方老师：回复丽存放地可以写办公室，会计核算软件用友或金蝶 固定资产折旧方法 年限平均法 存货成本记价方法 个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法. 月末一次加权平均法 、工程类建议完工百分比法 坏账损失核算方法 备抵法. 如果适用小企业会计准则选直接核销法 所得税计算法 资产负债表债务法

顺利的秋天：回复陈诗晗老师 老师，请问应归类于下面哪一种呢？谢谢老师 移动加权平均法 个别指定法 全月一次平均法 品种法 分批法 分步法 分类法 估计成本法 毛利率法

陈诗晗老师：回复顺利的秋天亲爱的同学，你是服务业，你选择估计成本法

周仙笙：回复笑对人生会计核算的一般原则是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准。会计核算的一般原则有十三条，可以归纳为三类：一类是衡量会计质量的一般原则，一类是确认和计量的一般原则，一类是起修正作用的一般原则。 客观性 客观性原则是指会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实地反映经济业务、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。 客观性原则包括真实性、可靠性和可验证性三个方面，是对会计核算工作和会计信息的基本质量要求。真实的会计信息对国家宏观经济管理、投资人决策和企业内部管理都有着重要意义，会计核算的各个阶段都应遵循这个原则。 相关性 相关性原则是指会计信息应当符合国家宏观管理的要求，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要。 会计的主要目标就是向有关各方提供对决策有用的信息，如提供的信息与进行决策无关，不仅对决策者毫无价值，而且有时还会影响他们作出正确决策。所以会计核算的提供的信息资料必须对决策者有用才行。 一致性 一致性原则是指会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。这样才便于同一企业的不同会计期间的会计信息进行比较，从而对企业不同期间的经营管理成果有一个直观的了解。 一致性原则并不否定企业在必要时对会计处理方法作适当变更当企业的经营活动或国家的有关政策规定发生重大变化时，可以根据实际情况变更会计处理方法，但要将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在财务报表批注中加以说明。 可比性 可比性原则是指会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。只有遵循可比性原则，一个企业才可以同本行业的不同企业进行比较，了解自己在本行业中的地位，存在哪些优势和不足，从而制定出正确的发展战略。 另外指明一点，一致性和可比性实际上是同一问题的两个方面。一致性原则解决的是同一企业纵向可比问题，而可比性原则解决的是企业之间横向可比的问题。广义上说，两者均可称为可比性。 及时性 及时性原则是指会计核算应当及时进行，保证会计信息与所反映的对象在时间上保持一致，以免使会计信息失去时效。凡会计期内发生的经济事项，应当在该期内及时登记入账，不得拖至后期，并要做到按时结账，按期编报会计报表，以利决策者使用。 特别是当今信息社会，会计资料若不及时记录，会计信息不及时加工、生成和报送，就会失去时效，变成一堆没用的信息，对进行决策也就不会有任何帮助。可见，会计信息的及时性要求，是其有用性的限制因素。 清晰性 清晰性原则是指会计记录和会计报表都应当清晰明了，便于理解和利用，能清楚的反映企业经济活动的来龙去脉及其财务状况和经营成果。根据清晰性原则，会计记录应准确清晰，账户对应关系明确，文字摘要清楚，数字金额准确，手续齐备，程序合理，以便信息使用者准确完整的把握信息的内容，更好的加以利用。 配比性 收入与费用配比原则是指收入与其相关的成本费用应当配比。这一原则是以会计分期为前提的。当确定某一会计期间已经实现收入之后。就必须确定与该收入有关的已经发生了的费用，这样才能完整的反映特定时期的经营成果，从而有助于正确评价企业的经营业绩。 配比原则包括两层含义。一是因果配比，即将收入与对应的成本相配比；二是时间配比，即将一定时期的收入与同时期的费用相配比。 重要性 重要性原则是指在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的会计方法和程序。 重要性原则与会计信息成本效益直接相关。坚持重要性原则就能够保证会计信息的收益大于成本，如对于不重要的项目，也采用严格的会计程序，分别核算，分项反映，就可能会导致会计信息成本高于收益。在评价某些项目的重要性时，一般来说，应从质和量两个方面来分析。从质上来说，当某一事项有可能对决策产生一定影响时，就属于重要项目；从量上来说，当某一项目的数量达到一定规模时，就可能对决策产生影响。 谨慎性 谨慎性原则是指在有不确定因素的情况下作出判断时，保持必要的谨慎，不抬高资产或收益，也不压低负债或费用。对于可能发生的损失和费用，应当加以合理估计。实施谨慎性原则能对企业经营存在的风险加以合理估计，在风险实际发生之前将之化解，并对防范风险起到预警作用，有利于企业作出正确的经营决策，有利于保护所有者和债权人利益，有利于提高企业在市场上的竞争力。 实质重于形式原则 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 权责发生制原则 权责发生制原则是指会计核算应当以权责发生制作为会计确认的时间基础，即收入或费用是否计入某会计期间，不是以是否在该期间内收到或付出现金为标志，而是依据收入是否归属该期间的成果、费用是否由该期间负担来确定。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。权责发生制是一种记账基础，建立在该基础之上的会计模式可以正确的将收入与费用相配合，正确的计算损益。采用权责发生制核算比较复杂，但反映本期的收入和费用比较合理、真实，所以适用于企业。 