小凤妹儿：回复阿水老师 财政补助结余和财政补助结余分配不是吧？这个都是年末处理的是吗？月度的收入支出表没有显示财政补助结余分配。

阿水老师：回复小凤妹儿学员你好， 你的理解是对的， 财政拨款结转是会计处理，指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金，将余额或使用转入相关账户，留以后年度使用或上交。 财政拨款结余是期末账户余额（结余资金），指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金，是会计处理结果。 举个例子，财政今年给你拨入10万，你花了5万，剩下，5万，如果剩下的你知道明年还可以用就是财政补助结余。如果你知道项目已经完工，剩下的钱可能会分配到事业基金或者上交财政，就是结余分配。 所以一般是按照年度来做。

小凤妹儿：回复阿水老师 嗯，非财政补助结余分配也是按年来结算的吗？

阿水老师：回复小凤妹儿是的。 涉及分配的都是年末。 之前回答有些仓促了。

果果酱：回复小云老师 业务活动费下设什么二级科目来核算好一点？

小云老师：回复果果酱是什么事情就设什么，二级科目没有强制规定的

果果酱：回复小云老师 那如果收到财政批下来的资金文时就记收入的话，财务凭证、预算凭证要怎么做分录？（到时有对应的项目再打报告向财政申请资金，财政直接支付的，钱不过我们的账户的）

小云老师：回复果果酱直接支付申请资金不用做，实际买了东西财政付了钱才做的

果果酱：回复小云老师 说错了，上面您说的分录是取得财政拨款收入（直接支付）的分录，那实际支付的时候，借 财政拨款收入  贷方是什么呢

小云老师：回复果果酱上面说的就是实际支付的时候呀，你申请是不用做的，财政直接支付出去了才做

果果酱：回复小云老师 那这样不是账上都看不到财政批来的资金有多少？就是账上只反映一进一出，看不到结余？

小云老师：回复果果酱直接支付就是这样的呀，你出了多少有单据的，你有多少指标自己知道，年底一减剩下的就做到财政应返还就行了

AAAA～风华正茂：回复王晶老师 老师，请问一下，这个分录对么，上级补助收入不是结转到事业结余？

王晶老师：回复AAAA～风华正茂哦，是结转到事业结余

小雨：回复君君老师 财政补助结转是支出部分的累计结转吗？我看资产负债表中的数字是支出超出收入那部分累计到财政补助结转了。

君君老师：回复小雨你好！财政补助结转包括基本支出结转和项目支出结转。事业单位设置“财政补助结转”科目，核算滚存的财政补助结转资金。期末，事业单位应当将财政补助收入和对应的财政补助支出结转至“财政补助结转”科目。

小雨：回复君君老师 老师你帮我看看，这张资产负债表中的财政补助结转为负数，是不是因为财政补助收入没有结转的原因呢？还是做账的时候没有做财政补助收入，只做了支出？

君君老师：回复小雨你好，这两种可能都有的，你需要查一下凭证或财务补助收入支出表。

小雨：回复君君老师 财务做账只做支不做收，可以吗？按照一体化支付里面的支出做支，收支相等，不做收入，只做支出那样可以吗？

君君老师：回复小雨你好！不可以，收支都要做的，这样才是一套完整的账。

蒋飞老师：回复......1...贷：医疗收入 5000 贷：财政补助结转-5000

蒋飞老师：回复......2..借：医疗收入 5000 贷：非财政补助结转5000

......：回复蒋飞老师 有点不清楚 为什么还要做第二笔？ 医疗收入不结转的话 还用做这笔吗

蒋飞老师：回复......医疗收入不结转的话 就不用做第二笔分录了。

......：回复蒋飞老师 好的 谢谢老师

蒋飞老师：回复......您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。