朴老师：回复卖萌可耻∩_∩第一张图片按照实际的业务数据填写就可以了，第二个也是按照实际情况填写，具体情况你应该自己了解吧

朴老师：回复卖萌可耻∩_∩一、有关项目填报说明 　　（一）行次填报 　　1.第1行“一、债务重组”：填报企业发生债务重组业务的相关金额。 　　2.第2行“其中：以非货币性资产清偿债务”：填报企业发生以非货币性资产清偿债务的债务重组业务的相关金额。 　　3.第3行“债转股”：填报企业发生债权转股权的债务重组业务的相关金额。 　　4.第4行“二、股权收购”：填报企业发生股权收购重组业务的相关金额。 　　5.第5行“其中：涉及跨境重组的股权收购”：填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港澳之间、大陆与台湾地区之间的股权收购交易重组业务的相关金额。 　　6.第6行“三、资产收购”：填报企业发生资产收购重组业务的相关金额。 　　7.第7行“其中：涉及跨境重组的资产收购”：填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港澳之间、大陆与台湾地区之间的资产收购交易重组业务的相关金额。 　　8.第8行“四、企业合并”：填报第9行和第10行的合计金额。 　　9.第9行“（一）同一控制下企业合并”：填报企业发生同一控制下企业合并重组业务的相关金额。 　　10.第10行“（二）非同一控制下企业合并”：填报企业发生非同一控制下企业合并重组业务的相关金额。 　　11.第11行“五、企业分立”：填报企业发生非同一控制下企业分立重组业务的相关金额。 　　12.第12行“六、非货币性资产对外投资”：填报企业发生非货币性资产对外投资的相关金额，符合《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）和《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）规定执行递延纳税政策的填写“特殊性税务处理（递延纳税）”相关列次。 　　13.第13行“七、技术入股”：填报企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付对价全部为股票（权）的技术入股业务的相关金额，符合《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）规定适用递延纳税政策的填写“特殊性税务处理（递延纳税）”相关列次。 　　14.第14行“八、股权划转、资产划转”：填报企业发生资产（股权）划转业务的相关金额。 　　（二）列次填报 　　本表数据栏设置“一般性税务处理”“特殊性税务处理（递延纳税）”两大栏次，纳税人应根据企业重组所适用的税务处理办法，分别按照企业重组类型进行累计填报，损失以“-”号填列。 　　1.第1列“一般性税务处理-账载金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，会计核算确认的企业损益金额。 　　2.第2列“一般性税务处理-税收金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 　　3.第3列“一般性税务处理-纳税调整金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差。为第2-1列的余额。 　　4.第4列“特殊性税务处理（递延纳税）-账载金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，会计核算确认的损益金额。 　　5.第5列“特殊性税务处理（递延纳税）-税收金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 　　6.第6列“特殊性税务处理（递延纳税）-纳税调整金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差额。为第5-4列的余额。 　　7.第7列“纳税调整金额”：填报第3%2B6列的合计金额。

春华秋实：回复立红老师 我是在4月份汇算清缴时做的分录，怎么处理

春华秋实：回复立红老师 你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

立红老师：回复春华秋实你好，这个直接计入未分配利润的借方，不用做处理了。

春华秋实：回复立红老师 那年终呢

立红老师：回复春华秋实你好，年终时未分配利润是可以有余额的，借方余额是未弥补的亏损，不用处理。

勤劳的白云：回复文老师 请问净资产变动额对应的是什么科目？

勤劳的白云：回复文老师 财务费用，营业税金及附加应放入什么科目，可计入业务活动成本吗？

文老师：回复勤劳的白云是的，可以记入业务活动成本

勤劳的白云：回复文老师 请问什么科目对应民非企业的净资产变动额？

勤劳的白云：回复文老师 民非企业的净资产变动额如何计算？

文老师：回复勤劳的白云净资产变动额就是企业利润表中净利润

遇见就不在错过：回复QQ老师 老师，我们现在是看审计报告，清查前和请查后的数据相差很大，我要看未分配利润，把里面影响的所有科目，调增调减的，为何调增调减，一一列出来

QQ老师：回复遇见就不在错过你好！他们应该提供审计的工作底稿上边有调整分录和金额，有你要的内容

遇见就不在错过：回复QQ老师 老师，调入未分配利润借方和贷方的分别怎么理解呀？

遇见就不在错过：回复QQ老师 老师，调的开发成本应该怎么做呀

QQ老师：回复遇见就不在错过你好！应该是有增加收入和费用有关系

舒服的过日子：回复朴老师 我咋没听说还有个一级科目叫“未分配利润”？我听课件的时候老师说XX费用最终结转到未分配利润，我本来的理解是结转到“利润分配-未分配利润”里。让你这么一解释我又蒙了。

朴老师：回复舒服的过日子这是二级科目，不是一级科目啊

舒服的过日子：回复朴老师 “利润分配-未分配利润与未分配利润两个科目区别是前者是明细科目,后者是总账科目。 总分类科目又称一级科目或总账科目” 你看看这个是不是你之前的回答，你是不是说后者是一级科目了。

朴老师：回复舒服的过日子利润分配-未分配利润是净利润 未分配利润是利润总额 你这样理解就可以了

青青：回复maize老师 我是用友的软件，但是是正常记账的，不知道为啥会不平

maize老师：回复青青我写那些上面情况你有吗，制造费用结转吗，