邹老师：回复爱笑的流沙借；累计折旧 贷；管理费用等科目

thh欢欢：回复徐阿富老师 那固定资产入账呢

thh欢欢：回复徐阿富老师 固定资产，贷现金？

徐阿富老师：回复thh欢欢你好，借固定资产，借应交税费-（进项税额） 贷银行存款或库存现金

陈小pang：回复邹老师 公立跟私立折旧不一样的吗？那麻烦您公立和私立的都分别帮忙写出账务处理，谢谢。

邹老师：回复陈小pang你好 公立，借：业务活动成本等科目，贷：累计折旧 私立，借：主营业务成本等科目，贷：累计折旧

陈小pang：回复邹老师 床、课桌这些的话，一般折旧几年呢？

邹老师：回复陈小pang你好，这个是自己估计，没有统一规定，比如3年 

陈小pang：回复邹老师 好嘞，谢谢老师。

邹老师：回复陈小pang不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

微风：回复邹老师 残值1900元是按5%的残值率计提的，也是这样操作吗，另外当月处置的固定资产也是要先计提折旧然后再做处置吧

邹老师：回复微风你好，是的，是这样操作 需要先计提当月折旧，然后做处置分录的

阿真：回复宋生老师 计入什么 例如，车间的计入制造费用

宋生老师：回复阿真您好！车间的计入制造费用，管理部门的计入管理费用 出借的，你如果有收入，就计入成本。

阿真：回复宋生老师 如果固定资产借给内部用呢？比如说员工

宋生老师：回复阿真您好！这个是他自己用还是公司用？

变参变量变焦变形金刚：回复蝴蝶老师 分录3是结转损益吗？ 借固定资产清理 贷资产处置损益 这个资产处置损益在软件里面只有待处理财产损益，是用这个科目吗？ 汇算清缴的时候缴纳的企业所得税，分录里面的科目借：所得税费用贷银行存款 还是借应交税费-所得税，贷银行存款？？？

蝴蝶老师：回复变参变量变焦变形金刚你好，是借所得税费用贷银行

二莉老师：回复萍购入固定资产的会计分录 借：固定资产 应交税费---应交增值税 贷：银行存款/库存现金 1、将固定资产转入清理，具体会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值损失 　　　　贷：固定资产 　　2、发生固定资产清理费用时，具体会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　贷：银行存款 　　3、处置固定资产时实现利得，具体会计分录为： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　如果剩余残料入库或收到保险赔偿： 　　借：原材料（残料入库） 　　　　其他应收款（应由保险赔偿部分） 　　　　贷：固定资产清理 　　清理净损益时，如果是处置固定资产实现净收益： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（报废、毁损造成的收益） 　　　　　　资产处置损益（正常出售、转让的收益） 　　处置固定资产实现净损失的： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（报废、毁损造成的损失） 　　　　资产处置损益（正常出售、转让的损失） 　　　　贷：固定资产清理

萍：回复二莉老师 老师，编排不整齐，看不大明白，发整齐一点，好吗？

二莉老师：回复萍一、购入固定资产的会计分录 借：固定资产        应交税费---应交增值税        贷：银行存款/库存现金 二、计提折旧 借：管理费用(根据使用部门不同）        贷：累计折旧 三、固定资产清理 1、将固定资产转入清理，具体会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值损失 　　　　贷：固定资产 　　2、发生固定资产清理费用时，具体会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　贷：银行存款 　　3、处置固定资产时实现利得，具体会计分录为： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　a、如果剩余残料入库或收到保险赔偿： 　　借：原材料（残料入库） 　　　　其他应收款（应由保险赔偿部分） 　　　　贷：固定资产清理 　b、清理净损益时，如果是处置固定资产实现净收益： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（报废、毁损造成的收益） 　　　　　　资产处置损益（正常出售、转让的收益） 　c、处置固定资产实现净损失的： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（报废、毁损造成的损失） 　　　　资产处置损益（正常出售、转让的损失） 　　　　贷：固定资产清理

萍：回复二莉老师  三、固定资产清理：  1、将固定资产转入清理，具体会计分录为： 　 　借：固定资产清理 　　　　             累计折旧 　　　　             固定资产减值损失 　　　　              贷：固定资产 　 老师，您这个分录中的固定资产减值损失就是固定资产原值乘以净值率得到的净值金额，是吗？

二莉老师：回复萍同学你好：这个这个不是净值。净值在分录中不会体现，净值是计算每个月折旧金额时的数据。原值减去净值除以折旧年限除以月份为每月折旧额。

maize老师：回复焰焰你好这个折旧做借管理费用，贷累计折旧，

焰焰：回复maize老师 汽车的折旧，运输公司

maize老师：回复焰焰借主营业务成本，贷累计折旧，

焰焰：回复maize老师 科目余额表期末余额累计折旧都在贷方，怎么回事？

maize老师：回复焰焰这个是折旧， 贷累计折旧，  不处置，这个就会一直累计到贷方这个累计折旧