单纯的绿草：回复暖暖老师 四、某生产型企业为增值税一般纳税人，增值税税率16%，运费税率10%，2018年6月发生以下业务： （1）销售一批服装给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金6.96万元； （2）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元； （3）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； （4）将新研制的一批服装产品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； （6）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税32万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票注明增值税2万元； （7）向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.48万元，成本2万元； （8）从仓库领用上月购进的材料20万元（增值税已抵扣）用于职工食堂； 要求：（1）分析计算业务1-7增值税并作出业务1-7相应会计分录 （2）计算本月销项税额、可抵扣进项税额、应交增值税

暖暖老师：回复单纯的绿草1借银行存款122.96 贷主营业务收入100 其他业务收入6 应交税费销项税额16.96

暖暖老师：回复单纯的绿草借银行存款10 贷其他应付款10

暖暖老师：回复单纯的绿草2借应收账款72*1.16 贷主营业务收入72 应交税费销项税额72*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草3借原材料60000 银行存款6000*100+6600*100*16% 费贷主营业务收入6600*100 应交税费销项税额

暖暖老师：回复单纯的绿草4借销售费用20*1.1*16% 贷主营业务收入22 应交税费销项税额22*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本20 贷库存商品20

暖暖老师：回复单纯的绿草5借银行存款46400 贷主营业务收入40000 应交税费销项税额6400

暖暖老师：回复单纯的绿草6借原材料220 应交税费进项税额34 贷银行存款254

暖暖老师：回复单纯的绿草7借营业外支出3.48 贷主营业务收入3 应交税费销项税额0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本2 贷库存商品2

暖暖老师：回复单纯的绿草8借在建工程23.2 贷原材料20 应交税费进项税额转出3.2

暖暖老师：回复单纯的绿草本月进项税额合计是34-3.2=30.8

暖暖老师：回复单纯的绿草本月销账税额合计 16.96+72*16%+660000*16%/10000+22*16%+0.64+0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草应交增值税就是销账减去进项

奋斗的跳跳糖：回复meizi老师 没有申请

奋斗的跳跳糖：回复meizi老师 我们收业主的3块一平米，要支付给垃圾清运公司2元，

meizi老师：回复奋斗的跳跳糖你好 ；这个正常经纪代理服务  可以差额的 ；  收取服务费的话 

奋斗的跳跳糖：回复meizi老师 分录怎么做呢？

meizi老师：回复奋斗的跳跳糖你好比如 1.收到时 借：银行存款        贷：主营业务收入               应交税费——简易计税（计提） 2.支付 借：主营业务成本               贷：银行存款 3.差额扣税时 借：应交税费——简易计税（扣减）        贷：主营业务成本 4.申报纳税时 借：应交税费——简易计税（缴纳）        贷：银行存款

奋斗的跳跳糖：回复meizi老师 之前这个增值税没和其他收入增值税分开，手工账都合在一起了，现在要调吗？都直接记得应交税费增值税

meizi老师：回复奋斗的跳跳糖你好 ；自己分别去调整下。    调整下  

奋斗的跳跳糖：回复meizi老师 好的，谢谢老师！

meizi老师：回复奋斗的跳跳糖没事的； 希望能帮到你  

奋斗的跳跳糖：回复meizi老师 二级科目设应交增值税简易计税吗？

meizi老师：回复奋斗的跳跳糖你好。 是的。 自己设置下就行了。  

徐阿富老师：回复粗心的溪流你好，记入会费收入

粗心的溪流：回复徐阿富老师 需要交增值税和企业所得税吗？

粗心的溪流：回复徐阿富老师 会计分录怎么做

徐阿富老师：回复粗心的溪流你好，要交的，收到借银行存款等 贷会费收入 贷应交税费--应交增值税，但是是小规模纳税人的可以享受季度不超30万元的优惠

YY：回复朴老师 试生产的收入成本不是冲减在建工程吗

朴老师：回复YY你好，实际操作：会计处理冲减工程成本。税务处理：在企业所得税申报表中，列入收入和成本项目中，计算所得税。

YY：回复朴老师 增值税没有影响，影响的只是企业所得税是吧

朴老师：回复YY是的，影响所得税的

苹果老师：回复｀Ｗáy进项税额=58500+（21800*9%）=60462（元） 销项税额=565000/（1+13%）*13%=65000（元） 进项税额转出=60462*20%=12092.4（元）

苹果老师：回复｀Ｗáy借，库存商品 471800 应交税费——应交增值税（进项税额） 60462 贷：银行存款 532262 80%用于销售 ： 借：银行存款 565000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税（销项税额）65000 借：主营业务成本 377440 贷：库存商品 377440 20%用于集体福利： 借：应付职工薪酬 106452.4 贷：库存商品 94360 应交税费（应交增值税--进项税额转出）12092.4 期末计提职工薪酬： 借：生产成本/制造费用/管理费用等 106452.4 贷：应付职工薪酬 106452.4

远方：回复吴少琴老师 那收入金额就不一致了

吴少琴老师：回复远方收入和税金都要税控盘调一致