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会计与税法的纳税调整
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
间接计税法下的纳税调整
请问你想问的问题具体是？
1楼
2023-03-05 12:18:11
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亦凡老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 跳跃的跳跳糖 发表的提问：
会计上不视同销售，税法上视同销售，应纳税所得额调整吗？调增还是调减？ 会计和税法上都视同销售，应纳税所得额调整吗？调增还是调减？
你好，会计上不视同销售，企业所得税法上视同销售，应纳税所得额调增。 会计和税法上都视同销售，应纳税所得额不用调整。
2楼
2023-03-05 13:36:11
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计与税法折旧方法不同 分录是调整所得税费用还是应交所得税
调整应纳税所得额，也就是会影响了计提的所得税费用及应交税费-所得税
3楼
2023-03-05 15:04:56
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 星如雨 发表的提问：
老师，纳税调整是会计向税法看齐，这个表中会计实际发生多，税务允许扣除少，为什么纳税调整不是调减而是调增？
您好 这里说的调增 是调增应纳税所得税额 增加利润
4楼
2023-03-05 16:06:12
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星如雨：回复bamboo老师 好的明白了谢谢老师
2023-03-05 16:29:27
bamboo老师：回复星如雨不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2023-03-05 16:58:43
立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师 应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额 注意：公式中的纳税调整项目金额包括两个内容1、是税收规定范围与会计规定不一致的的因予以调整的金额 2.是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额 老师下面这2个问题是啥意思呢1和2 什么看不懂 听不懂
你好，同学 （1）比如投资收益，会计需要确认这个权益法核算的投资收益，但是税法认为投资收益不需要纳税，所以就要条件。 （2）比如业务招待费，我们发生1000块钱，但是税法是要按招待费的60%和收入的千分之五，哪个低才能在所得税前进行扣除。所以这就是存在扣除限额时两者之间的差异。
5楼
2023-03-05 17:07:08
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 精灵 发表的提问：
因税法会计折旧年限不同进行纳税调整，是同一个事项就调一次还是年年调整？
如果税法折旧年限、会计折旧年限不同，就同一个事项，每年都需要调一次处理
6楼
2023-03-05 18:23:37
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精灵：回复李爱文老师 @李爱文老师:老师，一项资产16年递延所得税资产是12万元，17年计算得出是14万元，那17年算所得税就按14万计算吗？
2023-03-05 18:52:37
李爱文老师：回复精灵按变化的数据计算所得税费用。
2023-03-05 19:06:35
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 土豆 发表的提问：
因会计政策变更使用追溯调整法时，当以前年度调整后利润与调整前利润有差额时，是否调整以前年度的应交所得税，税务上所得税申报怎么处理的？
应当调整。如果是在汇算前应一并汇算。
7楼
2023-03-05 19:52:00
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土豆：回复季老师 如果涉及到以前五年的应交所得税调整，那么是不是以前五年都分别调整，然后更正申报以前五年的所得税？
2023-03-05 20:18:30
季老师：回复土豆如果涉及重大金额要追溯调整，一般放到去年就可以了，但存在税务风险，补税涉及滞纳金。
2023-03-05 20:32:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 佛系女 发表的提问：
应纳税额会计上50，税法上是100，那我怎么做调整
你好，你是指汇算清缴补交了企业所得税50的意思？
8楼
2023-03-05 21:04:15
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佛系女：回复邹老师 是
2023-03-05 21:17:07
邹老师：回复佛系女你好，这样做补交税款的分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
2023-03-05 21:41:29
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 海之吻 发表的提问：
计算企业应纳税所得额时，为什么会计收入调整为税法收入时要调增，利润调整为所得额就要调减？
你好同学 收入也可以调减的，不是全部都要调增
9楼
2023-03-05 21:59:59
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海之吻：回复大老师 我是想问为什么前后是反向的
2023-03-05 22:17:12
大老师：回复海之吻您好同学 利润调整为所得额就要调减？ 您说的这句话能在描述一下吗 老师没有读懂什么意思呢 
2023-03-05 22:36:07
海之吻：回复大老师 假如会计转成税法收入要调增，那么利润调整为所得额就要调减
2023-03-05 22:51:37
海之吻：回复大老师 前面调增，后面就要调减，为什么
2023-03-05 23:16:18
大老师：回复海之吻您好同学 我还是没有明白你的意思，调增调减都是针对某个项目的，比如收入调增调减、营业外支出不许扣除调增、管理费用某项不能扣除调增，没有说像你说的直接调利润啊？
2023-03-05 23:44:33
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.78w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
融资租赁设备报废 对纳税调整有影响吗 之前没有计提坏账准备 之前调整的是会计和税法上的折旧 报废的时候要怎么进行纳税调整
同学你好 企业融资租赁方式租入固定资产，在企业所得税预缴申报时，是以会计规定计算的利润总额为基础填报。会计与税法关于融资租赁方式租入固定资产的差异不需在预缴申报时进行调整。
10楼
