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固定资产清理账务处理会计分录
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 梅 发表的提问：
公司要注销，电脑等固定资产处理时的会计分录该怎么做？
你好 做固定资产清理分录 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）    资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理    贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）        资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
121楼
2022-12-28 07:56:59
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梅：回复meizi老师 一般纳税人去年购买如果是普票还适用简易计证吗
2022-12-28 08:34:15
meizi老师：回复梅你好 看下附件的资料
2022-12-28 08:49:20
梅：回复meizi老师 因为是普票没看出来，老师帮我解答下
2022-12-28 09:12:29
meizi老师：回复梅你好 什么意思 普票？？？ 上面的附件写的很清楚 你好好看看
2022-12-28 09:28:27
梅：回复meizi老师 就是购买电脑时收的普通不是专票，没有抵扣过
2022-12-28 09:40:31
meizi老师：回复梅你好 上面说的09年1.1.号之后未抵扣的 按简易 具体可以咨询下当地税局的口径为准
2022-12-28 10:00:30
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 李欣镁 发表的提问：
购买的固定资产一年内分期付清，不涉及利息，会计分录怎么处理
您好，借固定资产进项税额贷银行存款（首付）其他应付款或应付账款， 还款的时候，借应付账款或其他应收付款贷银行存款
122楼
2022-12-29 07:21:31
全部回复
李欣镁：回复文老师 发票也是分期开的，进项税额怎么算，是直接按总的购买价款一次入账？
2022-12-29 07:38:48
文老师：回复李欣镁不是，按分期的发票的进项税额
2022-12-29 08:02:03
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娟 发表的提问：
小规模纳税人，处置固定资产（不动产）的会计分录，假设：固定资产原值100万元，累计折旧20万元，现在处置收到90万元，会计处理：借：累计折旧 20 固定资产清理 80 贷：固定资产 100处置缴纳增值税：90万元/（1+5%）*5%=42857.14元借：银行存款 90 万元 贷：固定资产清理 857142.86元 应交税费--增值税 42857.14元 请问，这样处理对吗？
你好！ 对的。
123楼
2022-12-29 07:35:00
全部回复
娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理
2022-12-29 07:54:41
蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86
2022-12-29 08:22:28
蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86
2022-12-29 08:40:26
蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86
2022-12-29 08:55:04
娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理
2022-12-29 09:08:37
蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出
2022-12-29 09:29:45
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ W a n  发表的提问：
固定资产清理时分录不是应该是 借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产
是的，您说的完全正确
124楼
2022-12-29 07:56:59
全部回复
W a n ：回复易 老师 那老师的怎么借待处理财产损益
2022-12-29 08:26:32
W a n ：回复易 老师 那老师的怎么借待处理财产损益
2022-12-29 08:48:17
易 老师：回复W a n 这个是盘盈盘亏不是清理
2022-12-29 09:04:19
W a n ：回复易 老师 奥，明白了
2022-12-29 09:27:16
易 老师：回复W a n 有空给五星好评哦
2022-12-29 09:56:59
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 子洋大宝贝 发表的提问：
公司注销，处理企业的固定资产的会计分录，如果把企业固定资产直接转让给债务人怎么处理
借：固定资产清理 贷应付账款
125楼
2023-01-03 06:55:05
全部回复
子洋大宝贝：回复暖暖老师 就一步就可以了嘛
2023-01-03 07:22:43
暖暖老师：回复子洋大宝贝需要做固定资产清理这一部 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 最后把固定资产转入资产处置损益
