三省居士：回复郭老师 怎么做呢，请示范一下，谢谢老师。

郭老师：回复三省居士你之前分录怎么做的？

三省居士：回复郭老师 好像没有做，直接减去的吧，不记得了。

郭老师：回复三省居士那不对 你的报表能平嘛

三省居士：回复郭老师 记不清当时怎么做平衡了，哈哈！现在有什么办法调回去吗？

郭老师：回复三省居士你看下你报表上无形资产有没有明细帐 查这个

三省居士：回复郭老师 没有明细账，无形资产累计摊销今年1-6月就按照每月345，将累计摊销额同步在无形资产科目照减去了。老师给个办法怎么调回去？是不是在无形资产科目做相反记录？

三省居士：回复郭老师 可能对老师当时这段话理解错了。

郭老师：回复三省居士累计折旧100 无形资产3000 你填写资产负债表无形资产填写2900

三省居士：回复郭老师 就是说资产负债表这么处理是没问题是吗？

郭老师：回复三省居士你好 对的 是的 没问题

kj_Am6EcyRWa684：回复邹老师 没有出资，那我就不做这笔，但公司成立第一个月没有收入，但要发工资，那我第一笔是不是先借法人的钱。借：库存现金 贷：其他应付款--法人？

邹老师：回复kj_Am6EcyRWa684你好，是的，可以先做一笔借款

lion：回复meizi老师 购进的会计分录就错误 全部入了 固定资产 应该入无形资产 是小企业会计准则 怎么写分录？

meizi老师：回复lion你把之前分录发来看看，我看下怎么调整

lion：回复meizi老师 有3个问题 第一 无形资产入了 固定资产 第二 固定资产没有分类 机械设备应该 10年折旧 第三 有的把残值也折进入了

meizi老师：回复lion 你好       1.  借 无形资产贷固定资产  ；      冲 折旧借累计折旧贷利润分配-未分配利润     2. 残值  你也是多折旧了 一起红冲了  

lion：回复meizi老师 有2020年 折旧多的 有 本年折旧多的 有分别的把

meizi老师：回复lion 你好是的。分别来冲。 不是一次性冲。 一笔一笔来处理  

Liull：回复meizi老师 研发费用反映到资产负债表里或是利润表，是哪个科目

Liull：回复meizi老师 借研发支出-资本化贷银行存款这步是怎么来的

meizi老师：回复Liull你好 资产负债表中的开发支出根据研发支出—资本化支出科目的帐面余额填写 根据你形成无形资产之前发生符合资本化的费用来结转的　

Liull：回复meizi老师 感谢乐老师，明白了一些，什么情况 下可以计入研发支出 -费用化，什么情况 可以计入研发支出-成本化？

meizi老师：回复Liull你好 企业自行研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。 　　研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 　　研究阶段的特点： 　　在于其属于探索性的过程，是为了进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备。从已经进行的研究活动看，将来是否能够转入开发、开发后是否会形成无形资产等具有较大的不确定性。为此，企业研究阶段发生的支出，应予以费用化。企业应根据自行研究开发项目在研究阶段发生的支出，借记“研发支出——费用化支出”科目，贷记有关科目;期末应根据发生的全部研究支出，借记“管理费用”科目，贷记“研发支出——费用化支出”科目。 　　开发阶段的特点： 　　相对研究阶段而言，应当是完成了研究阶段的工作，在很大程度上形成一项新产品或新技术的基本条件已经具备。企业自行研究开发项目在开发阶段发生的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，确认为无形资产： 　　1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; 　　2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 　　3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性; 　　4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产; 　　5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 　　关注： 　　(1)企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用); 　　(2)开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益(首先在研究开发支出中归集，期末结转管理费用)。 　　(3)开发阶段支出资本化的条件 你可以看看这个来判断入不同的科目