2023-03-05 23:19:58
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陪你考证的初级班主任：回复朴老师 我意思汇缴的时候 要把之前调整的折旧差异和财务费用冲回吗 净值如果留存材料直接进损益不调整
2023-03-05 23:53:08
朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 对的 这个要冲回
2023-03-06 00:18:05
Moya老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.13w
引用 @ 中鼎物流广州小张18027199943 发表的提问：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，公式会，但是做题就蒙圈，老师有没有好的方法方便更好的做题呢
同学你好，这类企业所得税的题你首先掌握各种税会差异，典型的有业务招待费，广宣费，三费，研发费用加计扣除，残疾人工资加计扣除，国债利息免税调减等，先拆分再组合，看到题目快速想起考点，然后多练习几道题，就完全掌握它的套路了
11楼
2023-03-06 00:43:00
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 异想天开 发表的提问：
注会的经济法、会计、税法的精讲班直播出现了时间上的重叠，还有调整的可能吗？要是不调整该怎么学习呢？
你好，只能选择其中一个听了呢
12楼
2023-03-06 01:53:22
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 罗达 发表的提问：
固定资产纳税调整18年之前的和18年之后的记得18年之前的计提会计按税法的一致就可以就不存在纳税调整的
你如果会计处理和税法一致，是不用纳税调整
13楼
2023-03-06 02:55:19
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罗达：回复三宝老师 对，我觉得18年前可以，18年购入的不是可以所得税前一次性抵扣吗 18年购入的按会计政策，税法又一次性抵扣 这种就得调整吧？
2023-03-06 03:21:46
三宝老师：回复罗达是的，税法可以一次性抵扣，财务按年计提
2023-03-06 03:41:05
罗达：回复三宝老师 老师要怎么调整呢
2023-03-06 04:01:05
三宝老师：回复罗达汇算清缴费用明细附表折旧有账载金额和税务金额，你把两个数字填写正确，报表自动计算
2023-03-06 04:21:16
罗达：回复三宝老师 谢谢老师，可账务就有递延的了，怎么做？
2023-03-06 04:36:54
三宝老师：回复罗达你可以不用管，也可以按递延所得税处理
2023-03-06 04:55:05
罗达：回复三宝老师 没懂，不管他，怎么还按递延？
2023-03-06 05:20:42
三宝老师：回复罗达或者不管 或者按递延， 每年需要计算递延所得税资产账户期末余额=可抵扣暂时性差异累计数 * 适用税率 期末余额-期初余额大于零，为新增，借：递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 期末余额-期初余额小于零，为转回，借： 所得税费用 贷：递延所得税资产 同样每年也需要计算递延所得税负债账户期末余额=应纳税暂时性差异累计数 * 适用税率 期末余额-期初余额大于零，为新增，借：所得税费用 贷：递延所得税负债 期末余额-期初余额小于零，为转回，借： 递延所得税负债 贷：应交税费--应交所得税
2023-03-06 05:36:41
罗达：回复三宝老师 老师的意思就按会计处理每年抵扣就行？ 简单的话
2023-03-06 05:51:08
三宝老师：回复罗达对的，你不用管他，按会计处理
2023-03-06 06:12:09
罗达：回复三宝老师 税法一次性抵扣不享受就行 是这样吗
2023-03-06 06:29:41
三宝老师：回复罗达能享受为啥不享受呢，意思是，税法抵扣归税法抵扣，财务处理归财务处理，有差异不用管
2023-03-06 06:46:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 微风 发表的提问：
像这里会计上确认成本是80万元，税法承认成本是40万元，老师说是要调整所得额成本40万元，不应该是调减吗？
调增，你会计上80的成本，税法只认可40，相当 于会计多做了40成本，现在是调增加利润
14楼
2023-03-06 04:09:10
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微风：回复陈诗晗老师 字面上说调增所得额成本意思就是增加利润对吧，一直误解为是调减所得额成本，增加利润了
2023-03-06 04:29:19
陈诗晗老师：回复微风是利润的角度来确定，是调增还是调减
2023-03-06 04:57:56
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大浪淘沙 发表的提问：
会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？
行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2 3 4 5 6 7） 2 （一）房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
15楼
2023-03-06 05:38:32
全部回复
大浪淘沙：回复罗老师 按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，
2023-03-06 06:06:11
大浪淘沙：回复罗老师 问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，
2023-03-06 06:34:35
大浪淘沙：回复罗老师 急急，
2023-03-06 06:55:59
大浪淘沙：回复罗老师 税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，
2023-03-06 07:22:17
大浪淘沙：回复罗老师 以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，
2023-03-06 07:38:32
罗老师：回复大浪淘沙以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。
2023-03-06 07:57:27
大浪淘沙：回复罗老师 就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！
2023-03-06 08:16:47
罗老师：回复大浪淘沙恩
2023-03-06 08:38:07
大浪淘沙：回复罗老师 好的，谢谢！
2023-03-06 08:48:22
罗老师：回复大浪淘沙不客气
2023-03-06 09:10:28
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