收付实现制，也称现收现付制，是以款项是否实际收到或付出作为确定本期收入和费用的标准。采用收付实现制会计处理基础，凡是本期实际收到的款项，不论其是否属于本期实现的收入，都作为本期的收入处理；凡是本期实际付出的款项，不论其是否属于本期负担的费用，都作为本期的收入处理。主要适用于行政、事业单位。 实际成本 实际成本原则，亦称历史成本原则，是指企业的各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，物价如有变动，除有特殊规定外，不得调整其账面价值。按照此原则，企业的资产应以取得时所花费的实际成本作为入账和计价的基础。历史成本不仅是一切资产据以入账的基础，而且是其以后分摊转为费用的基础。 划分支出 划分收益性支出与资本性支出的原则是指在会计核算中合理划分收益性支出与资本性支出。如果支出所带来得经济收益只与本会计年度有关，那么该项支出就是收益性支出；如果支出所带来得经济收益不仅与本年度有关，而且同时与几个会计年度有关，那么该项支出就是资本性支出。区分收益性支出与资本性支出，有助于正确的确认当期的损益和资产的价值，保持会计信息的客观性。 4、会计差错更正方法 汇总各种法律规范的规定，更正会计差错的方法可以分为两大类：一是更正的技术方法，二是是否追溯的方法。 (1)更正会计差错的技术方法 更正会计差错的方法从技术角度看包括划线更正法、红字注销法、蓝字反方向更正法(蓝字更正法)、红蓝字更正法(综合调整法)等。《会计基础工作规范》规定：如果账簿记录发生错误，则应按照规定采用划线更正法进行更正;已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样;如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字;发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。据此规定，只更正账簿的方法则是划线更正法;调整记账凭证金额用红字则是红字注销法;调整记账凭证金额用蓝字则是蓝字更正法;对某错误同时使用红、蓝字则是综合调整法。红字表示注销或减少，醒目明了，红字过多则又让人眼花缭乱，反映的内容会不清晰;蓝字记录若与原分录方向相反则表示注销或减少，填制的补充分录则为增加。 (2)是否追溯的方法 会计差错更正按是否追溯到差错发生的当期或尽可能的早期，分为追溯重述法和未来适用法。追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。未来适用法，是指不追溯而视同当期差错一样更正。《会计政策、会计估计变更和会计差错更正》规定：企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外;确定前期差错影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法。追溯重述法与未来适用法相比，追溯重述法纠错针对性更强、更准确，但过程复杂，成本较大。 2.根据不同的差错类型选用不同的方法 为了正确使用差错更正方法，应先弄清差错的类型，然后对号入座。差错可按以下三个标准分类：一是差错的发现时间，可以分为当期即报告期内发现的差错和资产负债表日后期间即资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发现的差错;二是差错的所属期间，可以分为属于当期的差错和属于前期的差错;三是重要性，可以分为重要的会计差错和非重要的会计差错。重要的会计差错即足以影响会计报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错;非重大会计差错，是指不足以影响会计报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。实务中对重要性的判断离不开具体的环境和会计职业判断，并且应从性质和金额两方面进行分析。 一般来说，差错金额越大、性质越严重，则差错越重要。为了便于选定差错更正方法，对以上差错类型可进行这样的组合： (1)当期发现属于当期的差错; (2)当期发现属于前期非重要的差错; (3)当期发现属于前期重要的差错; (4)资产负债表日后期间发现属于“当期”(报告期)的差错; (5)资产负债表日后期间发现属于前期非重要的差错; (6)资产负债表日后期间发现属于前期重要的差错。凡是归属于当期的差错，无须区分重要性，因为报表尚未报出，只要及时调整，无论重要与否均不会影响报表使用人的决策(注意：“当期”即为报告期，“前期”则为前一报告期)。 选用技术方法时，差错(1)对凭证更正无限制，其它差错只能用蓝字法，;是否采用追溯方法，差错(3)和(6)必须考虑，其它差错不用考虑。差错(3)和(6)还必须在附注中披露与前期差错更正有关的下列信息：前期差错的性质;各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额;无法进行追溯重述的，说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况。 另外，不同的差错更正所采用的会计科目有别，差错(1)、(2)在会计科目方面无特别的要求，差错(3)、(4)、(5)、(6)涉及损益的事项， 通过“ 以前年度损益调整”科目核算; 涉及利润分配调整事项， 直接通过“利润分配 -未分配利润”科目核算; 不涉及损益以及利润分配的事项， 调整相关科目。还值得说明的是，按《增值税日常稽查办法》规定，对增值税一般纳税人，纳税检查查补(退)税款应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户核算，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，作与上述相反分录;全部调账事项入账后，应结转出本账户的余额，并对该余额进行处理。 总之，会计差错更正有一套科学的规范方法，更正会计差错首先得识别和划分差错类型，然后根据差错类型及时对症下药，合理选取和运用会计差错更正的方法。

