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无形资产会计处理表述正确的是
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 感悟人生 发表的提问：
公司的无形资产购入的时候没有入，但是每个月都有在折旧，现在无形资产出现负数，现在该如何处理，会计分录是怎么的呢，
补做购入无形资产入账的分录，您都没有入账无形资产哪里做的累计摊销呢？
151楼
2023-01-09 07:30:04
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感悟人生：回复张艳老师 老师，好的呢，是因为之前有购入其他的无形资产，所以体现不出来无形资产有负数，现在12月份了就出现负数，就才发现问题，那就是会计处理是不是，借：无形资产 贷：银行存款/应付账款 呢？谢谢
2023-01-09 08:01:05
张艳老师：回复感悟人生是的，分录处理是正确的。
2023-01-09 08:22:01
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ wyn 发表的提问：
企业处置固定资产、无形资产，应当按照实际收到或应收的金额等，借：“银行存款”“其他应收款”等科目。这句话中其他应收款指处置固定资产、无形资产未支付的款项。这样理解是否正确？不能用“应收账款”科目
同学你好，如果没有收到款项，可以用应收账款科目 ；
152楼
2023-01-09 07:35:59
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新宇老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
下列有关资产减值的会计处理中，正确的有（　　）。 A、资产减值准则中规定的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 B、资产的可收回金额低于账面价值的应当确认减值损失 C、资产减值损失在以后会计期间均可以转回 D、确认减值损失后的无形资产未来摊销额应进行调整
你好同学，这是单选还是多选！？
153楼
2023-01-10 06:58:34
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小可爱：回复新宇老师 多项选择
2023-01-10 07:24:45
新宇老师：回复小可爱这个题目的答案是abd
2023-01-10 07:45:12
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 学堂用户a9q3gg 发表的提问：
下列各项中，关于资产减值的表述不正确的是
你好，可以把问题完整的列出来吗 如果我无法回答，其他老师也可以看到的
154楼
2023-01-10 07:13:28
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ Jessie 发表的提问：
无形资产摊销会计分录哪个是对的？ 借：管理费用--，-贷“累计摊销”还是贷“无形资产”，有什么区别？
贷累计摊销，你要贷无形资产摊销完了你的无形资产也没有了
155楼
2023-01-10 07:35:59
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依旖老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.08w
引用 @ 俊逸的皮带 发表的提问：
甲公司1月1日取得某项无形资产,取得成本为800万 元。根据各方面情况判断,甲公司无法合理预计其使用 期限,将其作为使用寿命不确定的无形资产。本年12月 31日,对该项无形资产进行测试表明其未发生减值。税 法规定,对该无形资产按照10年的期限摊销,摊销金额 允许税前扣除。甲公司所得税税率25%,本年税前会计 利润1000万元。请对上述企业所得税相关业务进行账 务处理
您好，您可以参考下老师图片的解题过程
156楼
2023-01-11 06:58:29
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 发夹 发表的提问：
老师，这道题的分录 借：银行存款106 累计摊销 150 贷： 无形资产 200 资产处置损益 56 所以答案应该是B 可是正确答案是D
你好！ 借：银行存款106 累计摊销 150 贷： 无形资产 200 应交税费…应交增值税6 资产处置损益 50（D）
157楼
2023-01-11 07:07:09
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 泡沫雨 发表的提问：
老师，公司购飞的ERP软件是不是算无形资产，无形资产的会计处理是直接在凭证录入那里做吗？还是要从固定资产模块里点进去做凭证
您好！是的。算无形资产的。直接在凭证做就好了
158楼
2023-01-11 07:12:18
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泡沫雨：回复宋生老师 那是需要手动每月摊销吗？会计分录应该怎么做
2023-01-11 07:39:23
宋生老师：回复泡沫雨你好!借管理费用-办公费 贷累计摊销。
2023-01-11 08:01:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 贪玩的金针菇 发表的提问：
甲公司2019年1月1日取得某项无形资产，取得成本为800万元。根据各方面情况判断，甲公司无法合理预计其使用年限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。2019年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。税法规定，对无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。甲公司的企业所得税税率为25%，2019年的税前会计利润为1 000万元。 要求：对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理。（采用资产负债表债务法）
你看一下图片，参考一下
159楼
2023-01-11 07:23:02
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贪玩的金针菇：回复陈诗晗老师 能不能具体点，有点懵
2023-01-11 07:57:54
陈诗晗老师：回复贪玩的金针菇左边4个是计算过程，右边是分录，你看计算过程
2023-01-11 08:25:35
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 端庄的大地 发表的提问：
