赵英老师：回复逢考必过HH税负控制在多少就是按行业平均税负来核算，不低于或不太高于。

逢考必过HH：回复赵英老师 现在是不是要按13%算了

逢考必过HH：回复赵英老师 上期留抵就是上期未做抵扣的进项增值税吧

逢考必过HH：回复赵英老师 认证的进项增值税若抵扣不完、可以一直在那留抵吧？

赵英老师：回复逢考必过HH销售货物，提供劳务，进口货物是13%增值税税率。上期留抵就是指上期已认证未抵扣的进项金额。可以的。

坚持：回复陈诗晗老师 第11条当中，收购人披露后至收购期限届满前，这一段时间是要约期间吗

坚持：回复陈诗晗老师 第10条当中，不明白你说的，但最长不超过竞争对手要约期限的15天，是什么意思

陈诗晗老师：回复坚持是的，是要约的收购期。

陈诗晗老师：回复坚持就是发出要约的不止你一个人，还有竞争对手，就是这个时间不能超过竞争对手要约期的15天

坚持：回复陈诗晗老师 第10条当中，不明白你说的，但最长不超过竞争对手要约期限的15天，是什么意思

陈诗晗老师：回复坚持比如你发出要约早一点，竞争对手晚一点，那么你改变后的期限不能超过你这个竞争对手的期限15天

坚持：回复陈诗晗老师 就是比竞争对手的期限早点吗

陈诗晗老师：回复坚持是的。就是这个意思 。不用去死扣字眼。意思 懂了就行

逢考必过HH：回复庄老师 现在是不是要按13%算了

逢考必过HH：回复庄老师 上期留抵就是上期未做抵扣的进项增值税吧

逢考必过HH：回复庄老师 认证的进项增值税若抵扣不完、可以一直在那留抵吧？

庄老师：回复逢考必过HH现在是要按13%税率算了，认证的进项增值税若抵扣不完、可以一直在那留抵。

平平淡淡：回复答疑郭老师 生产设备上的

答疑郭老师：回复平平淡淡金额不大的可以记制造费用

平平淡淡：回复答疑郭老师 6000多块钱

答疑郭老师：回复平平淡淡设备多少钱，占设备的50%一上了不，50%以上的记固定资产，调整设备固定资产价值

平平淡淡：回复答疑郭老师 不到50%

答疑郭老师：回复平平淡淡那 就制造费用

平平淡淡：回复答疑郭老师 不是5000以下可以直接记费用吗？

答疑郭老师：回复平平淡淡现在固定资产没有金额限制的，你这个属于设备的配件

平平淡淡：回复答疑郭老师 谢谢

答疑郭老师：回复平平淡淡不客气的

高Xiao亖。：回复晓宇老师 11、下列能作为定量预测法的是（ ）。  A、指数平滑法                    B、直线趋势法 C、本量利分析法                  D、主观概率法

高Xiao亖。：回复晓宇老师  这一题呢老师

晓宇老师：回复高Xiao亖。抱歉，同学，新的问题请重新提问，谢谢配合！

LuLu：回复王雁鸣老师 比如 能举个例子吗 老师

王雁鸣老师：回复LuLu您好，请详见下面说明，谢谢。 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率 = ｛［年度销项税额合计 + 免抵退货物销售额 * 应税货物实用税率 - （年度进项税额合计 - 年度进项税额转出合计 + 年初留抵税额 - 年末留抵税额）］ / ［年度应税货物或劳务销售额 + 免抵退货物销售额］｝ *100 ％ 　　1 农副食品加工 3.50 　　2 食品饮料 4.50 　　3 纺织品(化纤 ) 2.25 　　4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 　　5 造纸及纸制品业 5.00 　　6 建材产品 4.98 　　7 化工产品 3.35 　　8 医药制造业 8.50 　　9 卷烟加工 12.50 　　10 塑料制品业 3.50 　　11 非金属矿物制品业 5.50 　　12 金属制品业 2.20 　　13 机械交通运输设备 3.70 　　14 电子通信设备 2.65 　　15 工艺品及其他制造业 3.50 　　16 电气机械及器材 3.70 　　17 电力、热力的生产和供应业 4.95 　　18 商业批发 0.90 　　19 商业零售 2.50 　　20 其他 3.5 　　企业税负率计算 　　目前一般指增值税： 　　理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入 　　实际税负率：实际上交税款除以销售收入 　　税负率是指增值税纳税义务人当期 应纳增值税 占当期应税销售收入的比例 . 　　对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算 : 　　税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 　　当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 　　注:1 对实行" 免抵退 "的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 　　2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数 　　企业增值税税负率 　　推荐：财务人员必看的一部好书《 战略预算 - 管理界的工业革命 》。《 战略预算 - 管理界的工业革命 》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！ 　　问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万． 　　2 ．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。 　　答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。 　　2 、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。 　　如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下： 　　销项税金=50000*17%=8500元 　　进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元 　　应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元 　　税负=[8500+950000*17%-（150000-38000） ]/1000000*100%=5.8% 　　如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。 　　企业所得税行业预警税负率 　　行业 预警税负率 　　租赁业 1.50% 　　专用设备制造业 2.00% 　　专业技术服务业 2.50% 　　专业机械制造业 2.00% 　　造纸及纸制品业 1.00% 　　印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 　　饮料制造业 2.00% 　　医药制造业 2.50% 　　畜牧业 1.20% 　　通用设备制造业 2.00% 　　通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 　　塑料制品业 3.00% 　　食品制造业 1.00% 　　商务服务业 2.50% 　　其他制造业--管业 3.00% 　　其他制造业 1.50% 　　其他建筑业 1.50% 　　其他服务业 4.00% 　　其他采矿业 1.00% 　　皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00% 　　批发业 1.00% 　　农副食品加工业 1.00% 　　农、林、牧、渔服务业 1.10% 　　木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 　　零售业 1.50% 　　居民服务业 1.20% 　　金属制品业--轴瓦 6.00% 　　金属制品业--弹簧 3.00% 　　金属制品业 2.00% 　　建筑材料制造业--水泥 2.00% 　　建筑材料制造业 3.00% 　　建筑安装业 1.50% 　　家具制造业 1.50% 　　计算机服务业 2.00% 　　化学原料及化学制品制造业 2.00% 　　工艺品及其他制造业--珍珠 4.00% 　　工艺品及其他制造业 1.50% 　　废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 　　非金属矿物制品业 1.00% 　　纺织业--袜业 1.00% 　　纺织业 1.00% 　　纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 　　房地产业 4.00% 　　电气机械及器材制造业 2.00% 　　电力、热力的生产和供应业 1.50% 　　道路运输业 2.00%

LuLu：回复王雁鸣老师 老师你也太专业了 冲你打这么多字 不管有用没用 都得给你个赞哈

王雁鸣老师：回复LuLu您好，只要对您有用，那是我最大的奖赏。

茜：回复郭老师 设计院，借用别人的证书

郭老师：回复茜挂靠正数的是吗 可以开劳务费