周仙笙：回复笑对人生2017年小型微利企业认定标准 　　一、小型微利企业简介 　　小型微利企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。 　　二、小型微利企业划分标准 　　1、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发[2009]36号)。 　　2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 　　三、小型微利企业各行业划型标准 　　1、农、林、牧、渔业 　　营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 　　2、工业 　　从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 　　3、建筑业 　　营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。 　　4、批发业 　　从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。 　　5、零售业 　　从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　6、交通运输业 　　从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。 　　7、仓储业 　　从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　8、邮政业 　　从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　9、住宿业 　　从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入 　　100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　10、餐饮业 　　从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　11、信息传输业 　　从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　12、软件和信息技术服务业 　　从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。 　　13、房地产开发经营 　　营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。 　　14、物业管理 　　从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。 　　15、租赁和商务服务业 　　从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 　　16、其他未列明行业 　　从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业;从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。 　　2017年小型微利企业有什么优惠政策 　　根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号)第二十八条第一款规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; 　　(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2011〕117号)第一条规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

周仙笙：回复笑对人生1、从价计税时应纳税额 =应税消费品销售额×适用税率 2、从量计税时应纳税额 =应税消费品销售数量×适用税额标准 3、自产自用应税消费品 a 、用于连续生产应税消费品的,不纳税 ;b 、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价 格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。组成计税价格 =(成本 +利润 ) ÷(1-消费税税率 ) 应纳税额 =组成计税价格×适用税率 4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品 销售价格计算纳税, 没有同类消费品销售价格的, 按组成计税价格计算纳税。 组成计税价格 =(材料成本 +加工费 ) ÷(1-消费税税率 ) 应纳税额 =组成计税价格×适用税率 5、 进口应税消费品, 按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格 =(关税完税价格 +关税 ) ÷(l-消费税税率 ) 应纳税额 =组成计税价格×消费税税率 6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售 额。金银首饰的应税销售额 =含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率 ) 组成计税价格 =购 进原价×(1+利润率 ) ÷(1-金银首饰消费税税率 ) 应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税 率 7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方 面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。免税、减税和退税 纳税人出口的应税消费品可以免征消费税,但是国家限制出口的产品除外。

