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一般纳税人购进原材料会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 花草树木 发表的提问：
我现在的单位，是外购原材料后自己组装成成品后销售的小微企业，一般纳税人，
你好！你的问题是什么呢
256楼
2023-02-26 15:40:10
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ l_暖风' 发表的提问：
一般纳税人的广告公司购入打印纸，分录可以是：借：主营业务成本，贷：银行存款吗，还是计入原材料
需要先做原材料下面后续转主营业务成本下面
257楼
2023-02-26 16:05:59
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l_暖风'：回复maize老师 老师，您好，请问其他公司给我们开的专票，我们把抵扣联和发票联都丢了，可以复印对方的记账联入账吗
2023-02-26 16:29:29
maize老师：回复l_暖风'四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。 　　纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。
2023-02-26 16:52:07
l_暖风'：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-02-26 17:06:25
maize老师：回复l_暖风'好的，我先回复别的学员了
2023-02-26 17:16:32
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 鰰 发表的提问：
1. 某一般纳税人企业对A材料采用计划成本核算，1月1日材料采购的期初余额为借方3300元，原材料借方余额为14700元，材料成本差异的节约额为345元。材料的计划单位成本为25元/千克。现发生经济业务如下：（1）采购A材料480千克，材料验收入库，货款14040元（其中价款12000元，增值税2040元）以支票付讫，并以现金支付装卸费75元。（2）上月购买的一批材料到库，其实际成本3270元，计划成本3300元。（3）从外地购买一批材料，结算凭证到达且办理付款手续。付款金额为5000元，计划成本为5500元。该笔材料尚未到库。（4）本月购进的A材料300千克已经验收入库，月末时结算凭证仍然未到。（5）根据本月发料凭证汇总表，共计发出材料960千克，计划成本24000，全部用于生产甲产品。要求：（1）分别对上述业务编制会计分录；（2）计算本月A材料的成本差异率和成本差异额；（3）根据转出存货的成本差异，做出相应的会计处理。
1.借：材料采购 12075 应交税费2040 贷：银行存款14040 库存现金75同时借：原材料12000 材料成本差异75 贷：材料采购 12075 2.借：原材料3300 贷：材料采购3270 材料成本差异30 3.借：材料采购5000 贷：银行存款 500 4.借：材料采购7500 贷：应付账款-暂估7500 5.借：生产成本 24000 贷：原材料 24000
258楼
2023-02-27 05:15:08
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Lynda 发表的提问：
求助，采购原材料100个，供应商送货102个，多送2个不对账做备品，仓库入库了102个，怎么做会计分录呢 借：原材料102个.....
您好，采购原材料100个，供应商送货102个，多送2个不对账做备品，仓库入库了102个，做会计分录， 借：原材料102个..... 是的，就是这样做。
259楼
2023-02-27 05:39:53
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ anncyc 发表的提问：
一般纳税人进购一批材料，取得运费的可抵扣发票，这个运费的增值税怎么做分录？
你好，运费计入原材料成本核算 借；原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款等科目
260楼
2023-02-27 05:50:59
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罗宇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,知名公司财务经理,审计师,经济师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 稀释 发表的提问：
老师，外购原材料和自产半成品赠送客户的标准会计分录是什么？依据的哪个政策文件呢？
同学你好 自产半成品 借： 贷：销售费用 应交税费-应交增值税-销项税额 外购原材料 借：主营业务成本 贷：库存商品 外购原材料赠送 借：营业外支出 贷：库存商品 依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
261楼
2023-02-27 06:03:42
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稀释：回复罗宇老师 老师，你第一个分录不完整呀？借什么呢？ 第二个分录不涉及税吗？
2023-02-27 06:42:50
稀释：回复罗宇老师 自制半成品赠送是不是视同销售？外购的只贷减库存，销项税要体现吧？
2023-02-27 07:09:51
罗宇老师：回复稀释同学你好 抱歉 外购原材料赠送 借：营业外支出 贷：库存商品 此分录是否涉及税需要明确外购时是否是增值税专用发票，如果是专用发票且已经抵扣，需要进行增值税的转出，如果不是，则不涉及税。  自产半成品 借：销售费用     贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税-销项税 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
2023-02-27 07:34:43
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 吃糖 发表的提问：
1. 某一般纳税人企业对A材料采用计划成本核算，1月1日材料采购的期初余额为借方3300元，原材料借方余额为14700元，材料成本差异的节约额为345元。材料的计划单位成本为25元/千克。现发生经济业务如下： （1）采购A材料480千克，材料验收入库，货款14040元（其中价款12000元，增值税2040元）以支票付讫，并以现金支付装卸费75元。 （2）上月购买的一批材料到库，其实际成本3270元，计划成本3300元。 （3）从外地购买一批材料，结算凭证到达且办理付款手续。付款金额为5000元，计划成本为5500元。该笔材料尚未到库。 （4）本月购进的A材料300千克已经验收入库，月末时结算凭证仍然未到。 （5）根据本月发料凭证汇总表，共计发出材料960千克，计划成本24000，全部用于生产甲产品。 要求：（1）分别对上述业务编制会计分录； （2）计算本月A材料的成本差异率和成本差异额； （3）根据转出存货的成本差异，做出相应的会计处理。