2023-01-03 07:37:09
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 2333333 发表的提问：
固定资产无偿转给其他企业使用，会计分录怎么做？如果注销不是得做固定资产处理吗？
您好，无偿转给其他企业使用的固定资产，借；固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。同时根据市场价，借；营业外支出-赠送支出，贷：固定资产清理，应交税费-应交增值税-销项。再根据固定资产清理余额，结转到营业外收支中去。
126楼
2023-01-03 07:10:36
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 小涛 发表的提问：
公司去年清理一台固定资产，但当时财务没清理，那我现在需清理，会计分录怎么做？
借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；营业外收支 贷；固定资产清理
127楼
2023-01-03 07:39:07
全部回复
小涛：回复邹老师 老师可以计入以前年度损益调整吗？
2023-01-03 08:03:07
邹老师：回复小涛你好，你可以把营业外收支改为以前年度损益调整
2023-01-03 08:26:05
小涛：回复邹老师 调整后转入未分配利润吗老师
2023-01-03 08:43:35
邹老师：回复小涛你好，需要转入到利润分配——未分配利润的
2023-01-03 08:57:21
小涛：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-01-03 09:07:22
邹老师：回复小涛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-01-03 09:18:40
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 虚心的面包 发表的提问：
固定资产跟无形资产打包价格出售，无形资产会计处理能一起走固定资产清理账户吗
你好，需要分开做清理的
128楼
2023-01-03 07:47:58
全部回复
虚心的面包：回复朴老师 那价格打包也需要重新评估吗？
2023-01-03 08:16:31
朴老师：回复虚心的面包可以按照账面剩余价值
2023-01-03 08:43:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 谢叙 发表的提问：
固定资产处理掉（卖掉）会计分录怎么做？做账的时候需要注意什么事项吗？
你好 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；营业外收支 贷；固定资产清理 做到分录正确，金额正确就是了
129楼
2023-01-04 06:27:29
全部回复
谢叙：回复邹老师 这个税费是怎么交呢？
2023-01-04 06:49:24
邹老师：回复谢叙你好，你之前进项税额有抵扣吗
2023-01-04 07:13:13
谢叙：回复邹老师 没有的，我这边是小规模
2023-01-04 07:36:05
邹老师：回复谢叙你好，增值税按3% 的征收率减按2%征收
2023-01-04 08:04:58
谢叙：回复邹老师 意思是固定资产卖掉多少钱*2%是吗？
2023-01-04 08:23:19
谢叙：回复邹老师 老师，明白了，谢谢
2023-01-04 08:33:44
邹老师：回复谢叙你好，按含税金额/1.03*2%计算缴纳增值税
2023-01-04 08:47:34
谢叙：回复邹老师 老师，如果是变成废品处理掉可以免征税费吗？
2023-01-04 09:14:42
邹老师：回复谢叙你好，月度低于3万，季度低于9万吗
2023-01-04 09:40:47
谢叙：回复邹老师 老师您问的是开票金额吗？开票金额高于9万的
2023-01-04 10:05:05
邹老师：回复谢叙你好，是收入 高于9万，是不免征增值税的
2023-01-04 10:24:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 翟金萍 发表的提问：
固定资产清理缴纳增值税的会计分录如何记账，急求
你好，同学。 借 固定资产清理 贷 应交税费-增值税
130楼
2023-01-04 06:43:47
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 学堂用户tiek8m 发表的提问：
旧电机置换新电机（旧电机没新电机值钱，人家倒找给我们100多块钱），然后这一批旧电机账上没有，又需要把新的电机和这100多块钱入账，怎么做账务处理（会计分录）不做固定资产盘盈 还有没有别的办法可以入账？
同学你好 没有其他办法
131楼
2023-01-04 07:00:45
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OY老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
请问这个案例中账务处理贷方固定资产清理为什么是50，不是用100公允呢？ 不是应该先把固定资产转清理， 借：固定资产清理 50 货：固定资产50 借：应收账款-乙公司 70 货：固定资产清理 70 结转固定资产清理账户 借：固定资产清理20 货：资产处置损益20 二方债务抵债： 借：应付账款 100 货：应收账款 70 货：营业外收入-债务重组利益 30
你好，不需要挂应收账款，固定资产处置时，将固定资产账面价值、处置过程中的相关税费转入固定资产清理，本题无处置费用，因此固定资产清理金额就为账面价值50
132楼