甲公司2019年1月1日取得某项无形资产，取得成本为800万元。根据各方面情况判断，甲公司无法合理预计其使用年限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。2019年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。税法规定，对无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。甲公司的企业所得税税率为25%，2019年的税前会计利润为1 000万元。 要求：对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理。（采用资产负债表债务法）
因该专利技术会计上不进行摊销，但税法上该事项要摊销，所以资产的账面价值800万元大于计税基础720万元(800-800/10)，产生了应纳税暂时性差异80万元(800-720)，应该确认递延所得税负债20万元(80×25%)。 借：所得税费用20 贷：递延所得税负债20
160楼
2023-01-11 07:32:59
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 继续前行 发表的提问：
企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定，但是税法规定使用年限为10年。企业2×17年按照税法年限对其计提了摊销120万元。 其他资料：该企业适用的所得税税率为25%，按照10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。 要求：判断上述事项处理是否正确，说明理由，并编制会计差错的更正分录。
你好，不正确，寿命不确定的无形资产不用摊销 借:累计摊销120 贷:以前年度损益调整120 借:应交税费120×25% 贷:以前年度损益调整 差额借:以前年度损益调整 贷:未分配利润 盈余公积
161楼
2023-01-12 06:44:27
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继续前行：回复小云老师 老师第二遍会计分录 不明白 和题上答案不一样呢
2023-01-12 07:13:54
小云老师：回复继续前行不好意思写反了 借:以前年度损益调整120×25% 贷:应交税费
2023-01-12 07:32:28
继续前行：回复小云老师 老师 答案是借:以前年度损益调整120×25% 贷:递延所得税负债 为什么啊
2023-01-12 07:56:26
小云老师：回复继续前行你这个是所得税的题吗？还有其他题干吗？这个是做错的，冲掉后当期补交所得税不用递延啊
2023-01-12 08:09:22
继续前行：回复小云老师 这个2018年的就是题干，就是资料二这个我不懂
2023-01-12 08:21:29
继续前行：回复小云老师 老师讲的是无形资产的账面如果是240,那么计税基础就是120,这样计税基础小于账面，所以就应该是递延负债，晕了
2023-01-12 08:41:17
小云老师：回复继续前行那就没错了，你前面没有把题干放完，题目有说是日后期间发现的，因为在汇算清缴前发现就可以直接用应交税费，之后就要确认递延所得税了
2023-01-12 09:05:35
继续前行：回复小云老师 老师 我还是不懂 在汇缴前发生，在日后期间发现的，因为冲销了折旧 所以税就少交。就应该是借:应交税费 贷:以前年度损益调整120×25%，我就冲销缴纳的税就可以了啊 和递延有什么关系呢
2023-01-12 09:27:40
小云老师：回复继续前行是要多交，你费用少了嘛利润就多了，第一次我给你写反了，后面有更正的，你看看问题记录 可以这样理解，按会计准则现在你不能提摊销抵税，但税务其实是允许的，所以计入递延所得税负债
2023-01-12 09:50:27
继续前行：回复小云老师 少缴税 我觉得应该就是这个分录 借:应交税费 贷:以前年度损益调整120×25% 我还是和递延没有关系啊 不懂啊
2023-01-12 10:13:16
小云老师：回复继续前行是会计的算法要多交，但是税务以后还是会让你抵，就是你前面说的那个资产负债表法的算法
2023-01-12 10:40:38
小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 开红 发表的提问：
请问老师：对于 固定资产和无形资产来说在资产负债表日的会计处理表述”对于以历史成本计量的外币非货币性项目，已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额“、而在外币报表折算一般原则中表述为“资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算”，这是不有有点矛盾？到底固定资产、无形资产在资产负债表日产不产生汇兑差额呢？
您好，这个是不同情况的。第一个说的是，你记账本位币是人民币，就是我们中国的公司，发生了外币业务，比如拿外币买了固定资产，那么你用当日的即期汇率折算为人民币记账，此后都不变。 第二个说的是你有境外子公司，子公司期末要合并到总公司，出子公司报表要把整个报表的外币全部折算为人民币。这个时候资产负债表采用资产负债表日的即期汇率折算。
162楼
2023-01-12 07:03:23
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 471779324 发表的提问：
老师，融资购入无形资产，分4年支付，但是两年后处置无形资产卖出，那原未确 认融资费用和未付完的长期应付款余额要怎么处理，分录怎么做
不做处理，你这是两个业务 一个是你购买，一个是出售 这是对资产处理 你购买进来没有支付完的负债没有摊销完的费用正常处理就是了
163楼
2023-01-12 07:29:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 我想好好学会计 发表的提问：
：研发加计扣除的账务处理一一无形资产形成前与形成后
形成前，费用化的部分直接是加75%扣除。 形成后，无形资产的价值增加175%去摊销扣除
164楼
2023-01-27 07:37:08
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我想好好学会计：回复陈诗晗老师 会计分录分别都是怎么做的？
2023-01-27 08:02:03
我想好好学会计：回复陈诗晗老师 175%与75%有什么区别？
2023-01-27 08:19:54
陈诗晗老师：回复我想好好学会计不有做分录处理。同学，加计扣除
2023-01-27 08:34:52
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 大气的宝马 发表的提问：
请问处置无形资产的会计分录怎么做
您好 借：银行存款等 借：累计摊销 贷：无形资产 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：资产处置损益 可能借方
165楼
2023-01-27 07:54:28
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