借：材料采购 12075 应交税费-增值税-进 2040 贷：银行存款 14040+75 借：原材料 3300 贷：材料采购 3270 材料成本差异 30 借：原材料 5500 贷：银行存款 5000 应付账款 500 借：原材料-暂估 贷：应付账款-暂估
262楼
2023-02-27 06:11:59
全部回复
吃糖：回复陈诗晗老师 A材料的成本差异率和成本差异额怎么算呢
2023-02-27 06:56:55
陈诗晗老师：回复吃糖材料成本差异=实际成本-计划成本，也就是材料成本差异的金额 差异 率=（期初成本差异+本期收到材料的差异）/（期初结存材料+本期收料计划成本）
2023-02-27 07:18:18
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 张玉 发表的提问：
老师，你好！我公司是一般纳税人，购的金税盘税额能做进项用于抵扣吗？另外，购原材料的物流费进项税额能用于抵扣吗？
金税盘不需要抵扣，直接减免申报 借：管理费用 贷：银行存款/现金 抵减增值税税额， 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用 物流费用可以抵扣的
263楼
2023-02-28 04:59:35
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张玉：回复李老师A 我现在金税盘的税额已经做了抵扣，该怎么处理？
2023-02-28 05:30:42
李老师A：回复张玉你好，做进项税额转出吗
2023-02-28 05:59:35
张玉：回复李老师A 发票已经做了认证，税额是用于抵扣还是做进项税额转出呢？
2023-02-28 06:27:03
李老师A：回复张玉您好，先做进项税额抵扣，同时再做进项税转出
2023-02-28 06:42:50
张玉：回复李老师A 好的
2023-02-28 07:07:36
李老师A：回复张玉嗯呢，麻烦给个好评，谢谢
2023-02-28 07:29:45
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 矮小的黄蜂 发表的提问：
老师，请问领用外购原材料用于建造不动产和动产，以及零用本公司生产的产品用于建造不动产和动产，他们的会计分录分别应该怎么写呢？
外购的材料用在不动产 借原材料，进项贷银存 借在建工程贷原材料 外购的材料用在动产 借原材料，进项贷银存 借在建工程贷原材料 自产的货物用在动产不动产也是 借在建工程贷库存商品 现在都是一次抵扣增值税
264楼
2023-02-28 05:25:42
全部回复
矮小的黄蜂：回复郭老师 老师，请问外购材料用于不动产，进项税额不要转出吗？还有领用企业自产产品需要做视同销售计算销项税额吗？
2023-02-28 06:11:23
郭老师：回复矮小的黄蜂不需要的 你的动产和不动产都是用在生产经营的不需要视同销售
2023-02-28 06:25:09
矮小的黄蜂：回复郭老师 那么领用库存商品的价格，是按照成本价还是销售价格呢？
2023-02-28 06:44:31
郭老师：回复矮小的黄蜂你好 成本价格就可以的
2023-02-28 06:59:43
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 1.1 发表的提问：
老师你好，我们公司是一般纳税人，回收废定粉袋子回来加工完做二手袋子销售出去的，要怎么做会计分录呢？，在加工的过程会有些材料报废这个要怎么做会计分录呢
同学你好 借原材料 贷银行存款 借生产成本 贷原材料 借库存商品 贷生产成本 借银行 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷库存商品
265楼
2023-02-28 05:32:13
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彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 矮小的季节 发表的提问：
购买原材料的时候做会计分录运费是算进原材料的成本里面的，那在做进销存账是原材料的单价需要加上运费的单价吗？
同学你好，运费需要按照采购数量摊销计入原材料单价
266楼
2023-02-28 05:57:48
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小蛀牙 发表的提问：
老师，购进原材料对方没有开票怎么做分录
您好，货到票未到暂估入库借原材料贷应付账款，
267楼
2023-02-28 06:09:00
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 唠叨的小蝴蝶 发表的提问：
从2019年4月1号起，一般纳税人取得不动产时不再分2年抵扣。假设是自行建造固定资产时，在建工程领用本企业原材料是的会计分录怎么做？在建工程领用本企业外购原材料的会计分录又如何做？两者是否有区别
借：在建工程 贷：原材料 都是一样分录的
268楼
2023-03-01 04:53:26
全部回复
唠叨的小蝴蝶：回复佟老师 如果是外购不需要考虑税费的问题吗？在建工程领用企业外购的商品时也是否需要考虑税费的问题
2023-03-01 05:10:17
佟老师：回复唠叨的小蝴蝶不需要考虑税费的，
2023-03-01 05:32:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 哆哆麻麻呀 发表的提问：
那购买的原材料怎么记会计分录？
你好，借；原材料，应交税费（进项税额） 贷；应付账款等科目
269楼
2023-03-01 05:13:58
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ * 精神洁癖 。 发表的提问：
老师我们公司是一般纳税人，是做生产包装加工礼盒的，购买回来的是纸单位是吨，然后加工好卖出去的是礼盒，老师这个购买回来的会计分录怎么写是借：材料采购—xx纸应交税费进项税额，贷应付账款，还是借原材料，应交税费进项税额贷应付账款
你好，如果您公司是实际成本法，购入时是借：原材料的。
270楼
2023-03-01 05:32:15
全部回复
* 精神洁癖 。：回复立红老师 老师一般实务工作中用实际成本法多还是计划成本法多
2023-03-01 05:57:07
* 精神洁癖 。：回复立红老师 现在进项专票含税金额51000.29不含税金额45133.00进项税额5867.29数量8.4298单价：5353.98
2023-03-01 06:20:27
立红老师：回复* 精神洁癖 。你好，企业一般都是实际成本法的 借：原材料 45133 借：应交税费——应增（进）5867.29 贷：应付账款等51000.29
2023-03-01 06:48:04
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