李老师：回复爱笑的流沙是的，成本核算主要看行业

喵喵：回复佟老师 那有什么风险吗

佟老师：回复喵喵没有什么风险，都正常处理业务即可

喵喵：回复佟老师 那如果是真实的业务可以互相开票吗

佟老师：回复喵喵可以的，真实业务正常开票

媛来：回复bamboo老师 那算第一季度平均值时就是要用前一年的期末值相加去算对吗

bamboo老师：回复媛来是的 算第一季度平均值时就是要用前一年的期末值相加去算

媛来：回复bamboo老师 老师，算从业人数时也是这样算吗，要从17年12月从业人数加起来算？

bamboo老师：回复媛来是的 算从业人数时也是这样算 要从17年12月从业人数加起来算

媛来：回复bamboo老师 季度人数怎么看，17年12月期末是30人，30直接和3月份人数相加吗

bamboo老师：回复媛来是的 是您说的这样

媛来：回复bamboo老师 1月和2月就不用加了？

bamboo老师：回复媛来是的 1月和2月就不用加

媛来：回复bamboo老师 老师 看一下 我算的对不，人数直接填31整数

bamboo老师：回复媛来这样计算正确的 人数直接填31整数

媛来：回复bamboo老师 老师，资产合计221.897，填写221.90是吗

bamboo老师：回复媛来资产合计221.897，填写221.90 对的

媛来：回复bamboo老师 好的

bamboo老师：回复媛来嗯嗯 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

媛来：回复bamboo老师 老师，填写这个表的时候，是不是A107041减免所得税优惠表不用打勾，18年是亏损

bamboo老师：回复媛来您汇算清缴调整后也是亏损的么

媛来：回复bamboo老师 怎么看

bamboo老师：回复媛来看主表利润总额啊

田小妹：回复陈静老师 老师是成本核算方法，不是会计核算制度<br><br>

田小妹：回复陈静老师 老师请问装修公司的成本核算方法适用于什么方法

陈静老师：回复田小妹你好，装饰装修行业对存货中工程施工成本的核算方法主要采用2种方法，但是存在较大的差异： 　　第一种：在工程项目确认收入时结转工程施工成本，发出存货的计价方法，各类存货的取得和发出均采用实际成本计价。 工程施工成本的具体核算方法为：按照单个项目为核算对象，分别核算工程施工成本。项目未完工前，按单个项目归集所发生的实际成本。期末，对已实际发生未报账的工程成本由项目部统计报财务部门进行工程施工成本暂估，在工程项目确认收入时结转工程施工成本。 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、工程施工成本、设计成本、在产品等，各类存货的取得和发出均采用 实际成本计价。 　　工程施工成本的具体核算方法为：按照单个项目为核算对象，分别核算工程 施工成本。项目未完工前，按单个项目归集所发生的实际成本。期末，对已实际发生未报账的工程成本由项目部统计报财务部门进行工程施工成本暂估，在工程项目确认收入时结转工程施工成本。 第二种：工程施工成本期末不结转，而是未完工工程项目的工程施工成本与对应的工程结算对抵，借方余额列示于存货项目，贷方余额列示于预收款项项目。存货按实际成本进行初始计量。 　　资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。工程施工的具体核算方法如下： 　　按照单个工程项目为核算对象，平时，在单个工程项目下归集所发生的实际成本，包括直接材料、直接人工费、施工机械费、其他直接费及相应的施工间接成本等。期末根据完工百分比法确认合同收入的同时，确认工程施工毛利。期末，未完工工程项目的工程施工成本及累计确认的工程施工毛利与对应的工程结算对抵，余额列示于存货项目 　

笨笨：回复瑜老师 工艺品销售

瑜老师：回复笨笨就是销售的话，成本核算就是按进价核算就好啊

九三：回复郭老师 20万分利润就是20万乘以0.05

九三：回复郭老师 对么？

郭老师：回复九三你好，是的，