瓶子——飞飞：回复郭老师 当时没有按企业会计准则做账，现在公司审计和资产评估，需要把全部预付账款抹平，已经拿到了该公司的注销证明，还有打款凭证和合同

郭老师：回复瓶子——飞飞小企业会计准则记营业外支出

@：回复小爽老师 就是具体的，我们这里是应收账款当月减去上月差额的10%？

小爽老师：回复@当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-“坏账准备”科目的贷方余额。也就是先按期初应收账款乘以你们的10%，在期末的时候用应收期末乘以10%减去已经计提的坏账+确认的坏账就可以了。例如第一年应计提的坏账准备=120*10%=12万元借：资产减值损失——应计提的坏账准备12，贷：坏账准备12第二年确认坏账借：坏账准备10，贷：应收账款10应计提的坏账准备=140*10%-12+10=12万元借：资产减值损失——应计提的坏账准备12，贷：坏账准备12。

L.：回复王雁鸣老师 那老师再加上借：坏账损失 贷：应收账款不?

王雁鸣老师：回复L.您好，不需要再加这个分录了。

L.：回复王雁鸣老师 那这个分录什么时候用的啊？

王雁鸣老师：回复L.您好，这个分录是在发生应收账款坏账的时候使用的。

CQF：回复立红老师 那这个能不能表示已经支付坏账呢？

立红老师：回复CQF你好，这个是计提坏账准备，说明坏账还没有发生，发生坏账时，坏账准备从借方

思顿乔老师：回复电会1802 李倩计提坏账由企业自行确定，谢谢

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 就是业务售后中产生的坏账，没有倒闭，可以税前扣除吗？

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 还有固定资产出售做的营业外支出可以税前扣除吗？

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好1. 没有倒闭 这个是没法税前扣除 ；     假如就是对方不愿意支付了 这个情况是要调整的 2；       这个正常 出售发生的是可以的    

全力以赴：回复汤贵彬老师

全力以赴：回复汤贵彬老师 那11道题为何答案是4项都是？答案错了是吗？B项没涉及应收

全力以赴：回复汤贵彬老师 应收账款应该是信用减值损失吧

汤贵彬老师：回复全力以赴计提应收账款的坏账准备，以前的科目是资产减值损失 借:信用减值损失--计提的坏账准备，贷:坏账准备，减少应收账款的账面价值

饱满的短靴：回复玲老师 但是这个图片里系统显示不对啊

玲老师：回复饱满的短靴你这个分录是对的，系统有什么提示？

饱满的短靴：回复玲老师 没有，只能看到它是错的，那如果要写的话，刚刚已经是正确的不用再加二级科目了是吧

玲老师：回复饱满的短靴你发的。提问的分录就对。不用设置明细科目。

郭老师：回复欣欣子他没有坏账准备的，不需要做坏账准备，不需要计提，实际发生了直接做到营业外支出。