当货到发票未百到且未付款，按双方协商价或合同价 借：库存商品（不含税价） 贷：应付账款度---xx单位估价应付款 发票到达后整笔冲回做相反的会计分录。 当货到发票未到且已付部分货款，付款后分录 借：预付账款--XX单位 贷：银行存款（现金） 货到时 借：库存商问品-XX商品 应付账款--XX单位估价应付款 直到货收完，发票答来后，做冲账分录并将预付账款和库存商品对转。 发票已到，货物未到的情回况，作“在途物资”核算，根据发票金额： 借：在途物资 应交税费－应交增值税（进项税额）答 贷：相关科目 物资到时： 借：原材料（或库存商品） 贷：在途物资

你好！你可以直接借原材料 贷银行存款 等收到发票的时候直接贴上去

借预付账款 贷银行存款 分次收到票分摊 借管理费用 贷预付账款

借其他应收贷 预付账款

如果已经收到了货物，则借：库存商品 贷:预付账款。如果没有收到货物，就应该根据实际情况冲减预付款，比如计入到其他应收款等科目。

通常情况下，待核查账户是在收汇时银行随即开立的，只有在结汇后打入到正式账户以后才算是到账，如果超期的话，银行会按照原通路直接退回。 所以，分录就是： 借：银行存款（美金账户） 借：银行存款（人民币账户） 贷：预收账款 同时这个还要看你们公司的预收科目是否要调汇，如果不用的话，可以预收按照即期汇率全部折算为人民币记账，但是如果与对方是美元结算的话，我建议预收还是按照美元记账，比较容易对账。

您好 借：银行存款 贷：预收账款——阳光公司