单纯的嚓茶：回复邹老师 那现在没法设立二级科目了怎么解决好呢？

邹老师：回复单纯的嚓茶你好，可以增加二级科目，系统有提示的时候，点击确定按钮就是了 

单纯的嚓茶：回复邹老师 老师，如果设立了二级，分录这样对吗？借:利润分配-未分配利润   贷应付股利

邹老师：回复单纯的嚓茶你好，是的，是这样的 

单纯的嚓茶：回复邹老师 还是，借:利润分配_应付现金股利   贷:应付股利

邹老师：回复单纯的嚓茶你好，完整的分录是 借：利润分配—未分配利润，贷：利润分配—应付股利 借：利润分配—应付股利，贷：应付股利 借：应付股利，贷：银行存款 

Zt：回复邹老师 题库的题不是这样的

Zt：回复邹老师 帮我解答下这道题，谢谢

邹老师：回复Zt你好，题库里面也是把期初+当年实现的净利润——分配的现金股利计算期末所有者权益啊 当年实现净利润会导致所有者权益增加，但是借：本年利润 贷：利润分配-----未分配利润，这个分录因为借贷方都是所有者权益项目，对所有者权益总额是没有影响的

李巧利：回复方亮老师 我第一个分录不是借利润分配未分配利润，贷盈余公积法定盈余公积 哪里涉及到利润分配提取法定盈余公积这个科目了

方亮老师：回复李巧利借方利润分配-未分配利润科目是错误的，应该是利润分配-提取盈余公积。

李巧利：回复方亮老师 你能把年末这个账务处理给我捋一下吗？就是结转本年利润科目之后借本年利润贷利润分配未分配利润之后。还需要做哪些账务处理，好晕哪

方亮老师：回复李巧利计提盈余公积： 借：利润分配-提取盈余公积 贷：盈余公积 结转利润分配的明细科目： 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取盈余公积

李巧利：回复方亮老师 只需要提取法定盈余公积就可以了吗？任意盈余公积要不要提取

李巧利：回复方亮老师 你上面两笔做完，年末的账务处理就算全部完成了吗，还是还有别的分录呢

方亮老师：回复李巧利法定公积金必须计提，是否计提任意盈余公积单位自定，分录如下： 计提盈余公积： 借：利润分配-提取任意盈余公积 贷：盈余公积-任意盈余公积 结转利润分配的明细科目： 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取任意盈余公积

李巧利：回复方亮老师 你上面两笔做完，年末的账务处理就算全部完成了吗，还是还有别的分录呢

方亮老师：回复李巧利年末的账务处理就算全部完成了

李巧利：回复方亮老师 那利润分配未分配利润这个科目的余额就放着吗？还有盈余公积科目余额也不管了？

方亮老师：回复李巧利次年分红时可以冲销利润分配-未分配利润科目。盈余公积转增资本时冲销。

李巧利：回复方亮老师 怎么操作，可以讲细一点吗，都不懂，用什么科目来冲销未分配利润呢？盈余公积只能转增资本吗？这个资本指的是资本公积吗还是实收资本

方亮老师：回复李巧利1、分红： 借：利润分配-未分配利润 贷：应付利润 借：应付利润 贷：银行存款 2、转增资本： 借：盈余公积 贷：实收资本

思顿乔老师：回复琳您好，不会造成差异

琳：回复思顿乔老师 补提2020年少计提的企业所得税如何做会计分录

思顿乔老师：回复琳企业所得税提取时：借：所得税费用，贷：应交税金--所得税。结转时：借：本年利润，贷：所得税费用。

琳：回复思顿乔老师 提取以前年度的费用可以用企业所得税这个科目吗？

思顿乔老师：回复琳您好，费用，怎么要用到企业所得税这个科目

思顿乔老师：回复琳补计提之前费用 借：费用 贷：应付账款

思顿乔老师：回复琳请问还有什么可以帮您

琳：回复思顿乔老师 2020年企业所得税费用未提，2021年计提

琳：回复思顿乔老师 之前财务直接用利润分配这个科目，没有做损益

琳：回复思顿乔老师 导致利润表的数据不能真实反应净利润

思顿乔老师：回复琳贵司是一般纳税人还是什么？企业所得税金额多少呢？谢谢

思顿乔老师：回复琳您的意思是想用 以前年度 这个科目 ，对吧？

琳：回复思顿乔老师 是一般纳税人

琳：回复思顿乔老师 可是系统里没有以前年度损益这个科目

思顿乔老师：回复琳那您 自己加科目，然后联系软件公司的人~看看出报表，看看会怎么样

思顿乔老师：回复琳借：以前年度损益调整 贷：应交税金/未交增值税 借：利润分配/未分配利润 贷：以前年度损益调整

思顿乔老师：回复琳《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。