静思：回复东老师 不是制造业，

静思：回复东老师 维修13%开票吗？

东老师：回复静思如果是销售的话，计入到销售费用-修理费里面

一米月光：回复岳老师 那直接借成本贷现金？

岳老师：回复一米月光可以的，按照您的描述，既然直接使用，可以如此。

wanna：回复立红老师 普通发票

立红老师：回复wanna你好，如果是普通发票，应是含税的金额。

夏娜：回复宸宸老师 今年

宸宸老师：回复夏娜您好，最新税率是13% 1.甲公司6月购进时的进项税额=10*6000*13%=7800 借：原材料 60000 应交税费——应交增值税（进项税额） 7800 贷：银行存款 67800 2.甲公司8月进项税额转出的金额=2*6000*13%=1560 借：管理费用 13560 贷：应付职工薪酬 13560 借：应付职工薪酬 13560 贷：原材料 12000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1560

苏杭：回复邹老师 小规模在任何情况下都不需要做是吧？

邹老师：回复苏杭你好，是的，因为都无法抵扣进项，也就没有转出的说法的

苏杭：回复邹老师 一般纳税人的简易征收项目如果没有认证抵扣是不需要做进项税额及转出，如果抵扣认证了还是需要做进项税额及转出这一步，是吧？

邹老师：回复苏杭你好，一般纳税人的简易征收项目如果认证了就需要做进项税额转出处理的

苏杭：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复苏杭不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

夏楠：回复邹老师 不清楚，代加工厂那边说是损耗的，

邹老师：回复夏楠你好，你提到了损耗，应当说明其中原因，我这边才好知道该如何处理的

夏楠：回复邹老师 就是在包装的过程中破损的袋子标签之类的，老师，平时的利益收入到月尾转到本年利润时本年利润就在贷方了是吗

邹老师：回复夏楠你好，在包装的过程中破损的袋子标签，这个也不属于原材料啊 

夏楠：回复邹老师 我平时就把它们做成原材料科目了，

邹老师：回复夏楠你好，那说明你之前弄错了 在包装的过程中破损的袋子标签，这个是不属于原材料的 

夏楠：回复邹老师 不懂，那包装中破损的袋子标签属于什么？那之前我们购买袋子什么的也不能算原材料了？那我现在应该怎么做

邹老师：回复夏楠你好，袋子、标签通过周转材料—包装物，周转材料—低值易耗品核算，领用计入销售费用

夏楠：回复邹老师 老师，我们是找加工厂帮我们加工肥料，然后肥料的包装袋和标签之类的是我们和别的供应商买的，然后买完他们直接寄到代加工那里，每次货发出来我们就自动把一批货需要什么自动扣除点掉，到年尾了和加工厂对下包装袋还有原料那些，每次购买了包装袋和标签之类的我都写成了借原材料，贷银行存款，然后货出了后借委托加工物资，贷原材料袋子或者标签，这样做不可以是不老师

邹老师：回复夏楠你好，包装袋和标签，不通过原材料核算。 袋子、标签需要通过周转材料—包装物，周转材料—低值易耗品核算，领用计入销售费用核算才是的。