2023-01-04 07:22:20
全部回复
水中的小鸟：回复OY老师 老师，固定资产在处置的时候，不是以市场公允价来计算的吗？我觉的是课件中老师把课写贷方余额写错了，不是固定资清理，而应该是固定资产科目，您再仔细看看呢。你写写分录，看看最后的结果后再回复哈，谢谢
2023-01-04 08:05:30
OY老师：回复水中的小鸟课件分录没问题，只是省略了固定资产原值、累计折旧及减值准备结转至固定资产清理这一步
2023-01-04 08:20:41
水中的小鸟：回复OY老师 老师，我看了中级教材对于债务重组以固定资产抵债的，分录就是按我写的啊，货 方是固定资产的公允价 不是成本哦
2023-01-04 08:37:13
OY老师：回复水中的小鸟我觉得这种没什么影响，合并起来做分录，最终固定资产清理也是平的，没有余额，无实质影响。如果把公允价值那笔分录和下面公允账面的差额，2笔分录合起来看贷方就是账面价值
2023-01-04 08:48:05
水中的小鸟：回复OY老师 我按照中级教材做了一下分录：结果是这样的： 借：固定资产清理 50 货：固定资产50 借：应付账款100 货：固定资产清理 70 借：固定资产清理20 货：资产处置损益 20 上面所有分录合并后是： 借：应付账款 100 货：固定资产 70 货：资产处置损益 20 营业外收入 30 而课件中它合并分录是 借：应付 账款 100 货：固定资产清理 70（我是问这里课件中科目是不是用错了，我合并后分录这里是固定资产科目） 资产处置损益 20 营业外收入 30 你再对比一下我写的与课件中写的？还是我理解有问题？所以我不明白，希望老师你再对比一下呢？
2023-01-04 09:00:23
OY老师：回复水中的小鸟你的合并分录没错，课件少了固定资产转固定资产清理的分录
2023-01-04 09:12:59
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 蘭 发表的提问：
请问老师，固定资产清理余额在借方，分录怎么写？固定资产清理余额在贷方，分录是：借：固定资产清理 贷：营业外收入 固定资产清理就清零了。
余额在借方还是贷方
133楼
2023-01-04 07:44:59
全部回复
蘭：回复郭老师 余额借方，分录怎么写？
2023-01-04 08:00:08
郭老师：回复蘭借营业外支出贷固定资产清理
2023-01-04 08:13:07
蘭：回复郭老师 是表示亏损了是吗
2023-01-04 08:35:04
郭老师：回复蘭你好，是的，
2023-01-04 08:52:34
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 小稻草人 发表的提问：
公司购买的一套沙发是3千，折旧年限5年，已计提折旧27个月，本月出售这套沙发，收款500元；会计分录 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 资产清理损益 贷：固定资产损益 以上分录，处理固定资产还需要计提税么
同学您好 如果当时抵扣过进项，现在销售时需要确认销项税额的
134楼
2023-01-05 06:41:25
全部回复
小稻草人：回复王晓老师 公司是小规模纳税人，未抵扣过进项，是否就直接录入，不用在计提税了
2023-01-05 07:03:08
王晓老师：回复小稻草人同学您好 小规模纳税人销售使用过的固定资产，可以按3%减按2%来计税，也就是增值税=500*2%/（1%2B3%）
2023-01-05 07:29:39
小稻草人：回复王晓老师 4月1日开始小规模纳税人免增值税及附加税，但是还是要先计提税然后在转入营业外收入，是这样么？
2023-01-05 07:50:30
王晓老师：回复小稻草人您好 是的   需要先确认增值税  再转营业外收入
2023-01-05 08:02:23
小稻草人：回复王晓老师 明白了，谢谢您
2023-01-05 08:13:59
小稻草人：回复王晓老师 计提增值税分录，接问题上的分录后续如何做分录
2023-01-05 08:27:59
王晓老师：回复小稻草人不客气的，工作愉快哈
2023-01-05 08:45:51
小稻草人：回复王晓老师 是不是原来的分录就需要做更改，不直接录入 借银行存款，先借营业外收入？
2023-01-05 08:59:31
王晓老师：回复小稻草人您好 借  银行存款   500      贷 固定资产清理    490.29           应交税费—应交增值税  9.71
2023-01-05 09:23:30
小稻草人：回复王晓老师 后面再录入转出增值税的分录，对么， 借 营业外收入 贷 应交税费-应交增值税
2023-01-05 09:51:23
小稻草人：回复王晓老师 后面再录入转出增值税的分录，对么， 借 应交税费-应交增值税 贷 营业外收入
2023-01-05 10:09:30
王晓老师：回复小稻草人您好 可以的，可以这么处理的
2023-01-05 10:37:13
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 金小芽儿~ 发表的提问：
固定资产清理分录;借；固定资产清理，累计折旧，有没有固定资产减值准备这一科目？
这个要看你清理的固定资产计提减值准备没有，如果计提了，借 固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧 贷 固定资产
135楼
2023-01-05 07:01:51
全部回复
金小芽儿~：回复罗老师 老师我原来固定资产折旧表上有这一项，但是凭证上面没有体现。那么我现在在清理时候就不需要有着一项了呗，那么差额记那个科目呀
2023-01-05 07:16:40
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