曉傅：回复maize老师 研发部门是不是借研发支出-费用化支出呢

maize老师：回复曉傅是的，是的，是的，是的

暖暖老师：回复as仙阁03年摊销 借管理费用2.5 贷累计摊销2.5

暖暖老师：回复as仙阁2.2015年底的账面价值是300-30*2-2.5=237.5

暖暖老师：回复as仙阁计提减值是237.5-190=47.5

暖暖老师：回复as仙阁借资产减值损失47.5 贷无形资产减值准备47.5

暖暖老师：回复as仙阁3减值后每月计提折旧190/（120-28）=0.97

寒～曦：回复慧老师 题目已经直接告诉了账面价值也不能直接用吗，再借：累计摊销 无形资产减值准备 感觉有点多余喔

慧老师：回复寒～曦你是做题啊，做题可以，实务当中不行，账面会不平

萌哒哒的小萝卜：回复方亮老师 老师 请问 从工资里直接扣除欠款 怎么登机日记账呀

方亮老师：回复萌哒哒的小萝卜按照实际发放的工资登记日记账的贷方即可。

胖嘟：回复朴老师 有关固定资产和无形资产各种情况下的所有分录

朴老师：回复胖嘟固定资产购进 借固定资产 借进项税 贷银行存款 固定资产折旧的分录 借制造费用/管理费用/销售费用 贷累计折旧 清理的时候如果发生增值税，那么也需要做一个会计分录 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税 5、固定资产清查 （1）固定资产盘盈 固定资产盘盈都是作为以前的差错处理，所以会通过“以前年度损益调整”的科目来核算 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 （2）固定资产盘亏 固定资产盘亏分盘亏时和报经批准后来进行会计分录的处理 借:待处理财产损溢 借固定资产减值准备 累计折旧 贷:固定资产 借:其他应收款(可收回的保险赔偿或过失人赔偿) 营业外支出-盘亏损失 贷:待处理财产损溢

朴老师：回复胖嘟无形资产 借无形资产 借进项 贷银行存款

朴老师：回复胖嘟摊销分录：借：管理费用--无形资产摊销，贷：累计摊销。如果单位还没有执行新会计准则，摊销分录：借：管理费用--无形资产摊销，贷：无形资产

高玉：回复肖老师 老师，软件里也没有这个科目，是自己添加吗？科目编码是1802吗？

肖老师：回复高玉可以自己添加这个科目，科目编码一般是1802

高玉：回复肖老师 老师，自己添加科目会影响报表上的数据吗？

肖老师：回复高玉你参照累计折旧这科目设置，报表应该会自动取数。

潜龙：回复袁老师 减值准备不需要考虑吗？

袁老师：回复潜龙需要 的，如果有的话

潜龙：回复袁老师 人为处置的应该是计入资产处置损益吧，不是营业外支出吧，老师？

袁老师：回复潜龙现在固定资产处置是资产处置损益了，新准则是计入资产处置损益的

ajgojgpa：回复陈诗晗老师 可是这样的话 借：实收资本 1084 累积摊销 916 贷：无形资产 2000 ，这样实收资本才减1084 我们要减资2000

ajgojgpa：回复陈诗晗老师 ？

陈诗晗老师：回复ajgojgpa你现在的无形资产的评估价格是多少？ 如果是1200，那么按116确认为资产处置损益，其他差额计入资本公积。

ajgojgpa：回复陈诗晗老师 无形资产是2000，累计摊销了916

陈诗晗老师：回复ajgojgpa现在的评估价格无形资产还值1200？还有就是你退还资本是直接退还无形资产不是退还钱？还是无形资产和钱都 有？

ajgojgpa：回复陈诗晗老师 直接退无形资产，因为无形资产是知识产权

陈诗晗老师：回复ajgojgpa借：实收资本 2000 累计摊销 916 贷：无形资产 2000 资本公积 916

ajgojgpa：回复陈诗晗老师 如果这样资本公积一直有余额没有关系么？什么时候可以清零？

陈诗晗老师：回复ajgojgpa企业清算或者注销时处理。没有关系，这本就属于资本公积的范围。

ajgojgpa：回复陈诗晗老师 如果注销或清算的时候处理，是分配给各个股东么？

陈诗晗老师：回复ajgojgpa是的，注销或清算时资本公积由各股东承担

ajgojgpa：回复陈诗晗老师 那个分录怎么做呢？

陈诗晗老师：回复ajgojgpa注销时 借：未分配利润 916 贷：资 本公积 916

ajgojgpa：回复陈诗晗老师 我这个月无形资产减资做分录，那我这个月还用做无形资产摊销的分录么？

陈诗晗老师：回复ajgojgpa还是和之前一样的摊销 借：管理费用等 贷：累计摊销

追梦：回复李爱文老师 老师，无形资产是11000，累计摊销了306，但是余额表无形资产还是11000，累计摊销贷方是306，会计做了一个借累计摊销11000贷无形资产11000，这样对吗？老师说详细点好吗？

李爱文老师：回复追梦无形资产是11000，累计摊销了306，但是余额表无形资产还是11000，累计摊销贷方是306， 无形资产的净值是：11000-306=10694元，在资产负债表列支无形资产的数据是10694元。 为什么会计还做了一个借累计摊销11000贷无形资产11000分录呢？

追梦：回复李爱文老师 老师是因为他以为无形资产是11000，累计摊销306后科目余额表无形资产就应该是10694了，但是还是11000所以就做了这个结转，老师不应该吧，资产负债表的时候不是用无形资产减去累计摊销吗？不懂，

李爱文老师：回复追梦不存在后面的一笔分录，除非变卖无形资产，才会进行结转无形资产的净值处理