体贴的大神：回复邹老师 那也可以使用小企业会计准则制度吗？

邹老师：回复体贴的大神这个由企业根据自身情况选择适用

*：回复佟老师 如果号码是在公司下面的呢

佟老师：回复*那可以直接作为公司的费用处理

*：回复佟老师 老师，想问下如果公司经营免税账目的话，是不是有些费用只能开普票，不能开专票，因为不能抵扣

*：回复佟老师 那哪些不能开专票呢

佟老师：回复*如果你是增值税免税企业，建议你要不专票，那样处理麻烦 不是规定不得开具专票的，都可以开具专票。 1.减免税收入不能开增值税专用发票 ，包括免税和处置自用固定资产享受3%征收率减按2%征收优惠的情况。 2.向消费者个人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。 3.某些特殊科目或行业不能开具增值税专用发票 ，比如餐饮业 、销售金融资产 、贷款 、客运业等。 4.在部分差额纳税的规定下 ，扣减的销售额部分不能开增值税专用发票。 5.一般纳税人会计核算不健全时 ，不能开增值税专用发票 。 6.实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。 7.不征收增值税项目不得开具增值税专用发票。 8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得向税务机关申请代开增值税专用发票。 9.纳税人销售旧货，不得自行开具或者代开增值税专用发票。 10.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。

*：回复佟老师 直接作为补助并入工资发放的电话费会计分录怎么做呢

佟老师：回复*就是跟工资是一样的，当本月工资增加了，借：费用 贷：应付职工薪酬-工资

MZ Chow：回复陈诗晗老师 1、那研究阶段跟开发阶段要怎么区分呢？什么时候的成本费用化跟资本化？2、取得软著后软件还是会继续维护开发的，计入无形资产，那维护开发期间产生的成本要怎么做账？

陈诗晗老师：回复MZ Chow这个是你自己区分，如果完全没有成型，就是费用化，有一部分成型就开始资本经处理了的。 这部分的成本正常资本化计无形资产成本增加。

MZ Chow：回复陈诗晗老师 那初期可以把租金，装修费这些分摊，计入研发支出费用化处理吗？开始进入研究阶段的人工成本，材料资本化处理？

陈诗晗老师：回复MZ Chow可以的，这些是研发发生就是可以分摊 进去的

MZ Chow：回复陈诗晗老师 好的，明白。比如该软件已开发，申请了软著，就要转为无形资产。那后续该软件维护产生的其他成本还要继续资本化处理吗？

MZ Chow：回复陈诗晗老师 还有这个软件开发后有很多个项目跟这个软件有关，那做账是不是可以在这个后面增加下级科目，成本也是直接资本化处理？

陈诗晗老师：回复MZ Chow是的，符合资本化还是计资本公处理的。 可以的，

MZ Chow：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复MZ Chow不客气，祝你工作愉快。

齊：回复冉老师 书上写的，研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为管理费用，这个指的是科目吗？

冉老师：回复齊你好，学员这个还是以前的政策，因为以前没有研发费用这个科目的

齊：回复冉老师 那就是说在报表上还是列示在研发费用里是吗？

冉老师：回复齊说在报表上还是列示在研发费用里

刘西金：回复邹老师 研发出来了并未入库，直接零售卖掉了。怎么处理？

邹老师：回复刘西金你好，还是需要先做入库，然后做销售结转成本分录才是的 借：库存商品 贷：生产成本 销售 借：应收账款 ，贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 ， 贷：库存商品 （是针对这个回复有什么疑问吗）

刘西金：回复邹老师 而且研发的材料或者原来的生产的材料早出库出掉了。账上也没有产成品；

邹老师：回复刘西金你好，是针对这个问题还有什么疑问吗

刘西金：回复邹老师 可当时材料都出库了，再怎么做入库？

邹老师：回复刘西金你好，材料出库的时候 借：生产成本 贷：原材料 入库（是商品入库，而不是材料入库） 借：库存商品 贷：生产成本

刘西金：回复邹老师 可以直接入成品吗？但材料数据跟成品不是一个流程走下去吧？

邹老师：回复刘西金你好，产品完工了是可以从生产成本 结转到库存商品的 材料数据跟成品不是一个流程（这个是什么意思呢）

大刘老师：回复于是余青的鱼符合资本化的300按300*175%=525计算摊销。账面是按300计算摊销，两者的差额也要调减应纳税所得额。

三一：回复小洪老师 关于递延所得税，这个处理是正确的吗？

小洪老师：回复三一你好，这个处理是没问题的只要区分递延资产和负债

三一：回复小洪老师 就是说每年的处理都是独立的，每年单独计算账面价值与计税基础大小，并不是说根据第一年的账面价值与计税基础的大小，确定是递延所得税资产与递延所得税负债，知道税会差异结束

小洪老师：回复三一你好，是的，这是财务的一般处理方法

Huzy：回复董老师 好的好的，谢谢老师

董老师：回复Huzy不用客气，满意的话给个好评，谢谢

啦啦啦123478：回复袁老师 研发人员用的电脑折旧可以算入研发费用吗

袁老师：回复啦啦啦123478可以