到N公司投资的一台设备，公允价值为200 000元(假定不考虑增值税)。 4、18日，通过银行收妥泰山机械厂9日购买甲、乙产品的价税款。

明理的白羊：回复暖暖老师 5、19日，向长虹公司购进A材料1000千克，价款计5 000元；B材料800千克 ，价款计6 000元；取得的增值税专用发票注明的增值税进项税额为1 430元，价税款通过银行付清，材料如数验收入库。 6、31日，用银行存款支付本季度短期借款利息3 000元，其中本季度前2个月已预提2 000元。 7、31日，分配确认本月份应付职工薪酬200 000元, 其中：生产甲产品的工人薪酬80 000元，乙产品的工人薪酬60 000元，车间管理人员薪酬26 000元，行政管理部门人员薪酬34 000元。

明理的白羊：回复暖暖老师 8、31日，结转上述本月销售甲、乙两种产品的成本，甲产品单位成本5 000元，乙产品单位成本7 500元。 9、假设本月各损益类账户发生额如下： 借方发生额 贷方发生额 主营业务成本 5 000 000 主营业务收入 8 000 000 其他业务成本 70 000 其他业务收入 100 000 管理费用 100 000 销售费用 80 000

明理的白羊：回复暖暖老师 财务费用 90 000 税金及附加 120 000 将收入类账户、费用类账户发生额分别结转至“本年利润“账户。

暖暖老师：回复明理的白羊1.借销售费用3000 贷银行存款3000

暖暖老师：回复明理的白羊2.借应收账款262725 贷主营业务收入232500 应交税费销项税30225

暖暖老师：回复明理的白羊3.借固定资产200000 贷实收资本200000

暖暖老师：回复明理的白羊4.借银行存款262725 贷应收账款262725

暖暖老师：回复明理的白羊5.借原材料11000 应交税费进项税额1430 贷银行存款12430

暖暖老师：回复明理的白羊6.借应付利息2000 财务费用1000 贷银行存款3000

暖暖老师：回复明理的白羊7.借生产成本甲产品80000 —乙产品60000 制造费用26000 管理费用34000 贷应付职工薪酬200000

暖暖老师：回复明理的白羊8.借主营业务成本137500 贷库存商品137500

暖暖老师：回复明理的白羊9.借主营业务收入80000000 其他业务收入100000 贷本年利润8100000

暖暖老师：回复明理的白羊借本年利润5460000 贷主营业务成本5000000 其他业务成本70000 管理费用100000 销售费用80000 财务费用90000 税金及附加120000

明理的白羊：回复暖暖老师 好的，谢谢老师，辛苦了

暖暖老师：回复明理的白羊不客气，麻烦给予五星好评和奖励

龙老师：回复爱笑的流沙资产是指由企业过去经营交易或各项事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。将资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等类别。库存商品是流动资产之一。所以资产是增加了3000的，另外 借，库存商品，贷：库存现金/银行存款/应付帐款

积极的哈密瓜，数据线：回复暖暖老师 老师 这个没办法复制

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线1、借库存商品44000 应交税费-进项税额5720 贷银行存款49720

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线2、借销售费用4000 贷银行存款4000

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线3、借银行存款158200 贷主营业务收入140000 应交税费-销项税额18200

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线4、借营业外支出10000 贷银行存款10000

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线5、借银行存款9040 贷其他业务收入8000 应交税费-销项税额1040

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线6、借银行存款40000 贷交易性金融资产34000 投资收益6000

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线7、借财务费用1000 贷应付利息1000

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线8、借管理费用3200 贷累计折旧3200

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线9、借主营业务成本82000 贷库存商品82000

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线10、借主营业务收入140000 其他业务收入8000 贷本年利润148000

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线11、借本年利润100200 贷主营业务收入82000 销售费用4000 营业外支出10000 财务费用1000 管理费用3200

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线10、借主营业务收入140000 其他业务收入8000 投资收益6000 贷本年利润1540000 上边的那个错了

暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线12、11月的利润总和的计算=154000-100200=53800

Alice：回复晓海老师 从业精品课《会计基础》 从业冲刺班《会计基础》 请问这两种课程是旧大纲的吗？

晓海老师：回复Alice你好！我是兼职答题老师，你可以去学习群问问技术人员，应该是15年的吧，你还是听2016新大纲的吧

小战士：回复庄老师 全职学习完这些，要多久

庄老师：回复小战士你好，因人不同每天用的时间不同，一般要3个月以上，

小战士：回复庄老师 四个月可以么

庄老师：回复小战士你好，一般是可以学习完的，