阳光&温暖：回复艾秋娟 老师，具体涉及增值税项目？

艾秋娟：回复阳光&温暖现在全面营改增了，不管什么行业都交增值税，你要问什么

阳光&温暖：回复艾秋娟 是具体的增值税分类，同城异地都一样吗？

艾秋娟：回复阳光&温暖增值税的税率是一样的，全国都一样的

王多鱼：回复方亮老师 那包括委托加工中实际耗用的物质实际的成本吗

方亮老师：回复王多鱼包括的。

陆：回复暖暖老师 哪些是应税消费品？烟丝、酒类、还有什么

暖暖老师：回复陆高档化妆品，汽车，游艇类等

旋律：回复凯瑞老师 那在与地产交接时一般会涉及什么业务呢

凯瑞老师：回复旋律您好！ 已发生的公用部分的水、电、气进行结算； 小区商品房在交给业主前。双方共同验收。

睿宝妈：回复立红老师 成品油经销企业会涉及到消费税

立红老师：回复睿宝妈同学你好，零售和批发不涉及消费税

木子：回复紫藤老师 成品油有什么特殊事项吗？会涉及消费税吗？

木子：回复紫藤老师 成品油是不是只能开专票

紫藤老师：回复木子成品油消费税在生产、委托加工、进口环节缴纳，批发零售环节不缴纳消费税。所以，成品油批发零售企业批发零售成品油不缴纳消费税

木子：回复紫藤老师 好的，那是不是只能开专票呢

紫藤老师：回复木子不是的，普票专票都可以

木子：回复紫藤老师 好的，老师

紫藤老师：回复木子好的。继续加油哈，棒棒哒

木子：回复紫藤老师 老师，账务处理和报税有什么特殊事项吗？

紫藤老师：回复木子就和商贸企业一样的，没有差别

木子：回复紫藤老师 好的，谢谢

紫藤老师：回复木子不客气，如果对解答满意可以五星好评哦      

木子：回复紫藤老师 报税是不是有个成品油的报表要填？

紫藤老师：回复木子你好，对的，你的理解是正确的  

岁月静好%：回复邹老师 湿地，邹老师

邹老师：回复岁月静好%你好，那就需要按商贸行业的课程进行学习

岁月静好%：回复邹老师 公司招聘会计主管，有那些重点与注意事项

邹老师：回复岁月静好%你好，公司招聘会计主管，那些重点与注意事项，这个就没有统一规定了，看单位要求了 

勤恳的纸鹤：回复袁老师 能具体些吗，我以前没从事过这个行业

袁老师：回复勤恳的纸鹤就是一般商贸企业

冰雪：回复李爱文老师 有国内的，也有国外的！

李爱文老师：回复冰雪可以学习一下下面的例子　 某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2007年6月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币600万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率9%，则相关账务处理如下： 　　1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为： 　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税金———应交增值税(进项税额) 850000 　　贷：银行存款5850000 　　2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为： 　　借：应收账款 24000000 　　贷：主营业务收入24000000 　　3. 产品内销时，分录为： 　　借：银行存款 3510000 　　贷：主营业务收入3000000 　　应交税金———应交增值税(销项税额)510000 　　4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=600×(17%-9%)=48万元。 　　借：主营业务成本 480000 　　贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000 　　5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9万元。 　　借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000 　　贷：应交税金———未交增值税90000 　　6. 实际缴纳时。 　　借：应交税金———未交增值税90000 　　贷：银行存款90000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140+5-600×(17%-9%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额46万元<当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-46=9万元。 借：应收补贴款 460000 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 90000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 460000 　　贷：应收补贴款460000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为200万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余5.6.7步账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔200+5-600×(17%-9%)〕=-106万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额106万元>当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期免抵税额=54万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-54=0万元。 　　借：应收补贴款 540000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 540000 　　贷：应收补贴款540000